戶籍賦稅

稅收最早是從什么時候出現(xiàn)的

有說法早在大禹治水后期，各地就已經(jīng)開始貢獻特產(chǎn)給中央和君主，這種制度沿襲到夏朝便形成了我國最早的稅收形式——貢（取“貢獻”之意）。

《孟子·滕文公》：“夏后氏五十而貢，殷人七十而助，周人百畝而徹，其實皆什一也。”

夏朝“貢”是指生產(chǎn)者，在當時，農(nóng)民按照產(chǎn)量的十分之一來繳納實物稅。商朝的“助”是指農(nóng)民除了耕種自己的土地之外，還要“幫助”奴隸主耕種公田。而公田的收獲，則完全歸奴隸主所有。

至于“徹”，目前人們的認識還有分歧。有人認為徹就是“貢”與“助”的結合，也有人認為“徹”是“貢”的變種，并和“助”共同組成我國奴隸制后期的賦稅系統(tǒng)。無論哪種說法為真，我們都可以確定，早在奴隸制時期，我國的賦稅就已經(jīng)形成了實物稅和勞役稅兩種形式。后世稅制雖不斷變種，但是沒有脫離這兩種賦稅方式。因此可以說，在“搜刮”民脂民膏上，我們的老祖先發(fā)揮了很多聰明才智。

井田制是一個烏托邦概念嗎

牛耕拓片

在關于春秋時期土地政策的記錄中，有關于當時實行的“井田制”的記載。“井田”最早見于《谷梁傳·宣公十五年》：“古者三百步為里，名曰井田。”

夏代曾實行過井田制。商、周兩代的井田制沿襲夏制，又有所變化。井田在其發(fā)展歷史中有“八家井”和“九家井”兩種形式。“八家井”見于《孟子·滕文公上》：“方里而井，井九百畝，其中為公田。八家皆私百畝，同養(yǎng)公田。公事畢，然后敢治私事”；“九家井”見于《周禮·地官·小司徒》：“乃經(jīng)土地而井牧其田野。九夫為井，四井為邑……”

其中“八家”和“九家”的區(qū)別在于井字中間的區(qū)域是否為公田。井田制作為我國奴隸制時期的基本土地政策，同時也成為當時統(tǒng)治者對民眾征稅的基礎。但是有后世學者認為井田制存在的真實性值得商榷，推斷為一個由后人出于政治目的而杜撰的“烏托邦”式的概念。

為什么說一部稅法顛覆了奴隸社會

初稅畝是春秋時期魯國率先推行的新式稅收政策。這種政策本來是以增加稅收，加強奴隸主統(tǒng)治為直接目的的，但客觀上卻加速了奴隸制社會的滅亡。

在初稅畝制度施行之前，奴隸社會早期形成的“貢助徹”稅制還在實行。但是統(tǒng)治者逐漸發(fā)現(xiàn)，由于生產(chǎn)力的發(fā)展，越來越多的公田被開墾為私田，而公田的比重就隨之減輕，這就導致了國家稅收占國民收入比重的降低。這將使得奴隸主對奴隸的控制優(yōu)勢逐漸下降。因此，魯國開始重新測量私田，并對私田收取1/10的產(chǎn)量稅。

這一時期實行的初稅畝政策，等于默認了開墾者對開墾后荒地的所有權。因此，農(nóng)民開始大量墾荒，以增加收入。這與此前奴隸主占有全國土地，只允許農(nóng)民獲取產(chǎn)量的政策大不相同。由于農(nóng)民階級開始掌握土地，在后期的兼并中就產(chǎn)生了地主階級。而地主階級的大量產(chǎn)生則催生了封建體制的形成和奴隸制的土崩瓦解。

古代的農(nóng)民都需要繳納哪些稅賦

在我國歷史上，曾出現(xiàn)過各種形式、名目的課稅。但因為我國是農(nóng)業(yè)大國，除了極少數(shù)時期以外，農(nóng)業(yè)稅占據(jù)著當時稅收的絕大部分。

從賦稅的依據(jù)來看，當時農(nóng)民需要繳納的稅賦有“人頭稅”“土地稅”“財產(chǎn)稅”和“男丁稅”四類。其中人頭稅是按照家庭中的人數(shù)來收取賦稅的，具體形式有編戶、租庸調(diào)制等；土地稅是以土地面積為依據(jù)來征稅，初稅畝、兩稅法、方田均稅都屬于土地稅式；以戶為基本單位的收繳方式，如“調(diào)”；另外還有以家庭中成年男子數(shù)目為依據(jù)的稅收，各種勞役都屬此列。

在賦稅的內(nèi)容上，又分實物稅、貨幣稅和勞役稅幾種。當然，由于統(tǒng)治階級的貪婪，因此在大多數(shù)情況下，同一時期的稅收往往會囊括所有的這些賦稅內(nèi)容。

古人喜歡多生孩子與賦稅有關系嗎

我國古代素來有“香火旺盛”的文化，古人把兒孫滿堂看作最大的幸福。這里面除了長輩需要子代贍養(yǎng)、生產(chǎn)力低下導致人力普遍重要的因素之外，還與我國歷史上存在的土地制度大有關聯(lián)。

歷代建國之初，或者土地兼并嚴重導致政局不穩(wěn)的時候，統(tǒng)治階級都會或多或少地重新分配土地。而土地分配的方式，最多的是按照家庭中人口的多少。也就是說，一個家庭如果人口多，那么分到的土地也就更多。有了更多的土地就意味著更多的收入。這就在農(nóng)民中形成了人丁就是財富的意識。而我國歷史上，農(nóng)業(yè)人口一直占據(jù)絕對多數(shù)，這就導致了“人丁興旺”思想在全國范圍內(nèi)的普及。

古代為什么很看重鹽稅

清代鹽店

在人們對歷史了解的片段中，鹽稅是一個既清晰又模糊的概念。大多數(shù)人對古代的鹽稅為什么那樣受官府重視不明就里。

這也難怪。目前一袋400g左右食用鹽的正常價錢，不過1.5元。可是在我國古代，食鹽的生產(chǎn)量遠低于現(xiàn)在，因此價格高些也屬正常。但歷史上曾經(jīng)出現(xiàn)“三擔米一斤鹽”的懸殊對比，就不僅僅是生產(chǎn)量的原因了。

由于我國歷代都是君主集權，統(tǒng)治階級通過各種方式搜刮民間資財。食鹽由于是生活必需品，且絕大多數(shù)地區(qū)無法生產(chǎn)，因此就顯得有利可圖。我國古時候，食鹽的生產(chǎn)和銷售都有著濃厚的壟斷色彩，再加上物流不暢、還有食鹽生產(chǎn)本身效率就低，導致食鹽的價格遠高于實際價值。既然食鹽經(jīng)濟的利潤如此之高，政府從中獲取的稅收也就同樣客觀。

鑒于鹽業(yè)利潤之高，不僅歷代都很看重鹽稅，漢唐兩朝還曾大搞鹽鐵專營。最高時，專營鹽的收入可以占朝廷總收入的一半。可見當時的鹽對政府有多么重要。

為什么說戶口制度具有封建性

在我國，關于是否應取消戶籍制度引發(fā)的討論，讓人口自由流動的“角力”為人所知。戶籍制度是否應該取消呢？應該說從歷史的進程上來看，這個建議還是具有合理性的。

我國正式的戶籍制度出現(xiàn)在我國封建早期的秦漢。秦獻公十年（公元前375年），開始實行“為戶籍相伍”的措施；個體小農(nóng)按五家為一伍，編入國家的戶籍。這樣一來，所有的人都成了國家的“民”，即“編戶齊民”。

為保證賦役制度的實施，漢代政府實行極為嚴密的戶籍制度。人們必須上報姓名、年齡、籍貫、身份、相貌和財產(chǎn)情況，政府將這些項目載入戶籍。

在封建農(nóng)耕體制之下，“編戶齊民”有利于統(tǒng)治階級控制人口，保證稅收。但戶籍制度在各朝代都被賦予更多的內(nèi)容，其中就包括對人口流動的限制。這一點在對人才流動需求更大的現(xiàn)代社會就顯得不合時宜了。人與資金、產(chǎn)品一樣，作為市場經(jīng)濟的組成部分，是應當被允許自由流動以促進經(jīng)濟發(fā)展的。

周漢兩朝的正卒制度有什么區(qū)別

正卒制度在周代是兵役。每戶出一人編成正式兵員，這就是當時的“正卒”，也就是征兵。唐代賈公彥這樣解說周代的正卒：“一家兄弟雖多，除一人為正卒，正卒之外，其余皆為羨卒。”“正卒有定數(shù)，羨卒無定數(shù)，備多用少，乃周禮制軍之精意。”

而漢代的“正卒”則是勞役的一種。這一階段的“正卒”制度規(guī)定，男子二十三歲至五十六歲，都需要在本郡或本縣服勞役一個月。這被稱為更卒。另外每人按一定次序輪流到京師服役一年，這被稱為正卒。唐代顏師古注解《漢書·食貨志上》：“更卒，謂給郡縣一月而更者也；正卒，謂給中都官者也。”

正卒制度在不同時期的不同意義，正是我國稅制不斷演變的結果。

桑弘羊改革揭露了古代稅制最大的弊端

桑弘羊所著《鹽鐵論》封面

桑弘羊可以說是我國歷史上著名的“經(jīng)濟學家”。他曾出任大農(nóng)丞并著手進行了一系列的經(jīng)濟改革，增加了國家收入，成為漢武帝四處征戰(zhàn)得力的“后勤部長”。但桑弘羊的改革也體現(xiàn)了我國稅制的最大弊端。

當時，各郡國都要把本地的土特產(chǎn)作為貢品送往京師。但由于溝通不便，導致各地的貢品到了京師之后才被發(fā)現(xiàn)是沒有資格進貢給皇上的，而這其中的運輸又消耗了太多的人力。

西漢時期，桑弘羊頒布新政，規(guī)定各地貢品除了品質(zhì)絕對好的繼續(xù)運送京師，一般貢品不再運送。當?shù)剡\輸官可以將次品運往鄰近的地區(qū)高價賣掉，或者用其他方式自行處理，以增加地方財政收入。

從桑弘羊改革進貢體制上可以看出，當時的稅制考慮欠周密，完全是統(tǒng)治階級“拍腦袋”行事，從而導致勞民傷財。

曹操創(chuàng)立了哪一個大稅種

漢獻帝建安五年（公元200年），曹操在兗、豫兩州征收“戶調(diào)”。向民戶征調(diào)綿、絹。建安九年，戶調(diào)令頒布，規(guī)定每戶征收絹2匹、綿2斤。這是我國歷史上首次頒布戶調(diào)制度，開創(chuàng)了我國正式財產(chǎn)稅的先河。

西漢對于自耕農(nóng)的稅賦有田租和人頭稅﹐沒有戶調(diào)。人頭稅包括口賦和算賦﹐以貨幣形式征收。統(tǒng)治者在應付迫切需要時也向人民“征調(diào)”其他實物。到了東漢，統(tǒng)治階級隨意地“調(diào)”稅加重人民的負擔。不過這時的“調(diào)”并沒有規(guī)定數(shù)額及繳納物。曹操將“調(diào)”制制度化后，取代了漢代的口賦、算賦。從此以后，除了土地稅和人頭稅之外，我國古代最后一種稅源制度產(chǎn)生了。

均田制把田地分得很均勻嗎

均田制是北魏孝文帝最先推行，是一直延續(xù)到隋唐以后的土地賦稅制度。不過均田制本身并不旨在把田地均勻分割，而是在于把無主土地均分給窮人。

北魏初年，中國北方長期戰(zhàn)亂，田地大量荒蕪，國家稅收大量減少。為了保證國家的賦稅來源，北魏政府把掌握的土地重新分配給農(nóng)民，拿到土地的農(nóng)民需要向政府交納租稅，并承擔一定的徭役和兵役。

均田制的土地配給方式可以說是非常“平均”。因為當時不僅是按照人頭來配給，不但把土地配給農(nóng)民，還配給奴婢這種不具備獨立自主權的人群，甚至還會配給牛。

不過歷代的配給政策不盡相同。北魏時期的均田，奴婢人數(shù)不限制，奴婢多的土地配給也多。但是到了隋唐時期，土地供給量越來越少，逐漸地奴婢配給土地受到限制，耕牛配給土地自隋代已經(jīng)取消。到了唐代，除了寡婦妻妾，通常不予婦女土地。

唐代后期稅制為何無法繼續(xù)了

我國很多朝代都沿襲了開朝低稅，末朝高稅的情形，因此民不聊生導致改朝換代也屬正常。但是唐朝是個例外，前后賦稅并無明顯變化。但原稅制仍無法繼續(xù)，這又是怎么一回事呢？

唐代中前期一直推行“租庸調(diào)”制度。租就是田租，每年粟二石；庸就是力役，每年替政府服役二十天，（役期一個月），而且可以用物品沖抵役期；調(diào)是交納絹2丈、綿3兩（或布2丈4尺、麻3斤）。若臨時增加庸役，則用增加的庸役天數(shù)沖抵租調(diào)：“旬有五日免其調(diào)，三旬則租調(diào)俱免”，另外限定所增日數(shù)與正役合計不得超過50日。

由此可見，唐代的賦稅其實并不重，甚至可以說是輕且人性化的。后期租庸調(diào)制無法推行下去的原因目前史界有兩種看法：一種是說租庸調(diào)的基礎是均田制，而晚唐時期無田可均，田地變少而賦稅不變，因此導致農(nóng)民破產(chǎn)；另一種說法是唐末土地兼并嚴重，且人口大量流動，導致戶籍失效，因此無法繼續(xù)征收。

兩稅法為什么能實行800多年

安史之亂以后，唐朝中央政權已經(jīng)不具備正確掌握全國范圍內(nèi)的戶籍和土地信息的能力，土地兼并嚴重也導致太多的農(nóng)民破產(chǎn)。因此，稅制改革迫在眉睫。建中元年（公元780年），楊炎開始推行兩稅法，“戶無主客，以見居者為簿；人無丁中，以貧富為差”。

兩稅法取消了租庸調(diào)及各項雜稅的征收，只保留戶稅和地稅。其中戶稅按戶等高低征錢，戶等高的出錢多，戶等低的出錢少。依據(jù)財產(chǎn)多少劃分戶等。戶稅在征收時大部分錢是要折算成絹帛的，征錢只是其中一小部分。地稅是按畝征收谷物。而納稅的土地情況，以大歷十四年的墾田數(shù)為準。

兩稅法開創(chuàng)了依據(jù)財產(chǎn)多少，而不是人丁、產(chǎn)量來征收稅賦的先河。這種“劫富濟貧”的方式很大程度上緩和了地主和農(nóng)民階級的矛盾，有效地穩(wěn)固了統(tǒng)治階級的江山，因此收效顯著，并在后世得到長久的貫徹和實施。

北宋的人只要有錢就可以免役嗎

主持變法的王安石

勞役賦稅制度在我國起源很早，奴隸制時期就已經(jīng)存在。但早期的勞役制度普遍存在強度大、稅種雜、隨意性強和民眾自主性差的特點，又常被統(tǒng)治階級濫用，對人民生產(chǎn)生活的負面影響很大。

從唐代開始，逐漸確立了可以用實物乃至于貨幣來代替勞役的制度（租庸調(diào)），但是并不完善，也不徹底。直到北宋年間，王安石變法時期確立的“募役法”才正式規(guī)定民眾可以“以錢代役”。因此，募役法也被稱為“免役法”。

免役法廢除了原來按戶等輪流充當州縣差役的辦法，改為由州縣官府自行出錢雇人應役。因此人們就可以選擇出錢“雇人”，還是“被雇”。有錢的和沒錢的都找到了適合自己的繳稅方式，可謂是皆大歡喜。不過，募役法之前不用負擔差役的女戶、寺觀，也開始需要繳納稱為“助役錢”的半數(shù)役錢。特別是原本具有稅收豁免權的特權階層在募役法下豁免權被取消，因此該稅法仍然存在抵制力量。

為什么說方田均稅法在測量上的成就高于稅收本身

北宋初期，由于前代的戰(zhàn)亂，土地買賣兼并已久，地籍混亂。很多有錢人隱瞞土地不上報，而窮人地少無法上報，導致有錢人少納稅，窮人反而多納稅的情況。據(jù)《宋史》所記，當時納稅人只占應繳比例的3/10，嚴重的有百畝地只上報四畝。

因此王安石變法時，把方田均稅作為內(nèi)容之一。方田均稅包括方田和均稅兩個獨立的部分。方田是指對土地進行丈量整理并更新地籍的制度。每年9月縣令派人分地丈量，按照地勢和土質(zhì)的肥瘠分為5等，至次年3月丈量完畢，公布于民。均稅就是據(jù)此對清丈完畢的土地重新定稅。

方田均稅法本來是用以整肅國家稅制的政策，但是由于地主階級隱瞞土地已經(jīng)形成固有認識，因此受到大地主、大官僚的抵制，到元豐八年終于被迫停止，只推行了14年，且沒有覆蓋所有疆域。但“方田”所測量的土地卻達到了2484349頃，占當時全國墾田總數(shù)的一半以上，確實起到了更新地籍的作用，為后世的地租賦稅政策推行創(chuàng)造了有利的條件。

我國古代對經(jīng)濟有宏觀調(diào)控嗎

《史記》中的《平準書》，是我國史籍中最早的經(jīng)濟史專門著作，對后世有著深遠的影響。而它記錄的，則是西漢經(jīng)濟大師桑弘羊創(chuàng)立的“平準”制度。

我國歷史早期，商品流通經(jīng)濟尚不發(fā)達，從事商業(yè)活動的人群也比較少。在這種情況下，商人更容易操縱市場，以達到大量獲利的目的。也就是現(xiàn)在所說的“炒作”。封建統(tǒng)治階級當然是不會允許這種不利于統(tǒng)治穩(wěn)定的行為，因此桑弘羊提出了平準政策。也就是政府拿出資金來購買過于便宜的大宗商品，并在價格變得過高的時候賣出商品，用來平抑物價。這可以算是我國歷史上使用經(jīng)濟杠桿進行宏觀調(diào)控的首創(chuàng)。在關鍵的糧食領域，出現(xiàn)了具有這種功能的國家糧庫——常平倉。

這種行之有效的調(diào)控方式很得封建王權青睞。西漢末王莽實行的所謂“市平”，就是平準的延續(xù)，唐代劉晏的經(jīng)濟政策、北宋王安石推行的市易法，都是平準的變形。不過，隨著商品流通能力的加強，如元明后一般不再需要平準了。

有百姓躍躍欲試的勞役嗎

清代的小商販

一般來說，老百姓對統(tǒng)治者規(guī)定的各種稅賦總是避之不及的，但唐代存在這樣一種賦稅形式，居然可以讓人們達到“趨之若鶩”的程度。這就是“色役”。

色役基本上相當于今天的公務員。工作比同期存在的正役、兵役和雜徭要清閑且有價值得多，有些色役差事甚至可以成為人們當官的階梯。因此當時的人們不僅不排斥色役，對其中“大有油水”的崗位還會以冒名頂替的方式盡力獲取。這是因為，當時的色役制度中，不同身份的人所默認承擔的色役種類也不相同。

官宦人家的子弟總有優(yōu)厚差事作為色役。如三衛(wèi)、親王執(zhí)仗等。而平頭百姓能夠充當?shù)纳巯鄬Σ钚且埠芎谩９鳌⒖ぶ鞯囊厥浚蠊俚姆篱w等都是能夠接觸到達官顯貴的差事，只要善于鉆營，平步青云的機會很多。就算是競爭不到這些好差事，也有官府的園丁、官船的船夫等在今天看來都是很“美”的公差。因此，人們對色役如此熱衷，就不難理解了。

元代戶籍怎樣把“手藝人”折磨得死去活來

在今天，“手藝人”是值得羨慕的一個群體。人們中間流傳著“家中千有萬有，不如一技在手”的認識。不過，在我國歷史上，曾經(jīng)有過一段時期，手藝人的命運之悲慘，非現(xiàn)代人可以想象。而其根源就是當時的戶籍政策。

元朝是蒙古人建立的政權，由于文化因素，其治國方式比之前的朝代要野蠻得多。在戶籍方面，元朝實行嚴格的軍民匠分類戶籍制度。其中民籍、軍籍前代已經(jīng)存在，因此對民生沒有太大的影響。但元朝實行強征手藝人為官匠，并獨立管理的方式。匠人身份世襲，父死子替，為官方手工藝生產(chǎn)勞動。這種管理方式存在嚴重的把工匠當工具使用的傾向，工作強度大，報酬低，且常受官僚剝削壓迫。以至于當時的匠人社會地位比普通老百姓還要低。元代戶籍分類制度嚴格而缺乏人性，匠人無法與民籍百姓通婚。

元朝的匠籍制度，被明清兩代不同程度地繼承，及至清中期遭到廢除。

佛教寺院也可以向百姓收稅嗎

佛教寺院白馬寺

在遼國統(tǒng)轄地帶的“頭下軍州”，也就是遼國君主賞賜給貴族、功臣等的封地里，被契丹人俘獲的漢人被迫從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)。其勞動所得，既要向其所屬的契丹貴族交租，又要向遼國的中央政府納稅，因此被稱為“兩稅戶”。

同時，遼代貴族迷信佛教，因此經(jīng)常把所屬人戶作為施舍賜送給寺院。這樣一來，這些民戶所應納的賦稅就變成了一半輸寺，一半輸官。他們也被稱為寺院二稅戶。

遼朝滅亡之后，寺院二稅戶的制度被金人繼承。而在遼金混戰(zhàn)的時期里，很多寺院隱匿實情，把這些人戶作為奴隸使喚，導致百姓抗爭。金世宗大定二年（公元1162年），金朝把這種二稅戶中能拿出證件的部分編為自由農(nóng)民。但后來二稅戶曾再度反復。

一條鞭法和鞭子有什么關系嗎

推行一條鞭法的張居正

現(xiàn)在通稱的一條鞭法，明代其實叫作“條編”“明編法”。由于古代漢字“通”的用法而演變成一條鞭法，又因為形象好記，延續(xù)到了現(xiàn)代。

明中后期，再次出現(xiàn)了和前朝類似的土地兼并浪潮。大量農(nóng)民失去土地或土地減少，征稅變得困難。因此，明政府開始嘗試新的稅制。與前代不同的是，這時我國的商品經(jīng)濟已經(jīng)相對發(fā)達，貨幣的使用更加集中和廣泛。因此，明政府統(tǒng)一各種賦稅為土地稅，并以貨幣形式支付，可以說開辟了我國現(xiàn)代貨幣稅制的先河。

一條鞭法實行以后，不僅差役全部改為“銀差”，田賦方面，除了蘇杭等少數(shù)地區(qū)征物產(chǎn)直供皇室，其他地區(qū)都改成了以貨幣形式支付。