序言

內部控制是培養卓越管理者的沃土。

如今，國與國之間的經濟競爭，最重要的就是各國大公司、大企業集團之間的實力較量。在這場競爭中，中國企業的管理效能尤其是內部控制管控體系的成效將成為決定中國經濟高質量發展的關鍵因素之一。

“愛黨愛國”不僅是一句口號，它代表著我們在自己的崗位上扎實地履行每項工作的責任。如果沒有強大的管控，國家的崛起將無從談起，企業的做大做強也將成為一句空洞的口號。

內部控制為管理者在組織中有效地管理和控制風險、實現卓越的業績提供了必要的框架和指導。在實務交流中，管理者經常討論內部控制的重要性。因為當內部控制的失敗案例發生在別人身上時，那只是一個故事；但當它發生在自己身上時，就會成為一場事故。

企業內部控制的失敗，一方面源于內部控制體系設計的失敗，另一方面源于內部控制執行的失敗。然而，內部控制體系的設計是一個非常復雜的問題。不同企業的模式、文化、問題和場景都不相同。即使是相同的場景，解決方案也不是唯一的，因為管理問題并不是非黑即白的。沒有一種內部控制是最好的，只有適合自己企業的內部控制才是有效的。盡管沒有固定的模板可以套用，但我們仍然可以借鑒一些基本的原則、方法、經驗和案例來指導內部控制的設計與實施。

在企業內部控制建設過程中，企業管理者們迫切希望在理論界和實務界建立起一座橋梁，《內部控制與制度設計》這本書既是寫給大學生的書，也是寫給企業管理者的書。因為，沒有理論指導的內部控制實踐是盲目的、缺乏條理的；而沒有實踐體驗的內部控制理論則是空洞無物的。

這本書將理論和實踐有機結合起來，旨在為讀者提供一份全面且實用的指南，幫助讀者理解內部控制的概念、原則和方法，并在實踐中設計和建立有效的內部控制體系。無論您是企業管理者、內部審計師、風險管理專業人士，還是對內部控制感興趣的學者和學生，本書都將為您提供有價值的資源和見解。

一切偉大的治理，都始于對內部的控制。企業的發展不僅取決于規模的大小，還在于能否有效地控制風險。內部控制失效對企業來說是致命的內傷，它以企業資源的流失和員工士氣的喪失為代價。然而，內部控制并不意味著一味地講制約，它的真諦在于簡潔和高效。我們希望讀者以這樣的心態去學習，并運用批判性思維去實踐。

知和行之間，隔著兩個太平洋。我們的目標是通過本書的閱讀，使讀者更好地理解內部控制的重要性，并在實際操作中應用相關的知識和技巧，實現知行合一，為企業的可持續發展和成功壯大打下更堅實的基礎。同時，企業環境是不斷變化的，內部控制也在不斷演進。歡迎更多的同仁加入我們這些探索者的行列，共同探索內部控制的發展之路。

譚麗麗　中國商業會計學會副會長兼風控與審計分會會長

2024年4月