第六節(jié) 托收的種類及業(yè)務(wù)程序

托收按其是否附帶商業(yè)單據(jù)分為光票托收和跟單托收。

一、光票托收的概念

光票托收（Clean Bill for Collection）是指，僅開立匯票而不附帶商業(yè)單據(jù)（或貨運(yùn)單據(jù)）的托收。光票托收并非不附帶任何單據(jù)，若一張匯票僅附帶一些非貨運(yùn)單據(jù)，如墊款清單等，這種托收仍視為光票托收。

光票托收的適用范圍較廣，它主要適用于非貿(mào)易的結(jié)算，如贈款、知識產(chǎn)權(quán)使用費及其他債權(quán)債務(wù)關(guān)系的結(jié)算等；它也可適用于貿(mào)易結(jié)算，如小額貿(mào)易貨款、貿(mào)易項下的保險費、運(yùn)費、賠償金、傭金等從屬費用。

二、光票托收的業(yè)務(wù)程序

在光票托收中，匯票的出票人既可以是債務(wù)人，也可以是債權(quán)人。這兩種情況下的業(yè)務(wù)程序有一定的差別。

（一）債務(wù)人開立匯票的光票托收

債務(wù)人開立匯票的光票托收業(yè)務(wù)，其程序可用圖3-4表示。

（二）債權(quán)人開立匯票的光票托收

債權(quán)人開立匯票的光票托收業(yè)務(wù)，其程序可用圖3-5表示。

（三）光票托收的優(yōu)缺點

光票托收的優(yōu)點是，手續(xù)簡便，費用低廉。由于光票通常不涉及貨運(yùn)單據(jù)，即銀行沒有審單的程序，僅僅涉及匯票本身的業(yè)務(wù)，與跟單托收相比，其程序和手續(xù)比較簡單。另外，由于光票托收的金額多為小額金額，銀行一般集中辦理，成本較低，因而銀行收取的費用也較低。

光票托收也存在一定的缺點和風(fēng)險。其表現(xiàn)為以下幾方面：① 收匯速度慢。與電匯業(yè)務(wù)相比，光票托收需要將匯票寄送國外代收行，這需要一定時間。如果托收行與代收行無法直接辦理業(yè)務(wù)，則需要中間銀行參與，其所花費的時間更長。因此，一筆光票托收業(yè)務(wù)有時需要30—40天的時間。② 存在拒付風(fēng)險。由于托收本身就是商業(yè)信用，收款人是否能收回款項或取得承兌完全依賴于付款人的商業(yè)信用。與跟單托收相比，光票托收中沒有付款的抵押（如海運(yùn)提單），若付款人拒付，收款人通常無法制約付款人。③ 銀行對收妥款項具有追索權(quán)。在光票托收中，其金融單據(jù)（如匯票）的操作必須遵守相關(guān)票據(jù)法的有關(guān)規(guī)定。但各國票據(jù)法的相關(guān)規(guī)定差異較大，這給結(jié)算業(yè)務(wù)帶來極大的不確定性。然而，國際慣例和各國票據(jù)法均規(guī)定，正當(dāng)?shù)某制比藢ζ睋?jù)具有追索權(quán)。在光票托收中，銀行在接受托收的申請時，通常規(guī)定即使已收妥的款項若被追索，代收行、托收行均可向收款人再行使追索權(quán)。因此，光票托收的收款人面臨被追索的風(fēng)險。

三、跟單托收的概念

跟單托收（Documentary Bill for Collection）是指，開立或不開立匯票，但附有貨運(yùn)單據(jù)（商業(yè)單據(jù)）的托收。因此，跟單托收分為金融票據(jù)附帶商業(yè)單據(jù)的托收和商業(yè)單據(jù)不附帶金融票據(jù)的托收。

金融票據(jù)附帶商業(yè)單據(jù)的托收，一般都是商業(yè)匯票后面隨附發(fā)票、提單、裝箱單、品質(zhì)證書，需要時還有保險單和其他單據(jù)。這種跟單托收是憑匯票付款，也就是托收的標(biāo)的是匯票，其他單據(jù)是匯票附件，起支持匯票的作用。托收是由付款人根據(jù)匯票上指定的收款人或經(jīng)其背書轉(zhuǎn)讓的持票人，即期或遠(yuǎn)期或板期支付匯票上所列的貨幣與金額。因此，這類托收的對象就是收取匯票的票款，在托收業(yè)務(wù)中是最常見的。

商業(yè)單據(jù)不附帶金融票據(jù)的托收，與上述托收的標(biāo)的是匯票相比較，失去了無條件支付命令這一重要票據(jù)。這類托收主要是有些國家對匯票必須貼有按稅法規(guī)定的印花稅才能有效引起的。為了減免（或避免）印花稅，在跨國分支機(jī)構(gòu)、聯(lián)號或往來多年彼此信任的客戶間，不需要利用匯票作為流通工具，或都是即期付款，不必利用匯票進(jìn)行遠(yuǎn)期承兌，而形成了只有商業(yè)單據(jù)不附金融票據(jù)的托收。這種托收通常按照商業(yè)發(fā)票的金額付款。

跟單托收而又要求分批付款、分批提貨時，則比較復(fù)雜。根據(jù)URC522第19條第2款規(guī)定，關(guān)于跟單托收、分批付款，僅在托收指示書中有特別授權(quán)的情況下，才可接受。除了另有指示外，提示行僅在全部付款已經(jīng)收到時，才能把單據(jù)交給付款人。

四、跟單托收的種類及業(yè)務(wù)程序

跟單托收主要適用于國際貿(mào)易項下的貨款結(jié)算。通常情況下，賣方依據(jù)貿(mào)易合同，先行發(fā)貨，然后委托銀行辦理貨款的收付。跟單托收的業(yè)務(wù)程序可用圖3-6表示。

跟單托收根據(jù)付款人取得貨運(yùn)單據(jù)的方法及時間不同，分為付款交單和承兌交單兩種方式。

（一）付款交單

付款交單（Documents against Payment, D/P）是指，出口商（或代收銀行）以進(jìn)口商付款為條件交單，即被委托的代收銀行必須在進(jìn)口商付清貨款之后，才能將貨運(yùn)單據(jù)交給進(jìn)口商。

付款交單又可分為即期付款交單和遠(yuǎn)期付款交單兩種類型。

1．即期付款交單

即期付款交單（D/P at Sight）是指，由出口商開立或不開立即期匯票，將貨運(yùn)單據(jù)和/或匯票通過托收行寄到進(jìn)口地代收行，代收行提示給進(jìn)口商，進(jìn)口商審核有關(guān)單據(jù)無誤后，立即付款贖單，貨款和物權(quán)單據(jù)兩清。付款交單主要是指這種即期付款交單。

即期付款交單的業(yè)務(wù)程序可用圖3-7表示。

即期付款交單的付款條件下，進(jìn)口商應(yīng)在單據(jù)提示時立即付款，憑付款取得單據(jù)。但在實務(wù)中，有些付款人為了將風(fēng)險減少到最低程度，往往堅持在貨物到達(dá)后才予以付款。有些非洲國家甚至以法令規(guī)定，即期D/P一律要等貨物到達(dá)后才可以付款。

2．遠(yuǎn)期付款交單

遠(yuǎn)期付款交單（D/P after Sight）是在遠(yuǎn)期付款交易下，出口商開立遠(yuǎn)期匯票，將其與隨附的貨運(yùn)單據(jù)通過托收行寄到進(jìn)口地代收行。代收行提示給進(jìn)口商見票，進(jìn)口商見票并審單無誤后，立即承兌匯票，于匯票到期時付款后贖單。

遠(yuǎn)期付款交單的業(yè)務(wù)程序可用圖3-8表示。

采用遠(yuǎn)期付款交單的方式，目的在于給進(jìn)口商一段時間以準(zhǔn)備或籌備資金。在到期付款前，單據(jù)仍由代收行掌握，以維護(hù)出口商權(quán)益。但如果遠(yuǎn)期付款的期限較長，而有關(guān)貨物運(yùn)抵目的地時間相對較短，若堅持到期日付款贖單，則影響進(jìn)口商提貨，進(jìn)口商多不愿意接受。在這種情況下，進(jìn)口商可以提前付款贖單，代收行可以交單。另外，進(jìn)口商還可以向代收行申請，經(jīng)代收行征得托收行同意后開立一張信托收據(jù)（Trust Receipt, T/R），憑此信托收據(jù)向代收行借出單據(jù)，提取貨物。待貨物出售取得貨款后，再付款給代收行，換回信托收據(jù)。

附：信托收據(jù)格式

TRUST RECEIPT

TO：_____

Received from the Said Bank a full set of shipping documents evidencing the merchandise having an invoice value of say as follows：

and in consideration of such delivery in trust, the undersigned hereby undertakes to land, pay customs duty and/or other charges or expenses, store, hold and sell and de liver to purchasers the merchandise specified herein, and to receive the proceeds as Trustee for the Said Bank, and the undersigned promises and agrees not to sell the said merchandise or any part thereof on credit, but only for cash and for a total amount not less than the invoice value specified above unless otherwise authorized by the Said Bank in writing.

The undersigned also undertakes to _______________.

The undersigned further acknowledges assents and agrees that in the event the while or any part of the merchandise specified herein is sold or delivered to a purchaser or purchasers any proceeds derived or to be derived from such sale or delivery shall be considered the property of the Said Bank and the undersigned hereby grants to the Said Bank full authority to collect such proceeds directly from the purchaser or purchasers without reference to the undersigned.

The guarantor, as another undersigned, guarantees to the Said Bank the faith and proper fulfillment of the terms and conditions of this Trust Receipt.

Guaranteed by：_____

Signed：_____

這類托收對委托人而言，盡管既能保障物權(quán)轉(zhuǎn)移必須在收妥款項時進(jìn)行，不至于款、貨落空，又能給付款人一定時間以籌措資金，不失為可供選擇的一個方法，但在實務(wù)中有兩方面問題較難解決。

一方面，對付款人而言，不如D/P或D/A那樣權(quán)利與義務(wù)可立即平衡，即付款人要么支付貨款，要么承兌匯票，都能取得單據(jù)，只等貨到目的港，即可提貨。而遠(yuǎn)期付款交單，付款人審單后作出了付款承諾，但又沒有取得單據(jù)的權(quán)利。若付款人要提前取得單據(jù)，特別是貨已到目的港而遠(yuǎn)期尚未到期，除非也提前付款，或者商請代收行用信托收據(jù)辦法借出提單。能否借出單據(jù)還得由代收行視付款人資信情況而定。因此，付款人通常不接受這類托收，往往要求把交單方式改為D/A。

另一方面，對代收行而言，它既要取得付款人的付款承諾，又要在遠(yuǎn)期匯票到期前保管好單據(jù)，徒增手續(xù)與責(zé)任。若付款人要求提供信托收據(jù)而借出單據(jù)，嗣后遠(yuǎn)期匯票到期若收不到托收款，有款貨兩空的風(fēng)險。因此，代收行對這類托收認(rèn)為是委托人把一切責(zé)任推給代收行，也不愿意接受。在實務(wù)中常要求改為D/A，甚至有個別的代收行表示，若不改成D/A就將單據(jù)連同指示書一并退回托收行。

鑒于上述情況，URC522在其第7條第1款規(guī)定：“指示商業(yè)單據(jù)在付款時交付的托收不應(yīng)包括遠(yuǎn)期匯票。”同時，該條第3款又規(guī)定：“如果托收包括遠(yuǎn)期匯票，托收指示聲明商業(yè)單據(jù)憑付款交付，則單據(jù)只能在獲得付款時交付，代收行對單據(jù)交付的遲延所引起的任何后果不承擔(dān)責(zé)任。”由此可以看出，國際商會URC522不鼓勵使用遠(yuǎn)期D/P。

但是，如果買賣雙方同意要使用遠(yuǎn)期D/P作為貨款的結(jié)算方式，最好的方法是，遠(yuǎn)期匯票的付款期限與貨物運(yùn)輸?shù)臅r間基本相當(dāng)，即貨物運(yùn)輸?shù)臅r間大致與匯票的付款時間吻合，避免出現(xiàn)貨物已到達(dá)目的地而匯票的付款時間還未到期的情況。例如，中國海運(yùn)出口貨物到美洲國家，其運(yùn)輸時間大約為一個月，若使用遠(yuǎn)期D/P結(jié)匯，則匯票的付款時間也應(yīng)設(shè)定為一個月或更短一點，如Documents against payment at 30 days after sight（見票后30天付款交單）。

（二）承兌交單

承兌交單（Documents against Acceptance, D/A）是指，委托人（如出口商）指示托收行、代收行在付款人（如進(jìn)口商）接受單據(jù)時，由付款人先辦理匯票承兌手續(xù)，之后由代收行向付款人交出單據(jù)，待遠(yuǎn)期匯票到期日付款人再支付貨款。承兌交單業(yè)務(wù)程序可用圖3-9表示。

進(jìn)口商以承兌為條件取得單據(jù)，只需對遠(yuǎn)期匯票進(jìn)行承兌，不需付清貨款，即可從代收行取得貨運(yùn)單據(jù)。承兌的具體手續(xù)是付款人（進(jìn)口商）在代收行提示匯票要求承兌時，在匯票上簽署“承兌”字樣，注明承兌日期或加上到期日期，然后取得貨運(yùn)單據(jù)，即可提取貨物。承兌交單對進(jìn)口商很有利，因為其承兌后即可取單提貨。若貨物銷售順利，至匯票到期日應(yīng)付款時，貨物已經(jīng)售出，往往可以不必自備資金，對進(jìn)口商加速資金周轉(zhuǎn)有利。

在業(yè)務(wù)中，常見的承兌匯票的時間有兩種，一是Documents against Acceptance at××Days after Sight（見票后××天承兌交單）。這種情況下，匯票的到期日（付款時間）由付款人見票后確定，而付款人何時見票，收款人難以控制。二是Documents against Acceptance at××Days after Bill of Lading Date（提單日后××天承兌交單）。這種情況下，匯票的到期日由于是從提單日起算的，收款人在發(fā)貨取得提單后即可確定付款人的付款日期。此外，托收指示中也表明了匯票的到期日。

承兌交單對出口商而言，風(fēng)險較大。因為在承兌交單時，盡管進(jìn)口商對匯票金額承諾一定時期后支付，但畢竟沒有付款。對于出口商來說，一旦交出貨運(yùn)單據(jù)，他就不再能以物權(quán)——貨物運(yùn)輸單據(jù)來約束進(jìn)口商付款，若進(jìn)口商到期拒付，則貨、款可能兩空。從理論上講，出口商可憑付款人承兌的遠(yuǎn)期匯票依法起訴，但是在已承兌的匯票到期被拒付的情況下，往往是付款人實際上已無力償付，打官司亦收效甚微。另外，也有一些資信不好的進(jìn)口商存在詐騙行為。若遇上這樣的進(jìn)口商，其承兌后將貨物取走，而到期卻拒不付款。盡管出口商可以對其起訴，但打官司的手續(xù)麻煩，費用也大。即使勝訴，這種進(jìn)口商也不一定有能力賠償全部貨款和訴訟費用。因此，對于資信不好或不甚了解的進(jìn)口商不宜采用D/A方式。

五、其他種類的跟單托收

除了上述D/P和D/A之外，在國際結(jié)算中，有時還可以見到以下幾種跟單托收。

（一）直接托收（Direct Collection）

直接托收是指，委托人（出口商）發(fā)貨后，使用其賬戶銀行（托收行）的托收指示空白格式，自己填寫內(nèi)容，連同商業(yè)單據(jù)直接寄送付款人（進(jìn)口商）的賬戶行（代收行），要求其代為收取貨款。同時，出口商將已填妥的托收指示副本送交其賬戶行，請其將該筆托收視同該銀行托收。

國際商會《托收統(tǒng)一規(guī)則評注》（ICC550）指出：上述情況下，托收格式是銀行格式，而且必須表明：本托收適用URC522；代收行將該筆托收視同來自托收行一樣處理。

必須注意的是，URC522所規(guī)定的托收是由銀行來辦理的托收，而直接托收是由委托人不經(jīng)托收行而是自己將單據(jù)直接寄交代收行辦理的托收。URC522并不包括不經(jīng)銀行辦理的托收業(yè)務(wù)，因此，URC522并不適用于直接托收。

雖然直接托收的效率較快，但由于沒有托收行的參與，完全由委托人自己處理托收業(yè)務(wù)，缺少銀行的有利支持，因而極易產(chǎn)生貨款兩空。因此，作為收款人，委托人不應(yīng)輕易地使用這種托收。

（二）部分即期D/P，部分D/A托收（Partial D/P at Sight, Partial D/A）

如果買賣合同規(guī)定貨物分批（期）裝運(yùn)，可將部分貨款采用即期D/P托收，部分貨款采用D/A托收。這樣，出口商可降低全部貨款都采用D/A托收的風(fēng)險。

（三）憑本票交單托收（Documents against Promissory Note）

買賣雙方有時約定由進(jìn)口商開立本票，進(jìn)口商憑提交本票取得貨運(yùn)單據(jù)。代收行只有在收到進(jìn)口商開立的本票后，才可以將貨運(yùn)單據(jù)交給進(jìn)口商。為了減少風(fēng)險，出口商最好應(yīng)要求進(jìn)口商提供銀行本票。

（四）憑付款承諾書交單托收（Documents against Guarantee of Payment）

有時進(jìn)口商提出使用付款承諾書替代匯票或本票，以此換取貨運(yùn)單據(jù)。付款承諾通常為進(jìn)口商承諾未來一定期限后付款。作為收款人，出口商不應(yīng)輕易接受這種承諾書，因為付款承諾書是一種商業(yè)信用，完全是進(jìn)口商的自我擔(dān)保；而且這種承諾書通常不屬于金融票據(jù)，一般不受票據(jù)法約束，一旦進(jìn)口商拒付，出口商難以援引票據(jù)法辯護(hù)，因此，這種托收的風(fēng)險較大。

（五）憑銀行保函交單托收（Documents against Bank's Guarantee）

為了減少出口商的收款風(fēng)險，有時出口商要求進(jìn)口商提供銀行保函換取貨運(yùn)單據(jù)，未來一定期限后進(jìn)口商向出口商支付貨款。這種托收比付款承諾書的風(fēng)險要小，出口商可適當(dāng)考慮接受。