第8問 國有科技型企業(yè)股權激勵的實施條件是什么？

根據4號文等政策文件，國有科技型企業(yè)實施股權激勵應具備7項實施條件。

（1）產權明晰。

企業(yè)所有固定資產、無形資產的所有權及相關權益的歸屬明確、清晰，相關資質、證照齊全。若出現關鍵經營性資產產權不明晰的情況，一般會優(yōu)先梳理解決。

（2）發(fā)展戰(zhàn)略明確。

企業(yè)制定并正在執(zhí)行經上級主管單位批復或確認的“五年”發(fā)展規(guī)劃。

（3）管理規(guī)范。

企業(yè)按照國家或集團公司相關規(guī)定要求，建立了規(guī)范的內部管理制度體系，并按照各項管理制度進行內部管理。

（4）內部治理結構健全并有效運轉。

企業(yè)屬于董事會應建盡建范圍的，其需要完成董事會建設，且外部董事占多數，配套治理體系文件健全，初步形成以董事會為決策中樞的治理體系。

（5）建立了規(guī)范的內部財務管理制度和員工績效考核評價制度。

企業(yè)按照《企業(yè)會計準則》和所在集團公司相關規(guī)定要求，建立了規(guī)范的內部財務管理制度，按照所在集團公司要求建立了規(guī)范的員工績效考核評價制度。

（6）年度財務會計報告經過中介機構依法審計，且激勵方案制定近3年（以下簡稱近3年）沒有因財務、稅收等違法違規(guī)行為受到行政、刑事處罰。

企業(yè)每年開展審計工作，并具備會計師事務所出具的無保留意見審計報告。近3年未收到有關財務、稅收等行政主管機構，以及國資監(jiān)管機制等違法、違規(guī)、違紀的相關文件。這項條件檢查最容易被企業(yè)忽視，需要專門檢查確認。

（7）研發(fā)費用及研發(fā)人員占比要求。

轉制院所及所投資的科技企業(yè)、高等院校和科研院所投資的科技企業(yè)及納入科技部“全國科技型中小企業(yè)信息庫”的企業(yè)，近3年研發(fā)費用占當年企業(yè)營業(yè)收入均在3%以上，激勵方案制定的上一年度企業(yè)研發(fā)人員占職工總數10%以上。國家和省級認定的科技服務機構，近3年科技服務性收入不低于當年企業(yè)營業(yè)收入的60%。

其中研發(fā)費用包括日常性支出和資產性支出，企業(yè)統計時參考《國家統計局關于印發(fā)＜研究與試驗發(fā)展（r&D）投入統計規(guī)范（試行）＞的通知》（國統字〔2019〕47號）（以下簡稱國統47號文）的相關定義；若企業(yè)依據統計規(guī)范，研發(fā)費用已經包括合并在報表的“研發(fā)費用”科目下，可直接以該科目數據為準；若由于歷史等客觀因素導致有關研發(fā)費用未全部體現在“研發(fā)費用”科目下，需要在計算研發(fā)費用時進行加回處理并進行說明。

企業(yè)統計研發(fā)人員時參考32號文的相關定義；職工總數統計口徑參考195號文，或與所在集團公司規(guī)定的統計口徑保持一致。