第一章　以現金為基礎的經營　現金流經營原則

本章闡述“以現金為基礎的經營”，意思就是把焦點放在現金的流動上，依據事物的本質，實事求是地經營企業。會計為企業經營服務，就必須以現金為基礎，這是我的會計學的第一項基本原則。

收支計算并不需要高深的會計學知識，人人都可以自然領會。生產產品，賣給客戶，收錢。從中支付各項費用。利潤就是支付了所有費用后剩余的錢。這誰都明白吧。

會計產生于中世紀意大利商人在地中海的貿易。一次航海結束后，從收入中扣除所有的費用，將剩下的利潤進行分配。就是說，現金收支的計算就是盈虧的計算。

但是，在現代企業里，連續的商業活動需要區分時間，以年度為單位，每年結算一次。在近代會計中，當收入和支出的事實發生時，就算有了收益和費用，由此計算一年的利潤。這叫做“發生主義”的會計方法。采用這種方法，就出現了收支錢款的時間與成為收益和費用的時間不相吻合的現象。其結果，結算表上顯示的盈虧數字和實際的現金流動脫節，對經營者而言，會計就變得很費解。而且，隨著社會發展，社會制度和商務活動越來越復雜，會計也跟著復雜化了。根據什么事實發生了收益和費用，這也成了難題。

因此，應該回歸會計的原點，關注原本最重要的“現金”，以此為基礎進行正確的經營判斷。在這一章里，就以現金為基礎的經營這個題目，闡述我的觀點。