第1（節）公司不是慈善會——必備的成本、贏利意識

一、具有成本、贏利意識的員工更受歡迎

每一個員工，都要在工作和生活中提高成本意識，養成為公司（節）約每一分錢的習慣。（節）儉實際上也是為公司賺錢。

公司無論是大是小，是富是窮，使用公物都要（節）儉，出差辦事也絕對不能鋪張浪費。（節）約一分錢，等于為公司賺了一分錢。就像富蘭克林說的：“注意小筆開支，小漏洞也能使大船沉沒?！彼?，一分也不能浪費。

一位年輕人到一家公司應聘。當他走進辦公室時，看到門角有一張白紙，出于習慣，年輕人彎腰撿起白紙并把它交給了前臺小姐。結果，在眾多的應聘者中，這位年輕人戰勝了其他比他條件更好的人，成了這家公司的正式員工。

后來，公司董事長在給他分配任務時說：“其實那張門角的白紙是我們故意放的，那是對所有應聘者的一個考驗，但只有你通過了。只有懂得珍惜公司最細微的財物的員工，才能給公司創造財富?！?

事實上，一個從小處著眼為公司著想的人，肯定能在其他的方面為公司著想。這樣的人當然也就是能為企業賺錢的人。一個具有成本意識、處處維護公司利益的人才是老板愿意接受的人。

二、具有成本、贏利意識的員工更容易成為老板

１９世紀石油巨頭眾多，最后卻只有洛克菲勒獨領風騷，其成功絕非偶然。有關專家在分析他的創富之道時發現，精打細算是他取得成就的主要原因之一。

洛克菲勒踏入社會后的第一個工作，就是在一家名為休威·泰德的公司當簿記員，這為他以后的數字生涯打下了良好的基礎。由于他勤懇、認真、嚴謹，不僅把本職工作做得井井有條，還有幾次在送交銀行的單據上查出了錯誤，為公司（節）省了數筆可觀的支出，因此深得老板的賞識。

后來，洛克菲勒擁有了自己的公司，他更加注重成本的（節）約，提煉每加侖原油的成本要計算到小數點后的第３位。他每天早晨一上班，就要求公司各部門將一份有關凈值的報表送上來。

經過多年的洗禮，洛克菲勒能夠準確地查閱報上來的成本開支、銷售以及損益等各項數字，從中發現問題，并以此來考核每個部門的工作。

１８７９年，他質問一個煉油廠的經理：“為什么你們提煉一加侖原油要花１分８厘２毫，而東部的一個煉油廠干同樣的工作卻只要９厘１毫？”他甚至連價值極微的油桶塞子也不放過，他曾寫過這樣的回信：

“……上個月你匯報手頭有１１１９個塞子，本月初送去你廠１００００個，本月你廠使用９５２７個，而現在報告剩余９１２個，那么其他的６８０個塞子哪里去了呢？”

三、成本、贏利意識應貫穿日常工作

現實生活中，我們一些員工沒有成本意識，他們對于公司財物的損壞、浪費熟視無睹，讓公司白白遭受損失，自然也使公司的開支增大，成本提高。

如今一些大公司提倡這樣的（節）約精神：（節）約每一分錢、每一分鐘、每一張紙、每一度電、每一滴水、每一滴油、每一塊煤、每一克料……

很多公司對紙張的使用都有嚴格的要求。例如：在打印機和復印機旁一般都設有三個盒子，一個是盛放新紙的，一個是盛放用過一面留待反面使用的，另一個才是盛放兩面都用過可以處理掉的。如果用過一面的紙張不便于用于打印或復印，可以簡單裝訂起來作為草稿紙，或者用于財務報銷時貼發票?？傊?，一定可以另找其他用途，不可隨意廢棄。

在中午的休息時間或辦公區長時間無人時，需自覺關閉電燈及電腦顯示器等。如果在中午時間你到一家公司，發現里面燈光黯淡，電腦也似乎沒有開機，不要擔心，這一定是吃飯和午休時間。辦公室的主人們也許正在公司的餐廳或樓下咖啡座里享受生活呢？選有的公司規定一次性紙杯只能供客人使用。在公司開會時，經?？梢钥吹娇腿艘粋仁乔逡簧募埍韭殕T這一側則是風格各異的瓷杯或玻璃杯。這是因為很多公司倡導環保（節）約的理念，即使這樣的小細（節），也規定得特別詳細。

從小事做起，從我做起。老板們這樣做的目的，是希望員工頭腦中有一個簡單卻至關重要的概念，那就是每一個公司的成員都有責任盡力幫助公司賺錢。一旦員工的頭腦中形成（節）約這個觀念并習慣于這樣做時，一定會見效果。

一個員工，只有有了替公司賺錢的責任感，才會付諸行動，去為公司賺錢和省錢。

第2（節）如何與錢打交道——談賬戶、坐支、各種結算常識

一、了解銀行賬戶

單位銀行賬戶包括以下幾種：基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。

基本存款賬戶是存款人辦理日常轉賬結算和現金收付的賬戶。存款人的工資、獎金等現金的支取，只能通過該賬戶辦理。

一般存款賬戶是存款人在基本存款賬戶以外的銀行借款轉存、與基本存款賬戶的存款人不在同一地點的附屬非獨立核算開立的賬戶。存款人可以通過該賬戶辦理轉賬結算和現金繳存，但不能辦理現金支取。

臨時存款賬戶是存款人因臨時經營活動需要開立的賬戶。存款人可以通過本賬戶辦理轉賬結算和根據國家現金管理的規定辦理現金收付。

專用存款賬戶是存款人因特定用途需要開立的賬戶。

存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶。

下面舉一個開戶小案例。

張三在杭州注冊成立了一家公司，派新招聘的李四去辦理銀行開戶手續。

李四向開戶銀行領取、填制一式三聯的《杭州市銀行賬戶開立申請表》，在加蓋單位公章、法人代表或負責人私章、主管單位公章后，連同由杭州市（含?。┕ど绦姓芾頇C關核發的《企業法人執照》或《營業執照》正本或其他規定文件的原件和復印件（符合申領事業單位登記證、社團登記證條件的單位需提供事業單位登記證、社團登記證原件和復印件）、由杭州市（含?。┘夹g監督部門頒發的單位代碼證書或代碼ＩＣ卡的原件和復印件、法人代表或負責人身份證復印件及蓋有存款人印章的印鑒卡片，送交開戶銀行。

開戶銀行審核同意后，在《杭州市銀行賬戶開立申請表》上加蓋公章，填制銀行賬號（重新登記的，原賬號可以繼續使用）等有關內容。

開戶銀行按照要求將有關信息錄入計算機，并轉送到中國人民銀行杭州市分行，并將一式三聯的《杭州市銀行賬戶開立申請表》及有關文本資料送交中國人民銀行杭州市分行終審，并向人民銀行杭州市分行申領基本存款賬戶開戶許可證、賬戶管理卡。

存款人待中國人民銀行杭州市分行將賬戶管理卡及有關文本資料發還開戶銀行后，向開戶銀行領取賬戶管理卡，同時啟用基本存款賬戶。

至此，該公司的基本存款賬戶開設成功。

二、談談坐支

不少職場人士在與錢打交道時常常發生“坐支”的現象，即直接以本單位的現金收入直接支付所需開支。這就與財務紀律背道而馳。

按照中國人民銀行發布的《現金管理暫行條例實施細則》第十一條規定，開戶單位支付現金，可以從本單位現金庫存中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現金收入中直接支付（即坐支）。

現金庫存的多少由銀行方面核定。開戶銀行根據實際需要，原則上以開戶單位３天至５天的日常零星開支所需來核定庫存現金限額。邊遠地區和交通不發達地區的開戶單位，其庫存現金限額可以適當放寬，但最多不得超過１５天的日常零星開支數額。

需要注意的是，不準坐支并非規定不能以現金付款，在下面幾種情況下是可以支付現金的：

職工工資、各種工資性津貼；

個人勞務報酬，包括稿費和講課費及其他專門工作報酬；

支付給個人的各種獎金，包括根據國家規定頒發給個人的各種科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；

各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他現金支出；

收購單位向個人收購農副產品和其他物資支付的價款；

出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

結算起點（１０００元）以下的零星支出；

確實需要現金支付的其他支出。

在某些特殊情況下，可以少量坐支。

按照規定，需要坐支現金的單位，要事先報經開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位必須在現金賬上如實反映坐支金額，并按月向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。

未經批準坐支或者未按開戶銀行核定坐支額度和使用范圍坐支現金的，按坐支金額的１０％～３０％處罰。

最后，要避免坐支，就要牢記有關財務流程。

正常的財務流程是這樣的：

現金收入→當日存入銀行戶頭→提取少量備用金→支付開支

坐支的流程如下：

現金收入→支付開支

三、結算方式的種類

根據中國人民銀行有關支付結算辦法規定，目前企業發生的貨幣資金收付業務可以采用以下幾種結算方式，通過銀行辦理轉賬結算。

銀行匯票

銀行匯票是匯款人將款項交存當地出票銀行，由出票銀行簽發的，由其在見票時，按照實際結算金額無條件支付給收款人或持票人的票據。銀行匯票具有使用靈活、票隨人到、兌現性強等特點，適用于先收款后發貨或錢貨兩清的商品交易。單位和個人各種款項結算，均可使用銀行匯票。

銀行匯票可以用于轉賬，填明“現金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現金。銀行匯票的付款期限為自出票日起１個月內。超過提示付款期限而持票人不獲付款的，持票人須在票據權利時效內向出票銀行作出說明，并提供本人身份證件或單位證明，持銀行匯票和解訖通知向出票銀行請求付款。

企業支付購貨款等款項時，應向出票銀行填寫“銀行匯票申請書”，填明收款人名稱、支付金額、申請人、申請日期等事項并簽章。簽章為其預留銀行的印鑒。銀行受理銀行匯票申請書，收妥款項后簽發銀行匯票，并用壓數機壓印出票金額，然后將銀行匯票和解訖通知一并交給匯款人。

申請人取得銀行匯票后即可持銀行匯票向填明的收款單位辦理結算。銀行匯票的收款人可以將銀行匯票背書轉讓給他人。背書轉讓以不超過出票金額的實際結算金額為限，未填寫實際結算金額或實際結算金額超過出票金額的銀行匯票不得背書轉讓。

收款企業在收到付款單位送來的銀行匯票時，應在出票金額以內，根據實際需要的款項辦理結算，并將實際結算金額和多余金額準確、清晰地填入銀行匯票和解訖通知的有關欄內。銀行匯票的實際結算金額低于出票金額的，其多余金額由出票銀行退交申請人。收款企業還應填寫進賬單并在匯票背面“持票人向銀行揭示付款簽章”處簽章，簽章應與預留銀行的印鑒相同，然后，將銀行匯票和解訖通知、進賬單一并交開戶銀行辦理結算，銀行審核無誤后，辦理轉賬。

銀行本票

銀行本票是銀行簽發的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。

銀行本票由銀行簽發并保證兌付，而且見票即付，具有信譽高，支付功能強等特點。用銀行本票購買材料物資，銷貨方可以見票付貨，購貨方可以憑票提貨；債權債務雙方可以憑票清償；收款人將本票交存銀行，銀行即可為其入賬。無論單位或個人，在同一票據交換區域內支付各種款項，都可以使用銀行本票。

銀行本票分定額本票和不定額本票。定額本票面值分別為１０００元、５０００元、１００００元和５００００元。在票面劃去轉賬字樣的，為現金本票。

銀行本票的付款期限為自出票日起最長不超過２個月，在付款期內銀行本票見票即付。超過提示付款期限不獲付款的，持票人可在票據權利時效內向出票銀行作出說明，并提供本人身份證或單位證明，可持銀行本票向銀行請求付款。

企業支付購貨款等款項時，應向銀行提交“銀行本票申請書”，填明收款人名稱、申請人名稱、支付金額、申請日期等事項并簽章。申請人或收款人為單位的，銀行不予簽發現金銀行本票。出票銀行受理銀行本票申請書并收妥款項后簽發銀行本票。

不定額銀行本票用壓數機壓印出票金額，出票銀行在銀行本票上簽章后交給申請人。

申請人取得銀行本票后，即可向填明的收款單位辦理結算。收款單位可以根據需要在同一票據交換區域內背書轉讓銀行本票。

收款企業在收到銀行本票時，應該在提示付款時在本票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處加蓋預留銀行印鑒，同時填寫進賬單，連同銀行本票一并交開戶銀行轉賬。

商業匯票

商業匯票是出票人簽發的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間須具有真實的交易關系或債權債務關系，才能使用商業匯票。商業匯票的付款期限由交易雙方商定，但最長不得超過６個月。商業匯票的提示付款期限為匯票到期日起１０日內。

存款人領購商業匯票，必須填寫“票據和結算憑證領用單”并加蓋預留銀行印鑒，存款賬戶結清時，必須將剩余的空白商業匯票全部交回銀行注銷。

商業匯票可以由付款人簽發并承兌，也可以由收款人簽發交由付款人承兌。定日付款或者出票后定期付款的商業匯票，持票人應當在匯票到期日前向付款人提示承兌；見票后定期付款的匯票，持票人應當自出票日起１個月內向付款人提示承兌。匯票未按規定期限提示承兌的，持票人喪失對其前手的追索權。付款人應當自收到提示承兌的匯票之日起３日內承兌或者拒絕承兌。付款人拒絕承兌的，必須出具拒絕承兌的證明。

商業匯票可以背書轉讓。符合條件的商業承兌匯票的持票人可持未到期的商業承兌匯票連同貼現憑證，向銀行申請貼現。

商業匯票按承兌人不同分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。

——商業承兌匯票

商業承兌匯票是由銀行以外的付款人承兌。商業承兌匯票按交易雙方約定，由銷貨企業或購貨企業簽發，但由購貨企業承兌。承兌時，購貨企業應在匯票正面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章。承兌不得附有條件，否則視為拒絕承兌。匯票到期時，購貨企業的開戶銀行憑票將票款劃給銷貨企業或貼現銀行。銷貨企業應在提示付款期限內通過開戶銀行委托收款或直接向付款人提示付款。對異地委托收款的，銷貨企業可匡算郵程，提前通過開戶銀行委托收款。匯票到期時，如果購貨企業的存款不足支付票款，開戶銀行應將匯票退還銷貨企業，銀行不負責付款，由購銷雙方自行處理。

——銀行承兌匯票

銀行承兌匯票由銀行承兌，由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發。承兌銀行按票面金額向出票人收取萬分之五的手續費。