2.3 國際貿易單證

國際貿易單證是指國際貿易中使用的各種商務單據（如商業發票、裝箱單、貨運單等）和公務證書（如登記證書、許可證書等）。買賣雙方憑借這些單證來處理國際貿易貨物的交付、運輸、保險、商檢和結匯等。

2.3.1 國際貿易單證的作用

在一次國際貿易中，涉及外經貿及與其業務相關的銀行、稅務、海關、外匯、保險等諸多部門和行業眾多參與方各類單證的處理。國際貿易單證在貿易活動中具有極其重要的作用。

（1）貿易單證是國際貿易合同履行的基礎。國際的貨物買賣，無論是對外合同的履行，還是對內各環節、各部門的銜接；無論是貨物的托運和交付，還是貨款的結算和支付，每個環節都要繕制相應的單證，以滿足企業、運輸、保險、商檢、海關、銀行及政府管理機構等對外貿易工作上的需要。國際貿易合同的履行過程實際上就是各種貿易單證的制作及流轉過程。貿易單證工作是外貿企業日常工作的一部分，也是國際貨物買賣的一項基礎性工作。

（2）貿易單證是國際結算的基本工具。國際的商品貿易盡管買賣的標的是貨物，但在貨款的結算中，主要表現為單證的買賣。在信用證結算方式下，各有關方面處理的是單證，而不是有關的貨物。銀行審核單證表面的真實性以決定其付款責任。國際海洋貨物運輸中，海運提單不僅是貨物的運輸單證，也是可以轉讓的物權憑證。貿易單證是國際貿易貨款的結算的基礎和依據。

（3）貿易單證是重要的涉外法律文件。貿易單證貫穿于進出口貿易的全過程。它的繕制、流轉、交換和使用不僅反映合同履行的進程，也體現貨物交接過程中所涉及的有關當事人如出口商與進口商、承運人與托運人、保險人與被保險人、銀行與客戶、海關與進出關境人、商檢機構與委托人之間的權責利益關系。

然而據統計，在國際貿易中處理各種單證的成本占全球年貿易額的7%。一個出口業就涉及眾多的參與方和大量的來自不同機構的單證。因此，在國際貿易領域，企業關注的是：如何對貿易全過程實現監控和管理，及時更正貿易過程中的錯誤或不符點；如何加快單證處理、流轉的時間；如何降低貿易單證的處理成本和管理費用；如何降低貿易欺詐的可能性，保障交易安全；如何通過加快向銀行交單縮短平均收匯天數，加速企業營運資金的流動，最終提升供應鏈管理的效能。

2.3.2 國際貿易中的幾種主要單證

下面簡單介紹一下國際貿易中常用的幾種貿易單證。

1．裝箱單

裝箱單（Packing List）是發票的補充單據，它列明了信用證（或合同）中買賣雙方約定的有關包裝事宜的細節，便于國外買方在貨物到達目的港時供海關檢查和核對貨物。通常可以將其有關內容加列在商業發票上，但是當信用證有明確要求時，就必須嚴格按信用證約定制作。

因繕制的出口公司不同，它包括的內容也大不相同，主要包括包裝單名稱、編號、日期、嘜頭、貨名、規格、包裝單位、件數、每件的貨量、毛凈重以及包裝材料、包裝方式、包裝規格及簽章等。

2．形式發票

形式發票（Proforma Invoice）也稱預開發票或估價發票。在貨物未成交前，買方要求賣方將擬出售成交的商品名稱、單價、規格等條件開立一份參考性發票。買方憑此預先讓賣方知曉如果雙方將來以某數量成交之后，賣方要開給買方的商業發票的大致的形式及內容，是一種試算性質的貨運清單。

形式發票在某些國家也可以供買方作為申請進口許可證或申請外匯額度的證件，也可以作為買方向銀行申請向賣方支付貨款，開立信用證等的依據。

形式發票最主要應列清楚幾個基本要約，包括貨物品名、數量、成交價格方式（FOB、CFR、CIF等）、裝運期、運輸方式、付款方式、貴公司的詳細的銀行資料。這些只是一些基本要約，一般小額貿易國外客戶是很少簽正式出口合同的，形式發票往往就起著約定合同基本內容以實現交易的作用。所以有必要的話要將可能產生分歧的條款一一詳列清楚，要買方簽回確認條款，以后真正執行合同時便可有所依據。如果是形式發票被利用來做信用證，信用證上的條款便應與形式發票上的一致。

形式發票不是一種正式發票，不能用于托收和議付。它所列的單價等也僅僅是進口商根據當時情況所做的估計，對雙方都無最終的約束力。所以說形式發票只是一種估價單，正式成交發貨后還要另外重新繕制商業發票。

3．商業發票

商業發票（Commercial Invoice）在對外貿易中簡稱發票，是指出口公司對國外買方開立的載有貨物名稱、規格、數量、單價、總金額等方面內容的清單，供國外買方收貨、支付貨款和報關完稅使用，是對所裝運貨物的總說明。雖然發票不是物權憑證，但如果出口單據中缺少了發票，就不能了解該筆業務的全部情況。

商業發票在國際貿易中起著非常重要的作用。商業發票是交易的合法證明文件，是貨運單據的中心，也是裝運貨物的總說明；發票是買賣雙方收付貨款和記賬的依據；發票是買賣雙方辦理報關、納稅的計算依據；在信用證不要求提供匯票的情況下，發票代替了匯票作為付款依據；發票是出口人繕制其他出口單據的依據。

商業發票的主要內容包括發票編號、地點及日期、合同號、信用證號、收貨人/抬頭人、起運及目的地、嘜頭及件數、數量及貨物描述、單價、總值、聲明文句、出單人簽名或蓋章。

4．提單

提單（Bill of Lading）簡稱B/L，是指在對外貿易中，運輸部門承運貨物時簽發給發貨人的一種憑證。提單也是一種貨物所有權憑證，承運人憑此交付貨物。提單持有人可憑此提取貨物，也可憑此向銀行押匯，還可在載貨船舶到達目的港交貨之前進行轉讓。

提單在國際貿易中主要承擔3項功能。第一，提單是證明承運人已接管貨物和貨物已裝船的貨物收據，對于將貨物交給承運人運輸的托運人，提單具有貨物收據的功能；第二，提單是承運人保證憑以交付貨物和可以轉讓的物權憑證，對于合法取得提單的持有人提單具有物權憑證的功能；第三，提單是海上貨物運輸合同成立的證明文件，提單上印就的條款規定了承運人與托運人之間的權利、義務，而且提單也是法律承認的處理有關貨物運輸的依據，因而常被人們認為提單本身就是運輸合同。

提單內容由正面事實記載和提單背面條款兩部分組成。各船舶公司所制定的提單的主要內容大致相同，包括貨物的品名、標志、包數（或者件數）、重量（或者體積）以及運輸危險貨物時對危險性質的說明，承運人的名稱和主要營業所，船舶名稱，托運人的名稱，收貨人的名稱，裝貨港和在裝貨港接收貨物的日期，卸貨港，多式聯運提單增列接收貨物地點和文件貨物地點，提單的簽發日期、地點和份數，運費的支付，承運人或者其代表。

提單主要包括直達提單、聯運提單、多式聯運提單、班輪提單和已裝船提單。

（1）直達提單（DIRECT B/L）指貨物自裝貨港裝船后由同一船舶將貨物從起運港運達目的港，中途不經換船直接駛到卸貨港卸貨而簽發的提單。

（2）聯運提單（THROUGH B/L）指貨物經海/海、海/陸或陸/海聯運，承運人在裝貨港簽發的中途得以轉船運輸而至目的港的一張包括運輸全程的提單。

（3）多式聯運提單（MT B/L）指貨物由海上、內河、鐵路、公路、航空等兩種或多種運輸方式進行聯合運輸而簽的適用于全程運輸的提單。

（4）班輪提單（LINER B/L）班輪是在一定的航線上按照公布的時間表在規定的港口間連續從事貨運的船舶。班輪可分定線定期和定線不定期兩種。

（5）已裝船提單（SHIPPED OR BOARD B/L）指承運人向托運人簽發的貨物已經裝船的提單。

5．保險單

保險單（Insurance Policy）簡稱為保單，是指保險人與被保險人訂立保險合同的正式書面證明。保險單必須完整地記載保險合同雙方當事人的權利、義務及責任。保險單記載的內容是合同雙方履行的依據，保險單是保險合同成立的證明。但根據我國《保險法》規定，保險合同成立與否并不取決于保險單的簽發。只要投保人和保險人就合同的條款協商一致，保險合同就成立，即使尚未簽發保險單，保險人也應負賠償責任，保險合同雙方當事人在合同中約定以出立保險單為合同生效條件的除外。

保險單必須明確、完整地記載有關保險雙方的權利義務，保單上主要記載保險人和被保險人的名稱、保險標的、保險金額、保險費、保險期限、賠償或給付的責任范圍以及其他規定事項。保險單根據投保人的申請，由保險人簽署，交由被保險人收執。保險單是當被保險人在保險標的遭受意外事故而發生損失時向保險人索賠的主要憑證，同時也是保險人收取保險費的依據。

6．出口許可證

出口許可證（Export Licence）指在國際貿易中，根據一國出口商品管制的法令規定由有關當局簽發的準許出口的證件。出口許可證制是一國對外出口貨物實行管制的一項措施。一般而言，某些國家對國內生產所需的原料、半制成品以及國內供不應求的一些緊銷物資和商品實行出口許可證制。通過簽發許可證進行控制，限制出口或禁止出口以滿足國內市場和消費者的需要，保護民族經濟。此外，某些不能復制、再生的古董文物也是各國保護的對象，嚴禁出口。根據國際通行準則，鴉片等毒品或各種淫穢品也禁止出口。

根據國家規定，凡是國家宣布實行出口許可證管理的商品，不管任何單位或個人，也不分任何貿易方式（對外加工裝配方式按有關規定辦理），出口前均須申領出口許可證；非外貿經營單位或個人運往國外的貨物，不論該商品是否實行出口許可證管理，價值在人民幣1000元以上的一律須申領出口許可證；屬于個人隨身攜帶出境或郵寄出境的商品，除符合海關規定自用、合理數量范圍外，也都應申領出口許可證。

7．進口許可證

進口許可證（Import Licence）是指進口國家規定某些商品進口必須事先領取許可證才可進口，否則一律不準進口。

進口許可證分為自動許可證和非自動許可證。自動許可證不限制商品進口，設立的目的也不是對付外來競爭，它的主要作用是進行進口統計。非自動許可證是指須經主管行政當局個案審批才能取得的進口許可證，主要適用于需要嚴格數量質量控制的商品。非自動許可證的作用包括管制配額項下商品的進口、連接外匯管制的進口管制、連接技術或衛生檢疫管制的進口管制。只有取得配額、取得外匯或者通過技術檢查和衛生檢疫才能取得許可。進口許可證極易被亂用而成為貿易壁壘。