前言

自財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會五部門聯合發布《企業內部控制基本規范》及其配套指引以來，大多數企業已經開始重視并著手建立與完善企業的內部控制制度體系。在大學本科與研究生教育中，財經類高校會計、審計專業開設“內部控制學”“內部控制理論與實務”“內部控制與制度設計”課程的非常多。也就是說，高校與企業實務部門都非常需要內部控制設計類教材。但在圖書市場上，有關內部控制設計方面的圖書并不多，并且存在一些不足。本人從事大學教學工作30多年，深深感受到：一本大學教材，應該符合以下特色。

第一，以立德樹人為導向，引領核心價值理念。立德樹人是大學教育的根本。大學教材，要把社會主義核心價值觀貫穿教育教學全過程。內部控制是企業治理體系的重要組成部分，也是國家治理體系的一個元素，深入挖掘、系統梳理和精準厘定內部控制體系建設中蘊含的核心價值理念及其主要思想，是大學教材建設的重要內容。

第二，以學習效果為導向，優化教材結構形式。為了提高學生學習興趣，增強學生學習效果，教材編寫除主體內容外，應進一步優化教材的結構形式與內容，增加“思考與探索”“實訓項目”等欄目，激發學生的學習興趣，拓寬學生視野，引導學生獨立思考，提高學生分析問題與解決問題的能力。

第三，理論密切聯系實踐，助力學生步入職場。“內部控制設計”這類應用性很強的教材，必須理論緊密聯系實踐。在教材創作過程中，實務界專家必須參與，這樣才能使教材既有一定的理論高度，又有深厚的實務支撐，才能使教材做到“理論知識深入淺出且難易適中，實踐技能貼近需求并強化實操”，使學生將獲取的知識與未來的崗位要求相契合。

第四，融合紙質數字資源，實現教材增值賦能。為了適應信息化教學模式的需要，除紙質教材外，還需要以教材內容為核心，配套多樣化的數字教學資源，從廣度、深度上拓展紙質教材的內容，實現教材增值賦能。

本書在寫作上：一是融入核心價值元素，在本書中，增設與內部控制有關的小故事、案例等，體現社會主義核心價值觀的元素；二是在寫作結構上，各章增設了“學習目標”“教學引導案例”“案例延伸思考”“知識回顧與拓展”“思考與探索”“實訓項目”等欄目；三是吸收內部控制實務界專家參與寫作；四是體現“互聯網+”新形態教材的建設理念，充分利用信息化手段構建教學資源庫，多形式立體化呈現教材內容，教材配套PPT課件、電子教案、模擬測試題、習題參考答案、微課視頻、思政教學設計等資源，為教師開展信息化教學改革、探索教學新生態模式提供良好的基礎。

本書的框架結構圖如下。

本書由袁小勇、孟紅兵任主編，袁光順、王家興、王茂林任副主編。寫作分工如下。

第一章由教育部首屆課程思政教學名師、首都經濟貿易大學會計學院案例研究中心主任袁小勇編寫；

第二章由青島廣東商會副會長、青島銀雁科技服務有限公司董事長于春鳳（第一節、第二節）和北京經濟管理職業學院雒艷（第三節、第四節）合作編寫；

第三章由教育部首屆課程思政教學名師、首都經濟貿易大學博士生導師、審計系主任王茂林編寫；

第四章由袁小勇（第一節、第二節、第五節）與天津銀行北京航天橋支行行長、首都經濟貿易大學碩士生導師戴鑫（第三節、第四節）合作編寫；

第五章由中國石油（伊拉克）哈法亞公司總經理助理、高級經濟師王家興編寫；第六章由容誠會計師事務所管理合伙人、首都經濟貿易大學碩士生導師孟紅兵與容誠會計師事務所業務總監蔡新春合作編寫；

第七章由財政部政府采購評審專家、上海沃得企業管理咨詢有限公司副總經理莫勁松與北京海新域城市更新集團合規中心審計部副經理陳小歡合作編寫；

第八章由中國上市公司協會并購融資委員會委員、北京理工大學董事及并購研究中心執行主任、北京博星證券投資顧問有限公司董事長兼總裁袁光順、北京博星證券投資顧問有限公司高級合伙人王晨光、北京盈科律師事務所合伙人周文穎合作編寫；

第九章由北京大學第三醫院門診財務科科長佟飛編寫；

第十章由和諧健康保險股份有限公司審計中心經濟責任審計室高級主管孫浩然編寫；

本書最后由袁小勇和孟紅兵修改、補充、完善，譚麗麗主審定稿。

在本書編寫過程中，筆者參考了我國現有大量的期刊、書籍及相關資料，在此謹對原作者們致以誠摯的謝意。特別要感謝譚麗麗老師，譚麗麗老師是原武鋼集團審計部長，全國五一勞動獎章獲得者，也是央視電視連續劇《在路上》的審計部長原型，現任中國商業會計學會副會長兼風控與審計分會會長、財政部內部控制標準委員會咨詢專家、中國內部審計準則委員會專家。譚麗麗老師在內部審計與內部控制領域的經驗非常豐富，在本書從大綱起草，到最后定稿的過程中，譚麗麗老師一字一句地進行了認真的審核與批復，提出了許多寶貴的建議，并為本書寫序。

由于專業水平和寫作能力有限，書中難免存在不妥之處，懇請大家批評指正。

袁小勇　孟紅兵
2024年5月