1.4 項目論證與評估的原則

科學的項目論證與評估對于加強項目管理、實行項目科學決策和提高項目經濟效果等方面起著相當關鍵的作用。為此，在進行項目論證與評估中必須明確和掌握以下原則。

1.4.1 實事求是與客觀公正的原則

實事求是指從實際情況出發找出事物的客觀規律，客觀公正是指不摻雜主觀意志。

1.實事求是原則

在項目論證與評估中，人們必須堅持實事求是的原則。這是指人們不能為了爭取項目能夠獲得批準而人為地縮小項目所需投資和風險，同時又夸大項目所能帶來的社會和經濟效益。人們更不能為了應付國家有關規定程序或屈從某方面的壓力，在項目論證與評估中弄虛作假，甚至將項目可行性研究搞成了“可批性研究”等。因為，如果人們違背項目論證與評估實事求原則會給項目決策提供錯誤信息和依據。

在項目評估中堅持實事求是的原則意味著要堅持科學態度、采用科學方法和遵循科學規范的程序去開展項目論證與評估。其中，堅持科學的態度就需要項目評估工作人員深入實際，對項目本身及其各種條件做周密的調查和研究，全面而系統地掌握可靠而相對完備的項目信息與資料，并進行認真而深入的分析與研究。采用科學的方法是指在項目論證與評估中必須使用國內外已實踐證明了的項目評估方法、例如，項目凈現值的經濟評估方法、敏感性分析的項目風險評估方法和技術預測的評估方法等。遵循科學與規范的程序是指項目評估要按照一定的程序進行，以便從過程控制上保障項目評估的實事求是原則。

2.客觀公正原則

在項目評估中還要堅持客觀公正的原則。其中，客觀是指項目論證與評估中必須尊重客觀實際，不能具有主觀隨意性和自以為是的態度；而公正是指項目評估者的立場必須中肯，在分析和評價中不能夠受權威或利益的干擾，既不能屈從權威的任何壓力而違心地進行項目評估，也不能出于私心和小團體的利益而放棄項目評估的公正立場。人們在項目論證與評估中只有堅持客觀公正的原則，才能為項目決策者提供客觀、科學而公正的支持信息和依據。

在項目論證與評估中堅持客觀公正的原則就意味著要堅守這方面的職業道德。首先，項目論證與評估者不管是為項目哪個相關利益主體進行項目論證與評估工作，都必須堅持尊重事實的原則，特別是不能只是相信項目相關利益主體提供的數據和資料或自己憑想當然進行評估。堅持出于公心是指項目論證與評估者在評估中不能有任何徇私的行為，必須從國家和組織利益的高度出發去開展項目論證與評估工作。

1.4.2 成本效益與比較擇優的原則

項目論證與評估更要堅持的是“成本效益原則”和“比較擇優原則”。

1.成本效益原則

這是指任何項目論證與評估都必須從成本和效益兩個方面進行全面的評估，不能單純強調或過度突出項目的效益而忽視項目的成本，或是強調或過度突出項目的好處而弱化項目的壞處。實際上，任何項目的效益都是以成本為前提和代價的，只有認真比較和衡量項目的成本和效益兩個方面才能夠客觀地論證與評估一個項目。實際上，項目論證與評估的成本效益原則是人類經濟生活中的一個最根本的原則，即任何人類的社會活動最終都是要以較小的成本去獲得更大的效益。項目論證與評估就是為此服務的，所以必須堅持全面衡量成本與效益兩個方面的原則和項目效益必須大于項目成本的原則。

同時，人們在項目論證與評估中需要考慮的項目成本和效益時必須涉及微觀和宏觀兩個方面。其中微觀方面是指項目業主或項目承包商等組織的成本和效益，而宏觀方面是指考慮到整個國民經濟的成本和效益。任何單純強調項目的微觀或宏觀成本和效益的項目論證與評估都是錯誤的。另外，按照我國的相關要求，如果這兩個方面的成本效益評估結果相互矛盾，項目最終的取舍決策應該以宏觀的國民經濟成本和效益評估為準。

2.比較擇優原則

這是項目論證與評估的另一個重要原則，即任何項目的論證與評估都必須包括對于多個項目備選方案比較分析和優化選擇的工作。項目論證與評估是一種項目決策支持工作，所以它必須為項目決策提供比較后得出的優秀“方策”以供人們“抉擇”。因此，項目論證與評估不能是對于單個項目備選方案的評估，而必須是對于多個項目備選方案的評估和對于多個項目備選方案的優化工作。

項目備選方案的擇優包括兩個方面內容，其一是項目備選方案本身的不斷優化，其二是項目各備選方案的比較和優選。前者是在項目論證與評估中隨著項目信息增多和對于項目認識的深入而對各個項目備選方案的不斷修訂、改進和優化的結果，后者是對最終的項目備選方案所做的評估分析和比較排序。由此將給項目決策者提供有關各“備選方策”優劣的信息，以供人們進行決策和選擇。

1.4.3 系統性和規范化的原則

項目論證與評估中的另外兩個原則是系統性原則和規范化原則。

1.系統性原則

這是指在項目論證與評估中要全面系統地評估項目的各個方面并綜合評估項目各個方面的情況，最終給出一個項目的整體評價。嚴格來說，任何一個項目都是一個系統，任何一個項目的環境和外部條件都構成了與系統有廣泛聯系的更大系統。因此，要評估一個項目的好壞和可行與否都必須堅持系統性原則，都必須全面評估一個項目的各個方面和與其相關的各種環境條件。例如，在一個項目的評估中必須涉及項目自身系統和項目微觀環境系統以及項目宏觀環境系統的論證與評估的內容。

在項目論證與評估中堅持系統性原則還意味著人們在評估中必須有系統的觀念，即要有系統地考慮問題、系統地收集信息、系統地確定評估指標體系和系統地綜合評估項目各個方面的思想。否則就會出現片面性所造成的問題，不管是過分強調項目的好處還是過分突出項目的壞處，也不管是注重了項目的收益還是忽視了項目的成本，這些都會導致出現錯誤的項目決策，都是不符合項目論證與評估中的系統性原則。

2.規范化原則

這是指整個項目論證與評估所使用的方法和程序應該符合統一規范的基本原則，包括國家或地方政府以及組織自身的各種規范化的評估辦法、規范化的評估參數和指標以及規范化的項目論證與評估程序和步驟等。人們需要參照相關權威部門發布的具體方法和規定（如我國的《建設項目經濟評價方法與參數》）來進行評估。另外，項目論證與評估的方法也必須符合國家和地方政府的相應法律和規定，如國家現行的財稅法律所規定的方法。

對于項目論證與評估參數和指標的規范化來說，人們需要采用國家或地方甚至行業規范的統一評估指標進行評估，包括項目論證與評估中要使用國家或地方主管部門發布或規定的技術經濟等方面的評估參數。例如，國家物價部門發布的物價上漲指數和勞動力價格指數等就是這種規范的參數。同時，還包括項目論證與評估的規范程序（如我們國家規定的項目前評估包括立項和可行性分析兩個階段），只有這樣才能保障項目論證與評估結果的有效性。

1.4.4 靜態和動態評估相結合的原則

項目論證與評估還必須遵守靜態評估和動態評估相結合的原則。

1.靜態和動態評估的區別

這包括兩個方面，其一是指在評估中必須考慮項目投資的貨幣時間價值，其二是指評估工作本身必須堅持動態滾動的原則。特別是當一個項目生命周期和運營周期的時間跨度比較大的時候，項目論證與評估就必須按照動態滾動的原則進行評估，而不能只進行靜態的項目論證與評估。這種動態評估的主要內容有：評估中需要全面考慮貨幣的時間價值，即需要采用對于項目全生命周期各個時點的現金流量進行貼現，然后計算有關項目動態評估指標。

2.靜態和動態評估相結合的原則

在項目論證與評估中堅持動態滾動評估的原則要求人們隨著不斷獲得更多的項目信息和對項目有了更為深刻的認識，人們對于項目的評估也要逐步深化，這同樣也形成了一種動態滾動的過程。同時，項目論證與評估中還要聯系項目的具體實際情況，結合不同行業、不同部門和不同專業領域的項目進行評估。另外，由于項目也會因項目的時間變遷和外界環境與其他條件的變化而不同，所以，任何項目的論證與評估都必須從實際出發和發展變化出發，重視被評估項目的特點和發展變化情況，做好動態性的項目論證與評估。