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營改增手冊：政策、實務、風險詳解

馬澤方著

更新時間：2019-01-03 16:15:55

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最新章節：后記

經濟財政稅收

除了納稅人，對稅務機關來說，營改增也是全新的內容。本書除了有益于企業財務人員，對于稅務機關來說，同樣適用。本書羅列出的企業風險可以對稅務人員的納稅評估和稅務稽查起到指引作用，在檢查中從風險點入手，好過大海撈針似的檢查。

目錄(279章)

倒序

封面
版權信息
前言
第1章營改增簡介
1.1 增值稅概述
1.1.1 增值稅的性質
1.1.2 增值稅的計稅原理
1.1.3 增值稅的優點
1.1.4 我國增值稅的發展歷程
1.2 營業稅概述
1.2.1 營業稅的特點
1.2.2 我國營業稅的發展歷程
1.3 營改增的意義和出發點
1.3.1 營改增的意義
1.3.2 所有行業稅負只減不增
1.4 營改增的進程
第2章增值稅相關知識
2.1 概述
2.2 征稅范圍
2.2.1 一般規定
2.2.2 具體規定
2.3 納稅人和扣繳義務人
2.3.1 納稅人
2.3.2 扣繳義務人
2.4 一般納稅人和小規模納稅人
2.5 稅率與征收率
2.5.1 基本稅率
2.5.2 低稅率
2.5.3 零稅率
2.5.4 征收率
2.6 應納稅額的計算
2.6.1 一般計稅方法
2.6.2 應納稅額計算方法
2.6.3 簡易計稅方法
2.7 稅收優惠
2.7.1 《增值稅暫行條例》規定的免稅項目
2.7.2 其他免征稅項目
2.7.3 增值稅起征點的規定
2.8 納稅義務發生時間、納稅地點和納稅期限
2.8.1 納稅義務發生時間
2.8.2 納稅地點
2.8.3 納稅期限
2.9 營改增后，原增值稅納稅人有關政策
2.9.1 進項稅額
2.9.2 增值稅期末留抵稅額
2.9.3 混合銷售
第3章增值稅發票
3.1 概述
3.2 專用發票聯次、開票限額、領購及繳銷
3.2.1 專用發票聯次
3.2.2 專用發票開票限額
3.2.3 專用發票領購
3.2.4 專用發票繳銷
3.3 專用發票開具
3.3.1 專用發票開具要求
3.3.2 專用發票開具范圍
3.3.3 專用發票作廢處理
3.4 專用發票不得抵扣的規定
3.4.1 不得抵扣的情形
3.4.2 暫不得抵扣的情形
3.4.3 丟失已開具專用發票的發票聯和抵扣聯
3.5 紅字發票開具
3.6 稅務機關代開專用發票
3.7 增值稅發票升級版
3.7.1 推行范圍
3.7.2 發票使用
3.7.3 系統使用
3.8 專用發票認證
3.8.1 認證時限
3.8.2 已認證未按期抵扣
3.8.3 逾期未認證
3.8.4 A級納稅人取消認證
3.9 營改增試點納稅人發票相關規定
3.9.1 發票使用
3.9.2 發票開具
3.9.3 擴大取消增值稅發票認證的納稅人范圍
3.9.4 不得開具專用發票的情形
3.10 虛開專用發票
3.10.1 概述
3.10.2 虛開專用發票的判定
3.10.3 虛開專用發票的處理
3.10.4 善意取得虛開的專用發票
第4章營改增試點實施辦法
4.1 概述
4.2 納稅人和扣繳義務人
4.2.1 納稅人
4.2.2 扣繳義務人
4.2.3 合并納稅
4.3 一般納稅人
4.3.1 一般納稅人標準
4.3.2 一般納稅人登記
4.3.3 可不登記為一般納稅人的情況
4.3.4 可登記為一般納稅人的情況
4.4 征稅范圍
4.4.1 應稅行為是發生在中華人民共和國境內
4.4.2 應稅行為是屬于《銷售服務、無形資產、不動產注釋》范圍內的業務活動
4.4.3 應稅服務是為他人提供的
4.4.4 例外情形
4.5 稅率和征收率
4.5.1 增值稅稅率
4.5.2 增值稅征收率
4.6 應納稅額的計算
4.6.1 一般計稅方法
4.6.2 簡易計稅方法
4.7 納稅義務發生時間、納稅地點和納稅期限
4.7.1 納稅義務發生時間
4.7.2 納稅地點
4.7.3 納稅期限
4.8 稅收減免的處理
4.8.1 一般規定
4.8.2 起征點
4.9 征收管理
4.9.1 征收機關
4.9.2 零稅率退（免）稅
4.10 試點前發生的業務
4.11 營改增會計處理
4.11.1 會計科目設置
4.11.2 一般會計處理方法
4.11.3 適用差額征稅的會計處理方法
4.12 其他
4.12.1 扣繳手續費
4.12.2 原征營業稅的項目
第5章不動產和無形資產涉稅要點
5.1 轉讓不動產
5.1.1 概述
5.1.2 納稅人
5.1.3 計稅方法（除其他個人）
5.1.4 其他個人
5.1.5 差額憑證
5.1.6 發票開具
5.1.7 納稅義務發生時間
5.1.8 納稅地點
5.1.9 稅收優惠
5.2 不動產經營租賃
5.2.1 概述
5.2.2 納稅人
5.2.3 計稅方法
5.2.4 發票開具
5.2.5 納稅義務發生時間
5.2.6 納稅地點
5.2.7 稅收優惠
5.2.8 其他
5.3 不動產分期抵扣
5.3.1 概述
5.3.2 可抵扣不動產范圍
5.3.3 分期抵扣方法
5.3.4 管理要求
5.4 銷售無形資產
5.4.1 概述
5.4.2 納稅人
5.4.3 計稅方法
5.4.4 稅收優惠
第6章老營改增行業要點
6.1 交通運輸服務
6.1.1 概述
6.1.2 納稅人
6.1.3 計稅方法
6.1.4 稅收優惠
6.1.5 納稅義務發生時間
6.1.6 納稅地點
6.2 郵政服務
6.2.1 概述
6.2.2 納稅人
6.2.3 計稅方法
6.2.4 納稅義務發生時間
6.2.5 納稅地點
6.3 電信服務
6.3.1 概述
6.3.2 納稅人
6.3.3 計稅方法
6.3.4 稅收優惠
6.3.5 納稅義務發生時間
6.3.6 納稅地點
6.4 現代服務
6.4.1 概述
6.4.2 納稅人
6.4.3 計稅方法
6.4.4 稅收優惠
6.4.5 納稅義務發生時間
6.4.6 納稅地點
第7章建筑業營改增要點
7.1 概述
7.2 納稅人
7.2.1 建筑服務
7.2.2 跨縣（市、區）提供建筑服務
7.2.3 其他
7.3 計稅方法
7.3.1 銷售額
7.3.2 建筑工程老項目
7.3.3 一般納稅人
7.3.4 小規模納稅人
7.3.5 會計處理
7.3.6 扣除憑證
7.3.7 預繳管理
7.3.8 罰則
7.3.9 其他
7.4 清包工與甲供材
7.4.1 清包工
7.4.2 甲供材
7.5 納稅義務發生時間
7.6 納稅地點
7.7 發票開具
7.8 稅收優惠
7.9 其他
第8章房地產業營改增要點
8.1 概述
8.2 納稅人
8.3 一般納稅人征收管理
8.3.1 銷售額
8.3.2 計稅方法
8.3.3 會計處理
8.3.4 進項稅額
8.3.5 發票開具
8.4 小規模納稅人征收管理
8.4.1 銷售額
8.4.2 發票開具
8.5 納稅義務發生時間
8.6 納稅地點
8.7 其他
第9章金融服務營改增要點
9.1 概述
9.2 納稅人
9.2.1 貸款服務
9.2.2 直接收費金融服務
9.2.3 保險服務
9.2.4 金融商品轉讓
9.3 計稅方法
9.3.1 貸款服務
9.3.2 直接收費金融服務
9.3.3 保險服務
9.3.4 金融商品轉讓
9.3.5 融資性售后回租業務
9.3.6 簡易辦法計稅
9.3.7 其他
9.4 納稅義務發生時間
9.5 納稅地點
9.6 納稅期限
9.7 稅收優惠
9.7.1 免征增值稅的項目
9.7.2 營業稅制度下免征、不征但增值稅不免征的項目
第10章生活服務營改增要點
10.1 概述
10.2 納稅人
10.2.1 文化體育服務
10.2.2 教育醫療服務
10.2.3 旅游娛樂服務
10.2.4 餐飲住宿服務
10.2.5 居民日常服務
10.2.6 其他生活服務
10.3 計稅方法
10.3.1 文化體育服務
10.3.2 教育醫療服務
10.3.3 旅游娛樂服務
10.3.4 餐飲住宿服務
10.3.5 居民日常服務
10.3.6 其他生活服務
10.4 納稅義務發生時間
10.5 納稅地點
10.6 稅收優惠
第11章營改增對企業的影響
11.1 營改增對企業生產經營的影響
11.1.1 加強企業全方位改造
11.1.2 加強財務管理
11.1.3 充分利用稅收優惠政策
11.1.4 注重專用發票的取得
11.1.5 注意合同的修改
11.1.6 做好企業架構的調整
11.1.7 做好稅收籌劃
11.2 營改增對企業稅負的影響
11.2.1 分析
11.2.2 應避免的誤區
11.3 營改增對企業利潤及所得稅的影響
11.3.1 營改增對企業利潤的影響
11.3.2 營改增對企業所得稅的影響
附錄A 增值稅納稅申報表
附錄B 營改增后可以差額納稅、簡易計稅方法等匯總
營改增政策目錄
參考文獻
后記更新時間：2019-01-03 16:15:55

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