第9章 庫存管理

傳統上通常將“庫存管理”理解為對物料的進、出、存的業務管理，但這種理解在ERP系統中是不全面的。APICS詞匯中對庫存的定義是“以支持生產、維護、操作和客戶服務為目的而存儲的各種物料，包括原材料和在制品、維修件和生產消耗、成品和備件等”。庫存管理工作應該包括物料的存儲、收發、使用及計劃與控制等相關的各個方面。本章將對庫存管理的業務與策略以及ERP庫存子系統管理流程的實現進行詳細討論。

9.1 庫存的分類

庫存管理是企業物料管理的核心，是指企業為了生產、銷售等經營管理需要而對計劃存儲、流通的有關物品進行相應的管理，如對物品進行接收、發放、存儲保管等一系列的管理活動。在了解庫存的作用前，有必要了解庫存的分類。

庫存的分類方法有多種，以下從幾個角度來看庫存的分類。

（1）按價值劃分，可分為貴重物品與普通物品，如ABC庫存控制法就屬于按價值分類的方法。

（2）按物品在企業的產品成型狀態劃分，可分為原材料庫存、半成品庫存和產品庫存。

（3）按庫存物品的形成原因（或用處）劃分，可分為安全庫存、儲備庫存、在途庫存和正常周轉庫存。

●安全庫存是為了應付需求、制造與供應的意外情況而設立的一種庫存。例如，供應商可能發生的生產事故、原材料采購意外等會造成材料供應短缺，因而要對一些材料設立安全庫存；產品銷售的不可預測性也要求存儲一定量的成品庫存；為預防本企業生產發生的意外，設立半成品的安全存儲量，等等。

●儲備庫存一般被企業用于應付季節性市場采購與銷售情況，如采購困難、材料漲價、銷售旺季等。

●在途庫存是由材料和產品運輸而產生的庫存。

●正常周轉庫存是指一般由生產等企業經營需要而產生的庫存，如按生產計劃采購的物資等。

（4）按物品需求的相關性可分為獨立需求庫存與相關需求庫存。獨立需求庫存是指某一物品的庫存需求與其他物品沒有直接關系，庫存量是獨立的。相關需求庫存是指某一物品的庫存量與有些物品有關系，存在一定的量與時間的對應關系。

企業要針對不同的庫存物品類別，采取不同的庫存管理策略。

9.2 庫存的作用與弊端

自從有了生產，就有了庫存的存在。庫存對市場的發展、企業的正常運作與發展起了非常重要的作用。

9.2.1 庫存的作用

1.維持產品銷售的穩定

銷售預測型企業（采用MTS方式，見“銷售管理”與“主生產計劃”部分）對最終銷售產品必須保持一定數量的庫存，其目的是應付市場的銷售變化。這種方式下，企業并不預先知道市場真正需要什么，只是按對市場需求的預測進行生產，因而一定數量的庫存是必需的。但隨著供應鏈管理的形成，這種庫存也在減少或消失，有關供應鏈管理請參考本書的相關章節。

2.維持生產的穩定

企業按銷售訂單與銷售預測安排生產計劃（參考第5章的內容），并制訂采購計劃，下達采購訂單。采購的物品需要一定的提前期，這個提前期是根據統計數據或者是在供應商生產穩定的前提下制訂的，但這樣存在一定的風險，有可能導致拖后而延遲交貨，最終影響企業的正常生產，造成生產的不穩定。為了降低這種風險，企業就會增加材料的庫存量。

3.平衡企業物流

在企業的采購材料、生產用料、在制品及銷售物品的物流環節中，庫存起著重要的平衡作用。對采購的材料，企業會根據庫存能力（如資金占用等）協調來料收貨入庫。同時，對生產部門的領料，應考慮庫存能力、生產線物流情況（如場地、人力等）平衡物料發放，并協調在制品的庫存管理。另外，對銷售產品的庫存，也要視情況（如各個分支倉庫的調度與出貨速度等）進行協調。

4.平衡流通資金的占用

庫存的原材料、在制品及成品是企業流通資金的主要占用部分，因而進行庫存量的控制實際上也是進行流通資金的平衡。例如，加大訂貨批量會降低企業的訂貨費用，保持一定量的在制品庫存與材料會節省生產交換次數并提高工作效率，但這兩方面都要尋找最佳控制點。

9.2.2 庫存的弊端

以上是庫存有益的一面，但是這些庫存的作用都是相對的。客觀地說，任何企業都不希望存在任何形式的庫存，無論是對原材料、在制品還是對成品，企業都會想方設法降低庫存。庫存的弊端主要表現在以下幾個方面。

（1）占用企業大量資金。

（2）增加了企業的產品成本與管理成本。庫存材料的成本增加直接增加了產品成本，而相關庫存設備和管理人員的增加也加大了企業的管理成本。

（3）掩蓋了企業眾多管理問題，如計劃不周、采購不力、生產不均衡、產品質量不穩定及市場銷售不力。用比較形象化的比喻來說，這就好像高海水水位掩蓋了海水下的礁石，但如果海水退去，這些礁石就暴露出來了，容易造成觸礁事故。可以用圖9.1把它形象地表述出來。

9.3 庫存量的控制

庫存量控制問題一般分為兩種情況來討論，即獨立需求的庫存控制與相關需求的庫存控制。

9.3.1 獨立需求的庫存控制

獨立需求物品是指物品的需求量之間沒有直接的聯系，也就是說沒有量的傳遞關系。這類庫存物品的控制主要是確定訂貨點、訂貨量、訂貨周期等。獨立需求物品的庫存一般按定量庫存控制模型或定期庫存控制模型來控制，下面分別描述這兩種模型。

1.定量庫存控制模型

定量庫存控制模型控制庫存物品的數量。當庫存數量下降到某個庫存值時，立即采取補充庫存的方法來保證庫存的供應。這種控制方法要求必須連續不斷地檢查庫存物品的庫存數量，所以又稱為連續庫存檢查控制法。假設每次訂貨點的訂貨批量是相同的，采購的提前期也是固定的，并且物料的消耗是穩定的，那么它的模型如圖9.2所示。

從這種控制模型中可以看出，它必須確定兩個參數：補充庫存的庫存訂貨點與訂貨的批量。訂貨批量按經濟訂貨批量求解。

經濟訂貨批量（Economic Order Quantity，EOQ）的原理是要求總費用（庫存費用+采購費用）最少。庫存的費用隨著庫存量的增加而增加，但采購成本卻隨著采購批量的加大而降低（采購批量加大，庫存也就增加），因此這是一對矛盾，不能一味地減少庫存，也不能一味地增加采購批量。這就要找到一個合理的訂貨批量，使總費用為最少。經濟訂貨批量就是對這個合理訂貨批量的求解，如圖9.3所示。

以下是該庫存控制模型的參數計算方法。

訂貨點：R=L_T+A

經濟訂貨量：

式中：

C—單位訂貨費用（元/次）

D—庫存物料的年需求量（件/年）

H—單位庫存年保管費〔元/（件·年）〕

L_T—訂單周期內物料的消耗量

A—安全庫存量

P—物料價格（元/件）

F—單件庫存保管費與單件庫存購買費之比，即F=H/P

【例9.1】某商業企業的X型彩電年銷售量10 000臺，訂貨費用為每臺10元/次，每臺彩電平均年庫存保管費用為4元/臺，訂貨提前期為7天，價格為580元/臺，安全庫存為100臺。按經濟訂貨批量原則，求解定量庫存控制模型。

解：根據題意

C=10元/次，D=10 000臺/年，H=4元/（臺·年），A=100臺

L_T=10 000×7/365≈192臺

訂貨點為R=L_T+A=192+100=292臺

經濟訂貨批量為

2.定期庫存控制模型

定期庫存控制模型按一定的周期 T 檢查庫存，并隨時進行庫存補充，補充到一定的規定庫存量S。這種庫存控制方法不存在固定的訂貨點，但有固定的訂貨周期。每次訂貨也沒有一個固定的訂貨數量，而是根據當前庫存量I與規定庫存量S比較，補充的量為Q=S-I。但由于訂貨存在提前期，所以還必須加上訂貨提前期的消耗量。這種庫存控制方法也要設立安全庫存量。其模型如圖9.4所示。

經濟訂貨周期（Economic Order Interval，EOI）的模型主要是確定訂貨周期與庫存補充量。計算方法如下。

經濟訂貨周期：

訂貨量：Q=(T +L) × D/365

最大庫存量：S =D/T

L—訂貨提前期

C—單位訂貨費用（元/次）

D—庫存物料的年需求量（件/年）

P—物料價格（元/件）

H—單位庫存保管費〔元/（件·年）〕

F—單件庫存保管費與單件庫存購買費之比，即F =H/P

【例9.2】某商業企業的X型彩電年銷售量10 000臺，訂貨費用為每臺10元/次，每臺彩電庫存平均年庫存保管費用為4元/臺，訂貨提前期為7天，每臺價格為580元/臺，安全庫存為100臺。按經濟訂貨周期原則，求解定期庫存控制模型。

解：根據題意

C=10元/次，D=10 000臺/年，H=4元/（臺·年），A=100臺，L=7天

經濟訂貨周期為

取整數為8天。

訂貨量為

Q=(T+L) × D/365=(8+7) ×10 000/365≈411臺

定期庫存控制方法可以簡化庫存控制工作量，但由于庫存消耗的不穩定性，有缺貨風險，因此一般只能用于穩定性消耗及非重要性的獨立需求物品的庫存控制。由于該模型是用訂貨的周期來檢查庫存并補充庫存的，因而還必須確定訂貨的操作時間初始點，一般可以設置在庫存量到達安全庫存量前的訂貨提前期的時間位置，如圖9.4所示。

9.3.2 相關需求的庫存控制

相關需求也稱為從屬需求，是指物料的需求量存在一定的相關性。一種物料的需求是由另外一種物料的需求引起的，這樣物料的需求不再具有獨立性。相關需求是物料需求計劃的主要研究對象，這里就不再贅述。

9.4 庫存管理策略

這里介紹一下比較常見的ABC庫存控制法，再對其他庫存管理策略進行介紹。

9.4.1 ABC庫存控制法

ABC庫存控制法是根據庫存物品的價格來劃分物品的重要程度，以分別采取不同的管理措施。其分類可參考表9.1。

A類物品屬重點庫存控制對象，要求庫存記錄準確，嚴格按照物品的盤點周期進行盤點，檢查其數量與質量狀況，并要制訂不定期檢查制度，密切監控該類物品的使用與保管情況。另外，A類物品應盡量降低庫存量，采取合理的訂貨周期與訂貨量，杜絕浪費與呆滯庫存。C類物品無須進行太多的管理投入，庫存記錄可以允許適當的偏差，盤點周期也可以適當地延長。B類物品介于A類與C類物品之間，采取適中的方法加以使用、保管與控制。

ABC庫存控制法簡單、易用，長期以來為許多企業所采用。但應注意的是，構成產品的各種材料和子件都是缺一不可的。對C類物品進行粗放管理的同時，一定要防止因數量和質量而影響計劃的執行。

9.4.2 控制庫存的管理策略

本節討論降低庫存的管理策略與具體措施，如表9.2所示。

庫存管理的衡量指標有平均庫存值、可供應時間和庫存周轉率。

●平均庫存值是指某時間段范圍內全部庫存物品的價值之和的平均值。這個指標可以讓管理者了解企業資產的庫存占用情況是高還是低。但這個指標會隨市場的變化而變化，只起相對參考作用。

●可供應時間是指現在庫存能夠滿足多長時間的需求，按如下公式計算：

可以分物品計算，分子和分母統一單位。

●庫存周轉率計算：

還可以細分為：

庫存周轉越快，說明庫存管理的效率越高。

9.5 庫存作業與信息處理

企業庫存作業與信息處理的業務主要有對物料的收發管理工作，根據物料的不同物理與化學屬性做好物料存儲與防護工作，降低各種庫存管理費用，分析并提供庫存管理所需的各種數據報表等，可參考圖9.5。

下面對ERP庫存子系統的庫存作業流程與方式進行詳細描述。

9.5.1 物料出入庫和移動管理

1.物料的入庫

采購訂單的來料入庫根據采購訂單來接收物料（安排檢驗），辦理入庫手續，開收料入庫單（收貨單、入庫單），分配材料庫存貨位，同時監督來料是否與訂單相符。有些ERP系統可能將來料的收貨、入庫等并入采購子系統中，并由采購部門組織收料。具體的業務流程要根據ERP的軟件流程、管理思想及企業的具體情況（如組織架構、職能要求、人員素質、成本、效率）進行業務變革，即進行業務流程重組（請參考實施篇的“業務流程重組”一章）。對其他情況的來料收貨和入庫，其系統的處理流程與采購訂單的來料收貨和入庫不同。此類材料入庫不需要采購訂單，經過審核收貨且檢驗合格后，即可安排入庫（進行倉庫、貨位的分配等）。這兩種情況的處理流程不同，因而操作權限也不同，但都可以在錄入發票后，自動產生記賬憑證（記入材料采購、應收款、庫存材料科目等）。

入庫業務還包括生產完工入庫、生產剩余物料入庫以及銷售退貨入庫。這幾種入庫在庫存子系統中分別按不同的流程來處理，各種入庫方式都可以通過自定義來實現。完工的物品有半成品與成品。生產完工入庫后進行生產成本的計算，數據轉入財務子系統處理。銷售退貨有不同的處理方式，例如扣減貨款、換貨等處理，相關數據都轉入財務子系統。

2.物料的出庫

物料出庫有生產領料、非生產領料與銷售提貨。生產計劃的領料按照車間訂單（加工單、工票或組裝計劃，它們都來源于主生產計劃）與工序用料，并可以根據物料清單（BOM）與工藝路線自動生成工序領料單。非生產領料有多種形式，系統都可以自由定義領料的類別。銷售提貨是按銷售訂單或合同生成出貨單據，并可自動生成銷售訂單與合同的出貨單。生成的銷售出貨單可以追溯相應的資料，如單據、訂單、生產加工單與原材料信息，從而實現了ISO 9000質量管理體系的要求。這些過程都可以給財務子系統傳遞相關數據及生成財務記賬憑證。

有時還會涉及特殊物料發料，如印刷業的紙張、沖壓業的鋼板以及服裝業的布料等的發料，這些過程涉及了物料的發料排版及余料管理等功能，屬于行業性的特殊要求。如果庫存管理子系統中沒有相應的處理功能，也可以考慮軟件的二次開發工作。

3.物料的移動管理

物料的移動是庫存之間（有時會在分廠之間和分公司之間）的物料調撥，這種物料可以不經過檢驗（但如果經過長途運輸也要檢驗，可以通過設置系統參數進行控制），也可以根據系統參數設置要求生成憑證（如果是財務的材料明細賬還應分倉庫核算）。

9.5.2 庫存盤點

庫存盤點是對庫存物品的清查，是對每一種庫存物料進行清點數量、檢查質量及登記盤點表的庫存管理過程，其目的主要是清查庫存的實物是否與賬面數相符以及庫存物資的質量狀態（即可用庫存量）。實物數與賬面數有出入的，要調整物料的賬面數量，做到賬物相符，并且應遵守相應的管理處理流程。每種庫存物料都設立相應的盤點周期，并可以通過系統自動輸出到期應盤點的物料。盤點方法一般有凍結盤點法和循環盤點法兩種。正在凍結盤點的物料需停止進行入庫、出庫操作，而循環盤點時可以同時進行入庫、出庫處理。

9.5.3 庫存物料管理信息分析

從各種角度對庫存物料信息做分析，例如日常的物料進、出、存的業務數據分析，物料占用資金分析，物料來源和去向分析，物料分類構成分析等，并可以分析各種庫存管理指標，如9.4.2節討論過的庫存管理策略中的各種周轉率、可供應時間等。這些信息對企業的庫存管理與其他管理工作有監督和促進作用。

庫存管理子系統通過對庫存物品的入庫、出庫、移動和盤點等操作進行全面的控制和管理，幫助企業的倉庫管理人員管理庫存物品，以達到降低庫存、減少資金占用、杜絕物料積壓與短缺現象、提高客戶服務水平、保證生產經營活動順利進行的目的。庫存管理子系統從級別、類別、貨位、批次、單件、ABC分類等不同角度來管理庫存物品的數量、庫存成本和資金占用情況，以便用戶可以及時了解和控制庫存業務各方面的準確數據，并對庫存管理子系統與采購、生產、銷售、成本及總賬等子系統之間密切的數據傳遞進行管理。例如，采購物料通過倉庫被接收，生產所需原材料和零部件通過倉庫發放，銷售產品由成品倉庫發貨，庫存物料成本及占用資金由成本和總賬管理來核算等。庫存管理子系統與其他業務子系統的關系如圖9.6所示。

思考題

1. 庫存管理有哪些業務？

2. 概述庫存的分類。

3. 你覺得庫存對一個企業來說重要嗎？你考慮過零庫存管理嗎？

4. 什么是定量庫存控制模型？聯系實際舉例。

5. 什么是定期庫存控制模型？聯系實際舉例。

6. 描述一下ABC庫存控制法。你所在的企業用過嗎？

7. 繪制庫存作業與信息處理的業務流程圖。

8. 繪制庫存管理子系統與其他子系統的關系圖，并進行描述。