2.5 科技預算控制

對于金融機構而言，科技預算的管理控制是董事會管理層關切的話題之一。原因有兩點。一是數額日益龐大。特別是近年來，我國在金融科技領域的投入大幅增長。以銀行業為例，從2018年投入不到1000億元增長到2020年投入2000多億元，短短兩年時間已經實現翻倍，僅2020年15家主要上市銀行的科技投入增長就超過了37%。如此龐大的科技預算，沒有一個有效的管控機制，必然會產生很大的風險。二是各金融機構越發關注科技預算投入產生的效益。在金融科技快速發展的今天，金融機構之間的競爭主要體現在金融科技的效益產出方面，科技預算的投入能否產生滿足甚至超出預期的效益，也是各個金融機構關注的風險點。

2.5.1 科技預算的組成及編制方法

在探討科技預算控制之前，我們先來了解一下科技預算的組成?？萍碱A算主要包括電子設備運轉費、應用基礎優化費、新產品/新業務研發費和計劃外預留4個部分。

1.電子設備運轉費

電子設備運轉費是保障金融科技業務正常運行的基礎預算，可以說是科技預算中最基本的成本投入，包括基礎硬件、基礎軟件和各應用系統的維保費，信息安全服務費，IT基礎設施建設和設備采購費，基礎軟件購置費，網絡通信服務費，耗材以及電子設備、域名、證書等費用，技術服務費（專利軟件著作權申請服務、桌面運維服務），新設機構IT基礎設施費等。

電子設備運轉費一般占到整個科技預算的20%～30%，屬于金融科技預算的基本投入，是金融機構業務正常運轉的基本保障。對于這部分預算投入要予以充分的保障，同時也必須確保投入的精準有效。

2.應用基礎優化費

應用基礎優化費通常屬于應用系統的二次開發投入，即對于已經建設完畢的新產品和新應用系統，進行持續的改造升級所需要投入的費用。

3.新產品/新業務研發費

新產品/新業務研發費是為滿足金融機構業務發展的需要而全新開發的產品或應用系統所需的費用，其研發往往具備創新性。

應用基礎優化費和新產品/新業務研發費都屬于應用研發方向的費用，占整個科技預算的大頭，通常為60%～80%。

需要說明的是，根據中華人民共和國財政部、國家稅務總局、中華人民共和國科學技術部《關于完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號，簡稱“119號文件”）規定，研發活動，是企業為獲得科學與技術新知識，創造性運用科學技術新知識，或實質性改進技術、產品（服務）、工藝而持續進行的具有明確目標的系統性活動。具有創新性的新產品/新業務研發費是可以享受研究開發費用稅前加計扣除政策的，而應用基礎優化費因為是對現存產品、服務等的重復或簡單改變等活動，不得享受加計扣除政策。

4.計劃外預留

除電子設備運轉費以及應用軟件研發費外，通常為了應對計劃外的科技預算支出，在每年年初的預算編制中，也會做少量的計劃外預留，便于緊急情況下支出使用。

整體來看，對于一個金融機構而言，其科技預算的組成是非常復雜的，無論電子設備運轉費還是應用軟件研發費，其組成條目都非常煩瑣。對于如此煩瑣的科技預算，其編制過程同樣也是非常煩瑣的。典型的金融機構科技預算的編制過程如圖2-4所示。

1）科技戰略規劃?？萍碱A算的編制工作，必須以科技戰略規劃為貫穿始終的依據，科技戰略是為整個金融機構的業務戰略服務的，科技預算的編制工作必須與整個機構的科技戰略規劃相吻合。

2）啟動編制。在一個科技預算周期開始前（通常是在上一年的年末啟動下一年的科技預算編制工作），啟動科技預算的編制工作。該工作通常由信息科技部門發起。

3）業務反饋。科技部門向各業務部門發起需求征集，調研各業務部門在下一年度的科技需求，包括新產品/新業務的開發需求，現有應用系統的升級改造需求，以及可能存在的硬件采購、網絡專線服務需求等。這里需要特別說明的是，科技部門自身也是科技預算投入的重要需求部門，科技預算需求的征集也包括科技部門，其中最基礎的電子設備運轉費則主要由科技部門負責提出需求，此外也包括科技部門自身應用產品的開發需求等。

4）調研和溝通。在收集各業務部門提出的科技需求后，對于業務部門的需求是否納入科技預算，還需要進行充分的調研和溝通。調研包括業務真實需求的調研、同業的調研等，溝通即與業務部門確認業務部門所提出的科技需求的必要性和成本收益。綜合調研和溝通結果，確定是否滿足科技戰略規劃的要求。

5）評估和測算。主要是對各部門（包括科技部門自身）提出的科技需求的費用投入做一個初步的評估和測算，并得出預算明細。評估和測算的方法包括同業橫向借鑒、歷史縱向比較等。

6）費用整合。在評估測算得出每一個科技需求條目的預算費用后，進行整合并分類匯總。

7）預算編制。根據費用整合的結果，編制全年科技預算情況。此時要注意與往年科技預算的比較，以及測算與全行上一年的營運收入占比等。

8）反饋業務。將測試并整合的科技預算按部門反饋給提出需求的相關部門，進一步征集業務部門的意見和建議。在反饋給業務部門的科技預算中，要強調各個部門總的科技預算情況，與上一年增減的幅度，與科技戰略規劃的匹配度等信息，便于業務部門根據反饋情況對自身提出的科技需求進行回顧和決策。

反饋業務部門后，業務部門可能會對此前提出的科技需求做出相應的調整，此時需要重新進行調研和溝通、評估和測算、費用整合、預算編制以及反饋業務等環節的工作。如此往復多次，直到與業務部門達成一致意見為止。

9）預算修訂。在與業務部門達成最終的一致意見后，對整個科技預算進行修訂并定稿，而后編制全年的科技預算報告，準備上會。

10）上會審議。科技預算的評審最終要通過董事會審議。在董事會之前，往往需要逐級評審，金融機構的上會審議細節各有差別，但整體流程是一致的。

通過上述流程，科技預算的編制過程就完成了。在科技預算編制完成之后，進入科技預算執行環節。

2.5.2 預算執行及效益分析評價

項目預算編制完成且通過包括董事會在內的各層評審后，進入預算執行及執行后的效益分析評價階段。

預算的執行就是根據整體規劃，申請立項，并按照既定的實施計劃完成預算項目的實施。我們需要關注預算執行后的效益分析評價，并貫穿于預算執行的全生命周期。下面按照立項階段、執行階段、執行后評價階段進一步介紹預算執行以及效益分析評價。

1.立項階段

預算執行之前，首先要進行立項。盡管年度預算已經通過了金融機構內部各層會議的評審，但是完整的預算管理體系要求在預算執行之前，應該通過立項流程，進行全面的、深入的、更加謹慎的分析評價，并再次按照組織機構內部的管理要求進行評審把關，此時除了關注預算執行的方案外，還需要重點考慮預算執行的效益和價值體現。

從完整和準確的效益分析考慮，應該充分做好同業調研和考察，科學評價預算執行的可行性，判斷與內部資源的吻合度，掌握預算執行的重點和價值點。根據科技戰略的整體規劃，充分應用平臺化思維和產品化思維，盡可能避免為單個產品建立新系統的情況。對于新建系統應該先考慮能否建成跨部門的基礎系統，而不是為單個業務部門的需求建立系統，減少系統重復建設，降低科技成本。在立項材料中用定性指標和一定數量（至少3個）的定量指標描述業務價值，并明確定量指標的取數邏輯。

2.執行階段

預算執行的過程中，需要聚焦價值的實現，在預算執行時充分考慮業務的價值，特別是在業務項目的實施過程中，要求設計人員、開發人員、測試人員聚焦業務價值點，將工作重點放在創造業務價值的功能或環節上。加強過程管理，尤其是重點管控預算支出及過程風險，確保按時保質保量完成既定目標，并在預算執行階段，確定能夠準確獲取效益分析指標的方法，并在執行后及時準確地獲取效益分析指標的結果，以便用于預算執行后評價。

3.執行后評價階段

預算執行后，是否達到既定目標，是否產生了預期的效益和價值，是執行后評價階段需要關注的內容。

?信息科技部須確保預算執行成果能按時上線，不因工作進度、產品質量等原因導致既定價值受損。

?上線一段時間（通常以3個月至一年為衡量周期）后，按照既定的效益分析指標，定期獲取上線效果并及時反饋給業務部門。具體指標包括上線系統使用人數、客戶數量、業務筆數等。

?業務需求部門須持續分析指標的實現情況，與原定目標進行對比分析。對于與原定目標尚存較大差距的，須及時分析原因，并采取必要和有效的措施推動原定目標的最終達成。提出業務需求的部門對預算的投入產出負責，及時總結投產后業務運營的情況并優化執行過程，確保價值實現，持續提升價值創造能力。

需要特別指出的是，對于預算執行以及效益分析評價，最重要的是制定效益分析指標。針對這一點，我們必須掌握兩個原則：一是生產應用原則，即科技項目應以生產應用為最終目的，將項目是否投入實際應用、是否創造實際業務價值作為重要衡量依據；二是定性定量兼顧原則，即業務系統可以用定量指標，而金融機構的科技系統往往還承擔監管類系統、內部管理系統等建設任務，難以用定量指標衡量價值，需要兼顧定量指標和定性指標，指標體系可以按獲客、收益、效率、成本、監管、營銷6個維度建立。

?獲客：在一定時間內帶來的客戶數量，例如個人客戶數、票據貼現客戶數、保險客戶數、私行客戶數、商戶數、合作平臺數等。

?收益：在一定時間內帶來的銷售額度，例如年銷售量、平臺年交易量、年日均存款量、銀承秒貼業務量、年中收入等。

?效率：新建系統和系統優化，節約了員工操作系統的時間、縮短了業務辦理的時間，提高了工作效率。

?成本：新建系統和系統優化，節省了開發、對接等工作的成本，例如商品積分兌換成本、系統對接成本、代扣成本。

?監管：按照監管要求，在一定時間內完成改造，例如存量零售、對公浮動利率貸款的利率定價方式轉換。

?營銷：在一定時間內對系統、產品的推廣使用率，例如績效考核系統的使用部門數量、產品的點擊率。

2.5.3 科技預算閉環管理機制

對于金融機構而言，信息科技預算的管理顯然不限于年初完成制定并通過董事會評審。在整個科技預算的執行過程中，還需要持續不斷地跟進，進行全生命周期的閉環管理。為應對隨時可能出現的不可預知的風險，需要有一個完整的科技預算閉環管理機制。

針對科技預算的閉環管理機制，我們仍然可以運用戴明環理念，將科技預算全生命周期管理分為預算編制、預算執行、定期回顧和定期調整4個階段，如圖2-5所示。

1.預算編制

按照科技預算的組成和編制方法，進行全年科技預算編制。此時，需要根據科技戰略規劃考慮全年的科技預算需求。

2.預算執行

按照科技預算執行及效益分析評價，有計劃地對既定的科技預算進行落地執行。在實際執行過程中，需要注重預算執行的流程，確保合規性。也要注重預算項目的實施效果，確保價值效益的最終體現。

3.定期回顧

以半年或者季度為周期，定期對全年預算的執行情況進行回顧，對于預算執行的偏差，及時發現并總結歸納。具體情況包括但不限于以下示例。

?在實際執行過程中，預算項目可能出現執行結果偏離預期的情況，部分預算項目實際執行費用可能超出擬定的預算成本。

?在實際執行過程中，可能出現年初預算執行遺漏的預算項目，或者突發的、需要緊急投入使用的預算項目。此時可能需要占用計劃外預留費用，或者從其他項目預留費用中調劑。

?在實際執行過程中，可能出現年初預算已經擬定的項目，隨著時間的推移、市場的發展以及監管政策的變化，最終決定取消不再執行的情況。

針對上述情況，我們需要通過定期的回顧來及時識別并統籌管理。

4.定期調整

針對定期回顧發現的預算項目執行偏離情況，及時進行調整，對年初的預算編制進行重新擬定，并上會評審。除針對定期回顧發現的情況進行及時調整外，信息科技部門應主動向業務部門發起意見征集，請業務部門對全年預算編制剩余未執行的預算項目進行確認，包括未執行的預算項目是否仍按計劃執行、預算項目費用是否需要進行調整、是否需要補充新的預算項目等。同時信息科技部還需重點關注計劃外預留項的使用情況，確定是否需要及時予以調整。

根據定期調整的情況，重新擬定全年的預算編制表，并編寫預算調整說明材料，重新上會評審。同時，針對定期回顧和定期調整的情況，也要積累經驗，在下一年度的科技預算編制中將其納入最初預算編制的考慮因素。