推行卓越績效模式 提升財務資源管理價值
11月4日，公司錢朝陽總經理從北京捧回第十五屆“全國質量獎組織獎”的獎牌，標志著公司積極探索與實踐卓越績效模式工作取得重大突破。回首公司領導引領我們導入卓越績效模式的歷程，廣大財務人員滿懷憧憬，篳路藍縷，積極投身于這個夢想，參與構建了一座追求卓越的豐碑。
今年以來，財務部認真落實公司年度工作會議精神，以爭當“兩個排頭兵”為目標，導入和推行卓越績效模式，積極推動“三個實時”的落地應用，著力于依法理財和提升資產配置效率，強化管理創新，財務管理綜合水平不斷提升。
一、卓越績效管理帶來財務管理理念革新
2015年，在財務集約化體系全面建成的新起點上，財務專業以爭創“全國質量獎”為契機，以提升財務資源效率為目標，追求卓越績效管理，以《卓越績效評價準則》（GB/T19580—2012）為準則，以“資源管理”、“過程管理”章節內容為重點，對公司財務集約化體系進行了識別、設計、實施與改進全過程梳理和評價，財務人員理念發生了新轉變。
一是服務于公司戰略的觀念明顯增強。卓越運營是一種整合化的組織績效管理方法，它能夠引導公司為顧客和利益相關者提供不斷改進的價值，達成組織的可持續發展，促進組織和個人的學習，增強競爭優勢，提高組織的整體有效性和能力。公司自從導入卓越績效模式后，財務專業努力將自己打造成服務公司整體戰略的一個支柱，探索科學、有效的方法，實現公司經營管理的統籌規劃、協調一致，提高財務管理的有效性和效率，各級財務人員對公司戰略目標認識更清晰，對專業管理的使命更明確，對崗位工作價值認識更自豪，自覺服務于公司戰略目標的觀念明顯增強。
二是提升財務資源管理價值的意愿更迫切。《卓越績效評價準則》4.4章節“資源管理”，作為財務資源管理的評價依據，評價財務資源管理的各環節。財務資源是公司戰略實施和經營計劃的根本保障，財務部門的責任是確定項目投資和生產運營兩方面的資金需求，籌措充足的資金供應，建立嚴密科學的財務管理制度，推進全面預算管理，通過加強成本、工程及資產的精細化管理，實現提升資金效率、規避財務風險的目標。責任重大體現出價值，各級財務人員自覺融入公司戰略發展，努力實現財務資源管理的價值最大化。
三是關注過程管理的意識明顯增強。《卓越績效評價準則》4.5章節“過程管理”，作為改進財務資源管控過程的評價依據，評價財務管理識別、設計、實施與改進的全過程專業管理工作開展情況。從需求、過程、效率、風險等考慮因素出發，可將資源管理過程分為七類，其中預算管理、資金管理為兩項核心業務，成本管理、資產管理、工程管理、風險管理、財務信息化為五項輔助業務，以核心業務為重點設計管理流程，并加強重點資源管理環節管控，根據反饋情況予以改進，促進財務資源效率與效益良性提升。
四是認識到學習、改進與創新是專業發展的方向。卓越績效管理是一個涵蓋企業基本管理系統的管理方法，既是一種評價方法，更是一種指導我們做正確的事情，通過“方法—展開—學習—整合”（ADLI）四要素循環，實現學習和整合，使方法在實踐中與時俱進，成熟度不斷提升，并使實施方法的部門、個人協調一致、融合互補，不斷提升管理績效，最終走向卓越的工作方法。科學規范、嚴謹高效且持續改進的過程管理，既有利于實現各過程對組織戰略的有效支撐，確保長短期行動計劃的落實，又有利于保持過程對外部環境變化保持敏感性和適應性。創建全國質量獎的過程，是鞭策我們不斷梳理和提升專業管理的過程，是不斷學習戰略、質量、管理及績效工作方法的過程。
二、導入卓越績效模式，實現專業管理水平提升
今年以來，在爭創全國質量獎過程中，導入卓越績效管理模式，應用到財務管理過程，卓越績效的理念逐步深入財務員工內心，實現干部員工面貌新變化和多項工作新突破。
一是財務職工面貌發生新變化。通過推行卓越績效管理，廣大職工能正視問題與差距，爭先意識不斷增強。2015年，積極承擔實時反映、實時監督、投資預算等3項總部財務工作試點任務，均取得總部高度認可。財務人員自覺參加適崗能力考核，取得較好成績；7人通過會計師考試，3人通過高級會計師考試，7人入選天津市會計領軍人才，兩年累計12人入選（天津市共33人）;2人獲得“天津市先進會計工作者”稱號，一名同志被選聘為天津市首期管理會計咨詢專家。
二是財務管理工作獲得多項新突破。經過持續改進，管理創新成績近年來在國網系統持續保持先進，各項管理工作均取得顯著成果，獲得了多項榮譽。開展管理會計、電動汽車、營改增等前瞻性研究，通過豐富信息載體實現會計信息多維反映；開展大數據技術應用研究，“電網企業基于業務鏈與價值鏈雙鏈融合的項目預算管理”成果榮獲天津市管理創新一等獎，“基于大數據的精益財務管理研究”等2項成果分獲天津公司一、二等獎；培育典型經驗5篇，向天津市上報論文13篇，其中11篇獲優秀學術論文獎，獲獎率居天津市各單位首位。
三、追求卓越績效中存在的主要困難和問題
比對卓越績效管理理念和《卓越績效評價準則》，公司財務管理中還存在一些困難和現實問題。
一是電價改革帶來的變化尚不明朗。國家電力體制改革的綱領性文件已頒布，但相關配套措施未全面出臺，政策方向尚未明確；同時電價矛盾需要進一步疏導，按照我市煤改燃發電安排，全市將新增燃氣機組裝機325萬千瓦，全部投產后會形成電價矛盾。
二是資金保障能力面臨挑戰。隨著改革日益臨近，現有用戶工程收費政策對資金收支的影響不確定性日益增大，影響資金保障能力，需要對現有融資策略進行調整。
三是稅務政策爭取難度加大。稅務環境更趨復雜，政策籌劃亟待深入。雖然國內經濟進入“新常態”，但地方對稅源需求日趨強烈，各種稅收檢查、評估工作頻次日趨增多，范圍也更廣；經過多年努力，公司爭取的稅收政策已基本解決和落實，隨著征管體系逐步完善，審批權限逐步上移，常規稅務籌劃效果難以顯現。
四是內外部監管環境變化帶來管理會計新課題。面對電價改革的新形勢，需密切跟蹤、研究對公司核算模式的影響；同時公司內部精益化管理對財務數據歸集、過程控制都提出了新要求，在保障分析效率的同時，如何開展多維度、多口徑的信息披露成為管理會計面臨的新課題。
四、在全國質量獎創建中開展的亮點特色工作
2015年，公司財務專業將全國質量獎創建與專業管理緊密結合，以創獎帶動財務專業管理水平有效提升，創造性開展了六方面亮點特色工作。
（一）承擔財務實時反映試點，推進數據資產精益管理
按照總部試點要求，以“資源整合、立體應用、體系認責”為主線，不斷創新，構建先進、實用、保密的信息應用體系。優化數據架構、構建數據資源池，以報表項目指標化為手段，實現預算、核算、外部監管等財務分析主數據的指標唯一、公式統一，支撐多口徑報表的定制化應用。構建預算、對標等多種分析框架及展示場景，建立可自定義的關聯分析和測算模型，已實現1031個指標由線下人工比對分析到線上自助式處理。建立數據認責、權限控制等管理機制，推進數據資產用、養管理優化。
（二）數據治理及投資預算管理取得明顯成效
財務業務數據治理，形成應用和分析數據的質量標準和業務規范，建立數據治理評價體系，常態開展信息系統診斷和數據整治，以業財融合為手段提升數據挖掘和共享能力，實現數據的大范圍、深層次分析與利用，助力企業管理創新和科學決策。電網工程投資預算管理，運用工程掙值、置信區間等理論動態優化投資預算編報模型，統一工程費用管理標準、建立監控分析考核體系，構建資金一體化指標分析平臺，實現管理全口徑，編報全優化，管控全實時，管理全閉環的管理目標。
（三）持續開展現金流量日調度管理
在月度現金流入自動預測模型基礎上，完善現金收入日調度生成機制，實現現金流入日調度的自動編制。將現金流出預測模型自動對接剛性支出付款方案和彈性支出每天付款比例，實現了現金支出日調度的自動生成。開發現金收支日調度及缺口計算模型，自動計算現金日盈余（缺口），確保以最小的資金存量保證當月資金支付需要，資金運作效率顯著提升。
（四）開展基于大數據的財務精益管理研究
開展管理會計研究，基于價值鏈等理論重構了基于資金流的電網企業財務管理價值鏈。利用大數據工具，豐富財務管理手段，規劃了基于電網企業價值鏈規劃的12個應用場景，推動數據共享、整合、開發、利用，充分發揮了業財數據資源的內在價值。建成了2個預測模型，驗證了大數據對提升財務精益管理的應用價值。
（五）高質量完成實時監督試點建設
在內控評價上進行方法創新，發揮財務業務、本部基層兩級驅動，立足防、做實控、嚴抓改，注重專業參與、注重與公司相關工作整合聯動，細化評價過程管理資料，注重評價結果應用落地，固化兩級評價監督機制，建立問題整改銷號及整改常態機制，確保工作出實效。將監督檢查發現問題作為豐富監督規則的依據，梳理近三年內外部監督檢查的財稅問題，建立“風險預警指標、過程監控指標、內控評價程序”三項合規類監督規則89條，財稅問題覆蓋率達90%，縮短財稅問題查找時間30%以上。
（六）完善全面風險應急響應機制
天津港“8·12”爆炸事件發生后，財務專業快速響應，建立應急指揮工作小組，創建“快、精、優”的財務應急管理模式，建立“先實施、后備案、再審核、終調整”的應急預算釋放流程，打通保險理賠綠色通道，及時補充危化風險應急案例，《快速精確，高效協同，打造財務應急管理新模式》典型經驗收錄國網天津電力“8·12”典型經驗庫，財務部被評為“國網天津市電力公司‘8·12’搶險救災先進集體”。
五、下一步專業管理提升思路
下一步，公司財務專業將不斷強化卓越績效管理理念，在“十三五”的開局之際，順應國企改革和輸配電價改革的形勢，抓住京津冀一體化和區域經濟格局調整的機遇，堅持財務集約化“深化應用、提升功能、實時管控、精益高效”十六字總要求，以強化“三個實時”（信息實時反映、過程實時控制、結果實時監督）為主線，持續提升“五個能力”（價值創造能力、運營創新能力、資源配置能力、資金融通能力、風險防控能力），推動財務集約化進一步提質、增效、升級，實現與“兩個一流”相匹配的卓越財務績效，為公司實現“兩個排頭兵”戰略目標提供堅強有力支撐。包括六項工作思路。
1．堅持價值引領。就是要立足公司戰略目標，強化經營全過程管控，實現價值提升。一是根據公司戰略目標做好年度計劃、預算安排，優化資產經營和業績評價指標體系，強化考核評價的導向作用，推動公司實現優秀經營業績。二是大力增收節支、挖潛增效，深化標準成本應用，強化成本全過程管控，確保費用安排及時、標準合理、使用合規。三是健全投資能力管控和投資回報掛鉤機制，合理安排各專業、各單位投入規模和時序，促進需求與能力、規模與質量、效益與風險相互平衡。
2．統籌資源配置。就是堅持經濟資源“一盤棋”運作，結合公司重點業務領域，優化資源調配效率和效益。一是優化電網資產布局和產權結構，大力支持特高壓建設，實現資產、成本、收入的相互匹配。二是完善融資模式，提高融資能力，積極開展資金運作，提高資金使用效益。三是建設公司級內部資金配置運作平臺，推動資金在公司系統的高效流動和配置，滿足各級單位資金需求。
3．推進改革發展。就是要以深化經濟體制改革為契機，推動公司改革發展和管理創新。一是密切關注改革政策，積極落實改革要求，針對相關改革政策對財務管理提出的新要求，創新管理方式方法，健全完善管理體系。二是穩妥推進輸配電價改革，完善區分存量和增量資產成本定價方式，爭取有利核價參數取值標準，形成合理輸配電價形成和傳導機制。三是加強稅收政策研究，推動“營改增”在施工單位應用，完善資產、股權劃轉稅收工作措施，強化稅收實時管控環節，防范稅收風險。
4．強化實時管控。就是要以“三個實時”為核心，建立健全依法理財的三道防線，逐步構建信息化條件下精益高效的財務實時管控體系。一是實現信息實時反映，做到“看得清”。通過信息化手段，按照財務制度要求將各類業務信息及時、準確、完整地轉化為財務信息，滿足對外披露和對內管理需求。二是實現過程實時控制，做到“管得嚴”。圍繞重要財務事項和資金運動，借助信息系統對關鍵經濟業務進行在線控制，確保業務活動結果符合預定經營目標。三是實現結果實時監督，做到“防得住”。實時監測前端業務執行結果和財務業務處理流程，對關鍵控制點進行在線稽核、查證和評價，及時糾偏糾錯。全面優化公司級內部控制標準，推動內控體系落地執行。
5．促進業財融合。就是要在公司“三集五大”體系基礎上，進一步推動業務鏈與價值鏈有機協同。一是加強理念宣貫，堅持監督與服務并重，進一步提高業務部門的效益成本意識和依法理財意識。二是完善協同規則，緊密結合公司“五位一體”建設和內控體系應用，合理設定財務與業務協同界面、流程和標準，確保業財目標協同一致。三是健全管理機制，完善考核責任傳導機制，實現財務指標考核責任的分解、傳遞與落實。
6．加強隊伍建設。就是要堅持以人為本，持續提升財會隊伍履職能力和綜合素質。一是以隊伍結構合理為基礎，健全財會人員內部流動機制，增強財會隊伍可持續發展能力。二是以高端人才引領為重點，完善總會計師配備，不斷充實領軍人才，充分發揮骨干引領作用。三是以素質整體提升為目標，完善財會人員全方位評價機制，創新培訓調考模式，強化全過程人才培養，打造激勵性成長通道，充分調動財會人員提升自我素質的主動性和積極性。