在一個企業中，幾乎所有重大決策都與財務有關，理財是企業管理中一個重要而且富含技巧的工作。作為企業高層領導，你可以不是財務專家，但必須對資金投向、效率、風險等關鍵問題有自己的判斷和把握，這樣才能抓住企業命脈，確保企業健康平穩的發展。

1.整合預算避免浪費時間

智慧點擊

常規預算不必再像許多公司所做的那樣，既昂貴又費力。只要遵循幾個基本的準則，就會意識到預算是實現公司目標的有益工具。

——史蒂芬·柯維

在公司事務中，每年例行的編制預算，算得上是既費時又費力的“麻煩事”了。一些大型公司甚至要花費6個月的時間來編制預算，使預算的編制成為了一項無休無止的負擔。

那么，怎樣編制預算才是正確的呢？

首先，企業高層領導必須把握有效預算的六個步驟。

（1）制定計劃

良好的預算建立在明確的業務和營銷計劃基礎之上。沒有計劃，企業就喪失了方向。沒有方向，預算就成了癡人說夢。

（2）明確目標

作為計劃的一部分，明確目標是預算程序中合理的、必不可少的一步。

（3）建立假設

預算的關鍵是建立合理的假設。費用預算也應按各個分項的合理組成部分來計算。可變費用可能因銷售活動而改變，管理費用可按某個合理模式計算。應該摒棄那種粗糙的預算方式：即將費用按一定比例增加，并平攤到全年中去。這對本年度晚些時候可能要做的分析毫無幫助。

（4）銷售預測

銷售預測應先于成本和費用預算。因為商業和營銷計劃是建立在對不斷擴展變化的市場假設基礎上的，所以應首先確定銷售額。

（5）采取措施

一旦調查結束，就應采取某種措施。如某項費用超出合理預算水平，則應該對此費用進行控制。在問題僅出在一個部門的情況下，修正措施的工作分派很簡單，但大多數情況下，問題涉及整個公司，那時就沒人愿意負責解決問題了。因此，采取行動以解決問題的責任和權力就又一次落到了財務部門身上。

（6）效果評估

一旦發現了問題并采取修正措施后，就進入評估階段。這是一項長年累月、堅持不懈、隨時進行的工作。這項工作應成為工作重點，并成為日常工作。預算的監測常被作為占用時間、令人不快、造成不便的工作分派下去，這種情況司空見慣，令人遺憾。不要把控制和評估過程看成是擺弄表格中的數據，而應該將它視為總結經驗、改善經營的一項難得契機和重要任務。

此外，還應當把握整合預算的四個基本原則：

速度。將你一直使用的報表扔掉。現在有基于網絡的工具，它們能幫助你減少日常行政管理費用以及管理時間，且又能提供以往手制報表中所提供的信息。

準確性。傳統的思維認為完成預算過程的方式只要使參與的人員減少，進而減少管理時間就行了。結果，許多公司將大量工作轉嫁到財務人員身上。而事實上，有關公司規劃的真實的、有意義的詳細情況，比如，新產品的開發數量，則被忽略掉了。只有在最基層的管理人員才能在一個不斷變化的環境中提供諸如此類的最新的情況。解決的辦法是盡可能在預算程序中包羅更多的人，但參與的時間很短。

合作。決策者要始終如一地在個人層次上作出正確的管理和投資決策，從而確保在整個組織中互相合作。為了實現這種合作，要把決策者調動起來，建立強大的目標設定和運營報告機制，這樣可確保將經理們適當地調動起來，并作出準確的決策。

智慧分享

傳統預算耗費了企業高層領導大量的管理時間，因而我們要做的就是從傳統的費錢、費力和破壞性的預算程序中解脫出來，讓自己和員工的頭腦與桌面都得到清理。記住，我們的目標不是要贏得預算游戲的勝利，我們的目標是要戰勝對手。

2.企業融資要量力而行

智慧點擊

企業需要不斷融入資金。資金短缺可能造成生產停頓或項目流產，擺脫傳統思維中的虧損定義的局限，就能做出更明智的戰略選擇。

——馬丁·曼德

融資是公司發展的正常需要，這也是關系到公司生存發展的大事，一旦處理不好便可能帶來嚴重的后果。

那么，企業高層領導在融資時，應注意哪些問題呢？

（1）籌資要有利于公司競爭能力提高

這主要通過以下幾個方面表現出來：第一，通過籌資，壯大了公司資本實力，增強了公司的支付能力和發展后勁，從而減少了公司的競爭對手；第二，通過籌資，提高了公司信譽，擴大了公司產品銷路；第三，通過籌資，充分利用規模經濟的優勢，增加了本公司產品的市場占有率。公司競爭力提高，同公司能籌集來的部分資金的使用效益有密切聯系，是公司籌資時不能不考慮的因素。

（2）始終保持對公司的控制權

公司為籌資而部分讓出公司原有資產的所有權、控制權時，常常會影響公司生產經營活動的獨立性，引起公司利潤外流，對公司近期和長期效益都有較大影響。如就發行債券和股票兩種方式來說，增發股票將會對原有股東對公司的控制權產生沖擊，除非他再按相應比例購進新發股票；而債券融資則只增加公司的債務，而不影響原所有者對公司的控制權。因此，籌資成本低并不是籌資方式的惟一選擇標準。

（3）籌資成本應低

籌資成本指公司為籌措資金而支出的一切費用，主要包括：①籌資過程中的組織管理費用；②籌資后的占用費用；③籌資時支付的其他費用。籌資成本是決定公司籌資效益的決定性因素，對于選擇評價籌資方式有著重要意義。因此，公司籌資時，就要充分考慮降低籌資成本的問題。

（4）以用途決定籌資方式和數量

由于公司將要籌措的資金有著不同用途，因此，籌措資金時，應根據預定用途正確選擇是運用長期籌資方式還是運用短期籌資方式。如果籌集到的資金是用于流動資產的，根據流動資產周轉快、易于變現、經營中所需補充的數額較小、占用時間較短等特點，可選擇各種短期籌資方式，如商業信用、短期貸款等；如果籌集到的資金是用于長期投資或購買固定資產的，由于這些運用方式要求數額大，占用時間長，應選擇各種長期籌資方式，如發行債券或股票、公司內部積累、長期貸款、信托籌資、租賃籌資等。

（5）籌資風險要低

公司籌資必須權衡各種籌資渠道籌資風險的大小。例如，公司采用可變利率計息籌資，當市場利率上升時，公司需支付的利息額也會相應增大；利用外資方式，匯率的波動可能使公司償付更多的資金；有些出資人發生違約，不按合同注資或提前抽回資金，將會給公司造成重大損失。因此，公司籌資必須選擇風險小的方式，以減少風險損失。如目前利率較高，而預測不久的將來利率要下落，此時籌資應要求按浮動利率計息；如果預測結果相反，則應要求按固定利率計息。再如利用外資，應避免用硬貨幣償還本息，而爭取以軟貨幣償付，避免由于匯率的上升，硬貨幣貶值而帶來的損失。同時，在籌資過程中，還應選擇那些信譽良好、實力較強的出資人，以減少違約現象的發生。

智慧分享

公司籌資都有其代價，這是市場經濟等價交換原則的客觀要求。正由于此，公司在籌資過程中，籌措多少才算適宜，這是領導必須慎重考慮的問題。籌資過多會造成浪費，增加成本，且亦可能因負債過多到期無法償還，增加公司經營風險；籌資不足又會影響計劃中的正常業務發展。因此，在籌資過程中，必須考慮需要與可能，做到量力而行。

3.加強監控，防范內部欺詐

智慧點擊

春秋時期，楚國令尹孫叔敖修建了一條南北水渠。這條水渠又寬又長，足以灌溉沿渠的萬頃農田，可是一到天旱的時侯，沿堤的農民就在渠水退去的堤岸邊種植莊稼，有的甚至還把農作物種到了堤中央。等到雨水一多，渠水上漲，這些農民為了保住莊稼和渠田，便偷偷地在堤壩上挖開口子放水。這樣的情況越來越嚴重，一條辛苦挖成的水渠，被弄得遍體鱗傷，面目全非，因決口而經常發生水災，變水利為水害了。

面對這種情形，歷代行政官員都無可奈何。每當渠水暴漲成災時，便調動軍隊去修筑堤壩，堵塞漏洞。后來宋代李若谷出任知縣時，也碰到了決口修堤這個頭疼的問題，他便貼出告示說，“今后凡是水渠決口，不再調動軍隊修堤，只抽調沿渠的百姓，讓他們自己把決口的堤壩修好。”這個布告貼出以后，再也沒有人偷偷地去掘堤放水了。

企業管理總是有漏洞可尋的，一些員工甚至可能為了自己的私利而做出損害團隊利益的事情，在這種情況下，建立嚴格有效的監督內控機制來保護公司資產就非常重要了。就像故事中李若谷做的那樣，建立嚴格制度，不許有人渾水摸魚。

“千里之堤，潰于蟻穴”，很多公司因為監控不力，資產被內部的員工監守自盜，造成不可估量的損失。而除了財務的損失外，這種事件的發生使得員工對于公司的信心和管理層的能力、誠信都產生懷疑和動搖，這種負面影響對公司的長遠發展是不利的。

為了企業長期良好的發展，公司要制定能夠防范資產流失的內控機制并且加以悉心維護。畢竟不能僅僅依靠人的道德自律，只有規范的制度才是強化員工道德和使公司的安全得到保障并運作良好的基石。

整個工作應從制定詳盡的安全計劃入手，同時管理層的要求和支持對整個計劃的實施是非常重要的。最好的辦法是從各部門員工處獲取支持，以使計劃能夠覆蓋所有主要的職能部門，這是保護公司資產的關鍵所在。

（1）財務管理控制

會計控制是公司內控機制的最重要部分。會計系統，特別是與其他業務（比如存貨管理）相關的系統，其本質是提供內部控制機制，以跟蹤資產并對有疑問的行為進行交叉核查。這樣就使得會計部門成為公司內部控制計劃的關鍵部門。

內控計劃可能有不同形式，但都應含有以下基本內容：計劃要將運營職責在各部門間相互分離，特別是那些直接控制資產的部門；員工應能勝任所負職責；所有交易記錄和資產監管應分開管理。

（2）盜竊的途徑

當為操作運營設定目標時，應付賬款是會計系統中最容易和最經常被鉆空子之處。即使沒有流動資產，聰明的貪污者也會注意到在資金流出最大的地方，總是有機可乘。

為了防止這一現象，合理的步驟是將付款職能分開。如果一人負責支付的審查和批復，另一人負責開支票，那么出錯和盜用的機會就會減少。

將收入登記入賬是另一處可乘之機。就像處理應付賬款一樣，將付款和記賬職責分開非常關鍵。負責銷售的人員不應是將其計入總賬的人員。如果你的公司還不是這樣做的話，那么就需要做一些改變。

定期核實應收賬款是否已收到以保持記錄的準確性。有時銀行對此也有所要求，特別是當應收賬款用做擔保時更是如此。給隨機挑選的客戶寄信要求確認欠款的數目是較為普遍的做法。

存貨管理對盜竊行為來說尤為敏感。解決這一問題的方法非常簡單：小心做好各項記錄，最好按照會計功能做一個詳細的電子備份，仔細處理公司貨物。而使用帶有合適的相互制衡機制的永久性存貨管理系統，則有助于你嚴密監視所有行為。

工資單是另一個薄弱之處。盜竊工資不僅指武裝搶劫運鈔車，更多的是指員工偽造時間表，或是某位員工已經離職多日，卻仍在為其打卡上班，從而導致工資慢慢地流失。

多余的現金有時會被用于短期投資，這是另一個需要監控的地方，因為它可能會被濫用。

（3）更多安全措施

然而，仍有一些掌握了關鍵技能的員工能夠破壞堪稱最好的、設計完善的保護系統。對此，你首先要保證以下措施已得到落實：

通知員工公司已設置并使用內控系統，但別告訴他們關于該系統的詳細內容。因為他們知道的越多，就越有可能發現系統的弱點并試著去破壞。

你已經將記賬與現金（或賬戶）處理分開，這樣你就隨時隨地有了一道天然的相互制衡屏障。這是影響內控機制成功與否的關鍵之處。

管理人員要承諾保持內控機制的操作標準。除此之外，還要建立一個各主要部門參與并支持的內控系統。

會計系統可以作為發現錯誤和違法行為的工具，而不僅僅只是用于說明公司的財務狀況。如果你還沒有使用會計系統的這一功能，那么，一個強有力的工具正從你手中溜走。

以上就是一個制定并維護得較好的并且能夠防范資產流失的內控機制的全部內容。這一機制在運作良好的狀態下不僅能使公司的安全得到保障，還能夠強化員工道德。因而建立這一制度本身就非常有價值。

智慧分享

企業內部建立一個有效的內控機制，不僅是必要而且也是必須的，因為內部欺詐給公司造成的損害是難以估量的——不僅使公司資產慢慢流失，還會影響企業凝聚力，動搖企業根基。

4.與財務人員溝通至關重要

智慧點擊

海獅巴喬決定帶著家族成員向另一地遷徙，在那里它們可以獲得更多的食物，能夠更自在的生活。到達那里就要穿過一條很長的海峽，但那里有非常多的鯊魚。還有，它們沒有多少捕獵機會，必須自己帶夠魚干。這是一次曲折的遷徙，途中它們幾次遇到可怕的風暴，但在首領巴喬的帶領下都挺了過去，現在馬上就要通過那條可怕的海峽了，然而巴喬卻不得不停止這次遷徙活動，因為此刻它才知道風暴中它們失去了大部分魚干，現在已是“彈盡糧絕”。不過，這次失敗的遷徙也并非毫無意義，它至少教會了巴喬一個道理：一個合格的首領不能只顧沖鋒陷陣，還要看好自己的“錢袋子”。

在企業經營過程中，高層領導一定要注意與財務人員溝通意見。這對于保證企業正常運營有著非常重要的意義。

我們可以看到：一個企業對另一個企業實施兼并、收購，對方企業的其他人員可以保留，但其總經理和財務主管必須更換。由此，我們可以看出財務人員對一個企業有多么重要。

高層領導未必個個都是理財高手，他不可能在脫離財務人員的幫助下而精通所有財務問題。財務問題是企業中的喉舌，同時也是一門專業性很強的學問。高層領導要想決策正確，必須時常聽聽財務人員的意見。

聽取財務人員意見的前提之一是財務人員能夠提供正確的意見。我們時常碰到這樣一種現象：財務人員在公司中很少與其他部門溝通，他們似乎獨立地填制憑證，記賬，結賬，出具報表。恐怕彼此間的溝通，只是在發放工資與報銷憑證時的幾次照面。財務人員往往由于較少與外界（企業的經常環境）相接觸，因而很難用全面、整體的眼光來看待企業所面臨的抉擇。這也是高層領導時常忽視財務人員意見的重要原因之一。

這里面也有高層領導的過錯。如果你能時常與財務人員相溝通，你可以將企業的抉擇以一種全面而整體的觀點傳遞給財務人員；同時，財務人員也可以將公司的財務狀況以自己的觀點傳遞給你。

這種雙向的溝通，將不斷提高財務人員看問題的水平，從而使其意見更具參考價值，最終受益的還是高層領導者們。

不要錯過任何可利用的機會，多聽聽財務人員的意見。

聽取財務人員意見的好處：

①以客觀的眼光分析企業的財務狀況、盈利水平及現金流量狀況；

②更加敏銳地找出其中的漏洞；

③知道自己力所能及的界限；

④明白下一步努力的方向；

⑤不被晦澀的財務術語所困擾；

⑥清楚經費的底限和可接受風險的上限。

你可以采取定期交流的方式或者不定期的方式常與你的財務主管相溝通，彼此交換意見。溝通時間可以是每月一次、每周一次甚至每天一次。

你也可以根據需要，隨時找到財務主管，聽取他們的意見。

需聽取財務人員意見的情形：

①重大的投資決定；

②向銀行貸款；

③對外抵押企業財產；

④重大的購買行為；

⑤向股東分配利潤；

⑥發行股票、上市籌資；

⑦向非金融機構借款；

⑧巨額的償債行為；

⑨增、減資決定；

⑩職員福利分配方案；

與其他企業合資、合并的意見；

對外兼并。

這些決定，必須要聽取財務人員的意見。因為，你必須清楚：在這些問題上，財務人員比你專業，更熟悉事情的本來面目，看問題要比你更加客觀。

智慧分享

經常性地與財務人員溝通意見，可以使高層領導更好地把握企業的財務管理，在為企業作決策時能更準確更客觀。當然，作為企業高層領導，最后做決定的仍是你自己，財務人員無法代替你的角色，但你要做的是必須確定：你的決定的確是參考了財務專家的意見的。

5.加強信用管理，防范賒銷壞賬

智慧點擊

有效的信用管理可以使銷售資金的使用更符合公司的整體利益，求得“最低賒銷成本”和“最大銷售成長”之間的平衡。

——張忠謀

對于企業管理者來說，加強企業的信用管理是必要且明智的，尤其是在尚未形成真正商業信用環境的今天，防范信用危機是企業管理的重中之重。

有一句話，用來概括信用和客戶都是恰當的，它們既是公司最長遠的收益，也時時帶給公司最難預期的風險。商業信用交易中的賣方，其風險和損失的結果不外乎兩方面：一是壞賬，除了少數報損外，更多是掛賬在應收賬款、存貨等形形色色的資產科目中；二是拖欠，是所有雖然能回款但長期占壓的欠款資金成本。兩種風險都對損益表和現金流量表產生負面的影響，但由于后者混雜于財務費用中，很少有單獨的統計，常被眾多企業管理人員視而不見。

面對被不成熟的信用環境和薄弱的信用管理基礎放大數倍的風險，信用管理鏈成為一個必然被強調的觀念。

信用交易是在商品交易基礎上衍生的，因此信用管理鏈也應當與商品交易鏈環環對應。商品交易鏈可以概括為：客戶接洽、商業談判、合同簽訂、貨物轉移、貨款回收和逾期追款。與之相應的信用管理鏈則有：考察評估客戶、選擇信用政策、制定保障（抵押擔保）條款、跟蹤貨物賬款、常規賬款催收、特殊危機處理。

（1）構建信用管理組織

獨立、明確的信用管理職能定位，必然要求獨立的信用管理機構。系統的建立，流程的完善，都將最終落實到既有效率又講效果的這一機構上。

組織方式在任何企業都是一個敏感的領域。信用管理機構和平級的銷售、財務部門在工作上存在協作和監督的雙重關系，更增加了這種敏感程度。信用管理所提供的，畢竟不只是收款和放貸的建議，它還對企業決策層制定收款放貸的游戲規則，對企業決策層以信用為由允許或否決一項業務產生重要影響。這種監督的關系，引發了很多企業信用組織方面的問題。

屢見不鮮的嚴重問題有：信用政策成了一紙空文；信用管理在眾多管理者的觀念中形成了錯誤的判斷，認為信用管理擾亂了銷售收款的傳統責任，財務干涉業務等。最終，企業決策層需要花費大量的時間在信用政策的協調和執行上，甚至完全取代信用管理機構在企業中的角色。

一個良好的信用組織，必然符合如下幾點標準：信用管理人員在技術上能提供專業的觀點；在利益上能獨立于銷售業績獎懲而提供中立的觀點；在權責上能在大多數情況下與銷售部門協調。

（2）客戶管理為重

客戶管理雖然在信用交易發生之前，但卻是信用管理的重中之重。

要控制核心客戶的數量。核心客戶有兩種：一是按照“二八原則”界定的大客戶，即按照歷年對銷售業績構成80%的貢獻率的最大客戶；二是持續往來多年、享受較優惠的信用政策，但也容易疏于防范的中小客戶。

核心信用客戶的風險損失后果要比其他客戶更嚴重，因而它的信息工作要求更細，信息管理成本也更高。

把握客戶還款的特征。還款特征不完全與客戶的交易能力有關，它是一種習慣。對交易一段時期的任何信用客戶，都可以總結出這種習慣，從而需要采用有區別的催收策略。

設計客戶評估的策略。信用管理的工作之一，就是要輔導銷售和財務人員做好客戶信息的搜集和分析工作。

從多角度的信用信息到信用等級的評估，需要一種模型。它將所有的客戶信息歸納為幾個方面，比如：經營能力、財務能力、交易過往記錄等，每方面再分幾十個細項，各細項分別設置權重分。然后，通過對每一細項打分，從量化和非量化的客戶信息中得出客戶等級（客戶風險評分），從而適用相應的信用政策。

智慧分享

在中國，企業信用管理主要應注意賒銷壞賬，例如，賒銷的合理回報率沒有保證；支持信用的資本資源不夠充分，經常需要自身和銀行融資來保持還款等待期；信用記錄以及與此相關聯的信用監督和懲罰系統（包括商業手段和法律手段）不完善等。只有處理好這些問題企業才能健康發展。

6.加速資金流動，帶來最大利潤

智慧點擊

在企業的各種經營中，只有成本領先于競爭對手才是生存、發展和壯大自己的關鍵。

——約翰·帕特森

為了維持企業的業務活動，必須有資金不斷地流動，資金停滯不僅不能產生效益，肯定還會帶來損失，嚴重者甚至可能導致倒閉。因此，如何加速資金流動就是企業高層領導必須做好的問題。

資金不足、周轉不靈，是高層領導最頭痛的事。許多公司的經營狀況并不差，但卻經常感到資金周轉不靈，經營困難。其原因通常有以下9種：

（1）產品滯銷

產品制成后不適合市場需要，儲存于倉庫，收不回投入的資金，自然發生資金困難，無法繼續生產和經營。在經濟不景氣時，許多公司因產品滯銷，無法維持而倒閉。

（2）材料呆存

購入材料的目的，是為了迅速制成產品，銷售出去，收回現金，以便循環使用。如購入材料質量不適合用，在庫呆存太多，必然造成運營困難。

（3）固定資產投資過多

有的高層領導規劃不周全，拼命擴充設備，增加固定資產投資，投產后產品銷售不出去，造成資金周轉困難。

（4）負債過重

公司負債過多，利息負擔過重，當營業不能獲得相當收益時，負債到期無法清償，勢必形成以債養債，利息進一步增加，惡性循環，營運更陷于困境。

（5）貨款收回太慢

產品售出應及時收回貨款，資金才能周轉，如應收貨款過多長期收不回來，甚至造成呆賬、壞賬，必然導致資金周轉不靈。

（6）經營發生虧損

營業發生虧損，入不抵出，資金越來越少。長期下去，企業將無資金可用，經營無法進行，公司終必關閉。

（7）盈余無適當保留

每年盈余全部分光，無適當保留。如增加設備擴大經營必須靠借債支付，借債要付利息，利息增加盈利則減少，互相循環影響，營運更感困難。

（8）虛盈實虧

在物價持續上漲情況下，公司的盈利是漲價因素所形成的。因為賬面記錄與成本計算是按歷史成本計算的，而售價是按現時價計算，兩者之差轉化為利潤，除去上交所得稅后，再去購買實物也不能補償已耗用實物；越周轉盈利越多，而實物量越少，造成賬面上盈余，實質上虧本。時間一久，資金困難的問題更為嚴重。

（9）欠缺周密的資金計劃

有些公司雖然有盈利、資金也不少，但由于缺少一個周密科學的資金計劃表，一旦發生未預料的情況就會產生困難，而且資金使用效果也不會好。

高層領導要想解決資金周轉不靈或不足，應以預防為主，其方法不外乎針對上述各種原因，一邊觀察一邊加強控制。例如產品及材料不要庫存過多；固定資產投資，應作好估測，不可盲目擴張；應收貨款要加強管理落實責任，及時回收；營業有盈余時，對生產經營所需資金應適當保留，以鞏固財務基礎；當然最重要的是不發生虧損。除此之外，解決資金不足途徑有以下幾種：

（1）公司增加資本金

由業主直接以現金投入公司，增加公司可運用的資金。

（2）發行公司債券

報經國家批準，發行公司債券，以解決資金不足。

（3）籌措債務資金

向銀行申請借款或票據貼現，以及向其他單位、團體、個人借款；還可改變貸款結算條件和方式。

（4）加速處理呆廢料及閑置資產

呆滯材料及廢料的存在是管理上的一個死角，尤其數量多、金額大時，對公司是個嚴重問題，它不但積壓資金，還要支付倉儲費、保管費及維護費。有些積壓呆滯物資是越壓越不值錢，甚至變質。變賣后既可收回部分現金，還可節約部分費用，增加公司盈利，何樂而不為呢？

（5）減少固定資產投資

公司增加固定資產投資后，如營業額及利潤不能成比例增加，即會變成難以擺脫的負擔，故擴充設備、增加資產，必須事前做好市場調查，搞好預測及計劃，避免“先天性不良”，造成公司虧損。所以要盡量減少盲目的固定資產再投資。

（6）節省各種費用支出

節約各項費用支出，降低產品成本，一方面可以擴大利潤，另一方面也節約了資金，使資金相對增加。因此，必須制定一套嚴密有效的成本費用控制方法，共同遵守，認真執行，方見其效。

（7）發動職工參與資金管理

資金運動是通過廣大職工工作進行的。哪里有積壓，何處有活力，職工最清楚。因此，必須把資金指標進行分解，實行分級分崗目標管理責任制，按期檢查考核指標完成情況，獎優、罰劣，是解決資金周轉不靈最根本的措施和方法。如庫存材料定額應由采購和保管人員負責，產品銷售由銷售部門負責，產品生產周轉期由生產部門負責，并制定資金占用額和資金周轉期指標，有些指標還可分解落實到個人，做到人人有責。大家都動員起來，就可解決資金周轉不靈問題。

智慧分享

為了保障資金周轉，還要做好資金調度工作，而資金調度的最高目標就是：需要資金時，有錢可用，不因資金而影響公司的生產經營業務；資金多余時，又能適當運用，增加公司收益，從而達到在同行業中占用額減少，周轉速度較快，創造剩余價值較多，最終實現公司的目標。

7.每一分錢都要花在刀刃上

智慧點擊

在企業的各種經營中，只有成本領先于競爭對手才是生存、發展和壯大自己的關鍵。

——約翰·帕特森

作為一名企業高層領導，要對企業的開支做有效監管，避免任何浪費行為，節約開銷對企業的發展是至關重要的。

如何去控制不必要的花銷，常用的辦法是：

（1）防范攀比

在辦公用品的購買上，這種癥狀的表現是十分突出的。公司人事部的經理對高層領導說，辦公室需要購買兩張桌子和1個茶幾，尤其對人事部來說，這些辦公用品的添置有助于公司形象的完美。如果你批準了，那可就惹下麻煩了，沒過幾天，其他部門的經理會不約而同地前來，向你報告，他們也需要改善一下辦公條件……依此互相攀比下去，那樣你就慘了，你不得不去派人購回這些東西，否則將無法將各部門的怒氣撫平。這種購買活動，真是牽一發而動全身。

（2）不是非買不可就放棄

分析人們的消費心理，一般的人總是存在著“可買可不買”與“非買不可”兩種心理活動。很簡單的一個例子是，某公司為了業務需要，將添置8臺計算機，這對一個正在發展階段的公司來說，算不了什么，高層領導會很干脆地簽下支票，讓采購部門去辦理。但是正是有了這種應該買或者是可買可不買的心態，使人產生“非買不可”的壓力，在某種情況下，反而會造成一種錯覺，滋生“他都有了，那么我也應買”的群體攀比心理，導致公司購買更大數量的同類物品。

（3）滾雪球式的開支

如果公司的某項費用如滾雪球一樣難以控制，必然會影響到公司的其他工作。公司推行辦公自動化，就是一個典型的例子。

某公司準備改善辦公條件，專門組建了一個辦公自動化小組，以便使機器的購買、設備的配套和經費等問題得以落實和妥善解決。經過一個多月的論證、調查和詢價，決定為公司先購置10臺計算機，并建立一個小型的計算機網絡終端。當設備進公司那天，公司各部門如過節一般歡快，但是第二天財務部又接到了更多的賬單。

因為購買回的計算機，還需要大量的輔助設備等等其他的開支。辦公室秘書部門與電腦配套，購置了3臺打印機；財務部門則購買了新式的財務軟件，其價格遠遠超過了整機價格；為高層領導和兩位副總購買了3個隔音罩。結果，兩個月以后，財務部門發現，為電腦的配套開支已遠遠超過購買設備主機的費用。

所以在購買新設備的時候，深思熟慮的高層領導總是親自審定報告，決定購買與否，以防止這種滾雪球似的開支出現，避免那種互相攀比的風氣發生。

每一家公司都有節約成本的絕招，即那些相對而言比較容易節省開支的辦法，但下面這些做法對大多數公司來講都適用。

（1）租用

過去的幾年一直是商品買方市場，物業租金不斷降低，成千上萬的租戶無事可做。如果你是個聲名不錯的租戶，你的房東會竭盡全力讓你留下來，這可是你討價還價的絕好機會。

（2）利用廢紙的背面

你也許會嘲笑這種顯得非常小氣的做法，但是如果你認真計算過你的公司每年在辦公用紙上的開銷，你就會驚訝地發現這個措施的成本節約效果是多么顯著。事實上，很多著名的大公司早就開始這樣干了。同樣的思路還可應用于公司的其他方面，例如與別的公司合用辦公設備、會議室等。

智慧分享

作為一名企業高層領導，任何時候都要對開支精打細算，降低成本，減少費用。精明的高層領導，總是把一元錢當兩元錢用，該用的時候，就把錢用在刀刃上；不該用的，一元錢也不多花。因為，他們深知，如果在某一個地方用錯了一元錢，并不只是損失了一元錢，而是花了更多的錢。