4.3 管好兩本賬—現(xiàn)金賬、銀行存款賬

出納工作內(nèi)容主要是負責公司的貨幣資金管理工作，如現(xiàn)金收付、銀行存款往來、費用報銷、工資發(fā)放等，這些都是貨幣資金運轉(zhuǎn)，是企業(yè)單位經(jīng)濟運轉(zhuǎn)的根本。對于這些現(xiàn)實的企業(yè)單位日常經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生，出納人員應該及時處理，制作相關憑證并及時登記核對日記賬。出納人員應該管好自身工作范圍的兩本賬，即現(xiàn)金賬和銀行存款賬。

現(xiàn)金賬是指企業(yè)單位由于現(xiàn)實業(yè)務發(fā)生，使得財務部門中庫存現(xiàn)金變動，并逐日逐筆做相應的現(xiàn)金收支，登記收支明細而形成的現(xiàn)金流水賬。它真實地反映了企業(yè)單位現(xiàn)金收支變動的明細賬目，這些現(xiàn)金收支業(yè)務給企業(yè)單位提供了真實可靠的財務信息，作用重大，因此出納人員應該管理好現(xiàn)金日記賬。在每日工作結(jié)束時，應對現(xiàn)金進行盤點，檢查收付款憑證，核對所登記的現(xiàn)金日記賬，確保單證相符，賬證相符。

銀行存款賬即出納人員根據(jù)企業(yè)單位銀行存款收支往來業(yè)務逐日逐筆并寫明摘要，登記入賬，且每日須對銀行存款日記賬結(jié)出余額，它其實也是銀行存款流水賬。銀行存款賬涉及企業(yè)單位按照現(xiàn)實業(yè)務發(fā)生時所登記的銀行存款收支日記賬和企業(yè)單位所屬開戶行銀行，按照銀行的款項收支打印的開戶銀行對賬單，其中每月可能會有未達賬項（企業(yè)已登記收款或是付款，銀行未收到通知而未做收付款結(jié)轉(zhuǎn)），使得企業(yè)單位的銀行存款日記賬和開戶銀行的對賬單余額不相等，這就要求出納人員核對銀行存款收付款憑據(jù)，并制作銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)整銀行存款日記賬和銀行對賬單的余額。為了銀行存款賬目清晰，出納人員應該定期與開戶銀行的對賬單核對，避免漏記、錯記。

為了讓上級主管領導能及時了解公司的貨幣資金運轉(zhuǎn)情況，出納人員還應在及時核對現(xiàn)金、銀行存款賬后，備份給上級主管領導?，F(xiàn)金賬和銀行存款賬都是企業(yè)單位現(xiàn)實業(yè)務發(fā)生的反映，它們對企業(yè)單位的管理決策起著根本性和建設性的作用，是企業(yè)單位健康持續(xù)發(fā)展的法寶；對于出納而言，現(xiàn)金和銀行存款的管理工作是其最重要的工作內(nèi)容，出納人員應該認真、仔細地管理好這兩本賬。