銷貨企業開戶銀行接受委托后，將托收結算憑證回聯退給企業，作為企業進行賬務處理的依據，并將其他結算憑證寄往購貨單位開戶銀行，由購貨單位開戶銀行通知購貨單位承認付款。

購貨企業收到托收承付結算憑證和所附單據后，應立即審核是否符合訂貨合同的規定。按照《支付結算辦法》的規定，承付貨款分為驗單付款與驗貨付款兩種。這在雙方簽訂合同時約定。驗單付款是購貨企業根據經濟合同對銀行轉來的托收結算憑證、發票賬單、托運單及代墊運雜費等單據進行審查無誤后，即可承認付款。為了便于購貨企業對憑證的審核和籌措資金，結算辦法規定承付期為３天，從付款人開戶銀行發出承付通知的次日算起（承付期內遇法定休假日順延）。購貨企業在承付期內，未向銀行表示拒絕付款，銀行即視做承付，并在承付期滿的次日（法定休假日順延）上午銀行開始營業時，將款項主動從付款人的賬戶內付出，按照銷貨企業指定的劃款方式，劃給銷貨企業。驗貨付款是購貨企業待貨物運達企業，對其進行檢驗與合同完全相符后才承認付款。為了滿足購貨企業組織驗貨的需要，結算辦法規定承付期為１０天，從運輸部門向購貨企業發出提貨通知的次日算起。承付期內購貨企業未表示拒絕付款的，銀行視為同意承付，于１０天期滿的次日上午銀行開始營業時，將款項劃給收款人。為滿足購貨企業組織驗貨的需要，對收付雙方在合同中明確規定，并在托收憑證上注明驗貨付款期限的，銀行從其規定。

對于下列情況，付款人可以在承付期內向銀行提出全部或部分拒絕付款：

沒有簽訂購銷合同或購銷合同未寫明托收承付結算方式的款項；

未經雙方事先達成協議，收款人提前交貨或因逾期交貨付款人不再需要該項貨物的款項；

未按合同規定的到貨地址發貨的款項；

代銷、寄銷、賒銷商品的款項；

驗單付款，發現所列貨物的品種、規格、數量、價格與合同規定不符，或貨物已到，經查驗貨物與合同規定或發貨清單不符的款項；

驗貨付款，經查驗貨物與合同規定或與發貨清單不符的款項；

貨款已經支付或計算錯誤的款項。

不屬于上述情況，購貨企業不得提出拒付。

購貨企業提出拒絕付款時，必須填寫“拒絕付款理由書”，注明拒絕付款理由，涉及合同的應引證合同上的有關條款。屬于商品數量問題，需要提交數量問題的證明及其有關數量的記錄；屬于外貿部門的進口商品，應當提交國家商品檢驗或運輸等部門出具的證明，向開戶銀行辦理拒付手續。

銀行同意部分或全部拒絕付款的，應在拒絕付款理由書上簽注意見，并將拒絕付款理由書、拒付證明、拒付商品清單和有關單證郵寄收款人開戶銀行轉交銷貨企業。

付款人開戶銀行對付款人逾期支付的款項，根據逾期付款金額和逾期天數，按每天萬分之五計算逾期付款賠償金。逾期付款天數從承付期滿日算起。銀行審查拒絕付款期間不算作付款人逾期付款，但對無理的拒絕付款而增加銀行審查時間的，從承付期滿日起計算逾期付款賠償金。賠償金實行定期扣付，每月計算一次，于次月３日內單獨劃給收款人。賠償金的扣付列為企業銷貨收入扣款順序的首位。付款人科目余額不足支付時，應排列在工資之前，并對該科目采取“只收不付”的控制辦法，直至足額扣付賠償金后才準予辦理其他款項的支付，由此產生的經濟后果由付款人自負。

信用證

信用證結算方式是國際結算的一種主要方式。經中國人民銀行批準經營結算業務的商業銀行總行以及經商業銀行總行批準開辦信用證結算業務的分支機構，也可以辦理國內企業之間商品交易的信用證結算業務。

采用信用證結算方式的，收款單位收到信用證后，即備貨裝運，簽發有關發票賬單，連同運輸單據和信用證，送交銀行，根據退還的信用證等有關憑證編制收款憑證；付款單位在接到開證行的通知時，根據付款的有關單據編制付款憑證。

上述各種結算方式的運用，需以加強結算紀律為保證。中國人民銀行發布的《支付結算辦法》中規定了銀行結算紀律。企業必須嚴格遵守，以保證結算業務的正常進行。

四、銀行結算紀律

企業通過銀行辦理支付結算時，應當認真執行國家各項管理辦法和結算制度。

中國人民銀行１９９７年９月１９日頒布的《支付結算辦法》規定：單位和個人辦理支付結算，不準簽發沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規定開立和使用賬戶。

五、貨幣資金內部控制的規定

為了規范企業的內部會計控制，財政部于２００１年６月２２日發布了《內部會計控制規范——基本規范（試行）》和《內部會計控制規范——貨幣資金（試行）》。兩個規范作為《會計法》的配套規章，是解決當前一些單位內部管理松弛、控制弱化的重要舉措。這兩個規范的發布實施，對于深入貫徹《會計法》，強化單位內部會計監督，整頓和規范社會主義市場經濟秩序，必將發揮重要的作用。

《內部會計控制規范——貨幣資金（試行）》共六章二十七條，適用于國家機關、社會團體、公司、企業、事業單位和其他經濟組織。該規范指出，單位負責人對本單位貨幣資金內部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責，并對如下事項作了規定。

第一，單位應當建立貨幣資金業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。單位不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。

第二，辦理貨幣資金業務，應當配備合格的人員，并根據單位具體情況進行崗位輪換。辦理貨幣資金業務的人員應當具備良好的職業道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業務素質和職業道德水平。

第三，單位應當對貨幣資金業務建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對貨幣資金業務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規定經辦人辦理貨幣資金業務的職責范圍和工作要求。審批人應當根據貨幣資金授權批準制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業務。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業務，經辦人員有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。單位對于重要貨幣資金支付業務，應當實行集體決策和審批，并建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。嚴禁未經授權的機構或人員辦理貨幣資金業務或直接接觸貨幣資金。

第四，單位應當加強與貨幣資金相關的票據的管理，明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環（節）的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。

第五，單位應當加強銀行預留印鑒的管理。財務專用章應由專人保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。按規定需要有關負責人簽字或蓋章的經濟業務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續。

第六，單位應當建立對貨幣資金業務的監督檢查制度，明確監督檢查機構或人員的職責權限，定期和不定期地進行檢查。貨幣資金監督檢查的內容主要包括：

貨幣資金業務相關崗位及人員的設置情況，重點檢查是否存在與貨幣資金業務不相容的職務混崗現象；

貨幣資金授權批準制度的執行情況，重點檢查貨幣資金支出的授權批準手續是否健全，是否存在越權審批行為；

支付款項印章的保管情況，重點檢查是否存在辦理付款業務所需的全部印章交由一人保管的現象；

票據的保管情況，重點檢查票據的購買、領用、保管手續是否健全，票據保管是否存在漏洞。

對監督檢查過程中發現的貨幣資金內部控制中的薄弱環（節），應當及時采取措施，加以糾正和完善。