推薦序二 以案促制，合規(guī)發(fā)展

時(shí)至今日，企業(yè)合規(guī)話題的熱度仍然不減，著手構(gòu)建合規(guī)管理體系的企業(yè)也越來(lái)越多。2022年8月，國(guó)資委發(fā)布的《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》不僅為國(guó)企的合規(guī)管理體系建設(shè)提供了明確的標(biāo)準(zhǔn)和要求，同樣為民營(yíng)企業(yè)的合規(guī)管理工作提供了重要的參考和指引。但是合規(guī)涵蓋的領(lǐng)域非常廣泛，包括反腐敗反賄賂合規(guī)、反壟斷反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)合規(guī)、數(shù)據(jù)安全合規(guī)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)合規(guī)、跨境貿(mào)易合規(guī)等諸多方面，對(duì)需要從0到1構(gòu)建合規(guī)管理體系的企業(yè)來(lái)說(shuō)，從何處著手、如何落地、如何保證投入的資源產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益等都是面臨的實(shí)際問(wèn)題。

對(duì)合規(guī)零基礎(chǔ)的企業(yè)來(lái)說(shuō)，怎么開(kāi)展合規(guī)工作呢？我給出的答案是：從專項(xiàng)合規(guī)開(kāi)始，再由點(diǎn)及面建設(shè)大合規(guī)體系。行業(yè)類型的不同、企業(yè)規(guī)模和發(fā)展階段的不同，決定了企業(yè)首要合規(guī)義務(wù)的不同，弄清楚了哪個(gè)合規(guī)專項(xiàng)最重要、最迫切，就從哪里著手。但是，在開(kāi)展合規(guī)管理工作的過(guò)程中，有一個(gè)合規(guī)專項(xiàng)是所有企業(yè)都繞不開(kāi)的，也是必須做的，那就是“反腐敗反賄賂合規(guī)”。為什么這么說(shuō)呢？

第一，反腐敗反賄賂合規(guī)是基本的法律要求，關(guān)乎企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為的合法性。

生意場(chǎng)上的人情往來(lái)大家似乎已經(jīng)習(xí)以為常，不花錢(qián)打點(diǎn)關(guān)系就拿不到訂單也成了很多企業(yè)根深蒂固的想法。但是《中華人民共和國(guó)反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》（以下簡(jiǎn)稱《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》）明確規(guī)定了經(jīng)營(yíng)者不得采用財(cái)物或者其他手段賄賂特定的單位或者個(gè)人，以謀取交易機(jī)會(huì)或者競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，情節(jié)嚴(yán)重的，可能被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

第二，反腐敗反賄賂合規(guī)能有效降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本，對(duì)于企業(yè)健康經(jīng)營(yíng)意義重大。

近幾年，很多明星企業(yè)轟然倒塌和獨(dú)角獸企業(yè)夭折的背后，都暴露出了貪腐問(wèn)題。供應(yīng)商行賄采購(gòu)經(jīng)理后獲得了訂單，而給企業(yè)的報(bào)價(jià)卻翻了一倍，這就意味著企業(yè)在該項(xiàng)采購(gòu)支出上多花了一倍的錢(qián)。銷售人員虛構(gòu)訂單，在貨物出庫(kù)后轉(zhuǎn)手賣掉，錢(qián)進(jìn)了銷售人員自己的腰包。這樣的案例在企業(yè)中比比皆是。

第三，反腐敗反賄賂合規(guī)能夠保護(hù)企業(yè)品牌，提升消費(fèi)者的信任度。

腐敗和賄賂毫無(wú)疑問(wèn)是有成本的，例如，供應(yīng)商行賄的成本會(huì)轉(zhuǎn)嫁到企業(yè)，最直接的體現(xiàn)就是提供的貨物或服務(wù)以次充好，這毫無(wú)疑問(wèn)會(huì)給消費(fèi)者造成負(fù)面的體驗(yàn)。這也就意味著反腐敗反賄賂合規(guī)不僅關(guān)乎企業(yè)誠(chéng)信形象的提升，更關(guān)乎消費(fèi)者信任度的提升。

既然反腐敗反賄賂合規(guī)如此重要，那么如何確保將其有效落地而不是空喊口號(hào)呢？相信很多從業(yè)者都會(huì)有跟我相同的答案：以案促治，即以腐敗案件的查處為起點(diǎn)，完善企業(yè)管理流程，塑造廉潔誠(chéng)信文化，形成反腐敗反賄賂合規(guī)治理閉環(huán)。

從企業(yè)審計(jì)、監(jiān)察的視角看，無(wú)論反腐敗反賄賂合規(guī)體系被描述得多復(fù)雜，都要回歸到根本——案件調(diào)查。這本《舞弊調(diào)查實(shí)務(wù)指南》完整地闡述了案件調(diào)查工作的本質(zhì)和基本邏輯，這不僅得益于幾位老師在一線的豐富辦案經(jīng)驗(yàn)，更在于他們加入企業(yè)后對(duì)商業(yè)本質(zhì)和業(yè)務(wù)模式的深入理解。萬(wàn)丈高樓平地起，扎實(shí)的案件調(diào)查就是反腐敗反賄賂合規(guī)工作的“地基”，對(duì)于零基礎(chǔ)的從業(yè)者，《舞弊調(diào)查實(shí)務(wù)指南》是必備的工作手冊(cè)；對(duì)于有經(jīng)驗(yàn)的從業(yè)者，《舞弊調(diào)查實(shí)務(wù)指南》是梳理工作思路的輔助工具。在此推薦給立志于從事反腐敗反賄賂工作的同行們！

段秋斌

2023年3月20日