前言

本書從籌劃至定稿耗時近兩年。我想寫一本既接地氣又不失專業性的財務分析圖書，基本構思是圍繞財務分析的道理、方法和工具來寫作的，即人們常說的“道、法、術”。在此期間我查閱了很多書籍，并結合自身在財務分析與經營分析領域十多年的實際經驗，努力把財務分析與經營分析的方法論及實際應用寫清楚、講明白，讓讀者既能體會在實際工作中運用分析的無限樂趣，還能領悟財務分析方法論的精妙。

在我寫本書的近兩年時間里，各種新概念、新工具層出不窮，比如ChatGPT、AI技術、Power BI等，這些概念和工具的產生和應用都離不開算法和數據。財務工作隨著新事物的出現正在發生深刻的變化，可以說，我們正在經歷一場前所未有的數字革命。社會在進行數字化變革，企業也在進行數字化轉型，這體現在企業生產經營的方方面面，如智能制造、新零售、銀企直聯等，當然還包括財務的數字化。財務工作歸根結底要為公司的經營服務，財務數字化轉型首先是財務角色和財務能力的轉型，而財務分析和經營分析無疑為重構財務角色、提升財務能力開辟了一條捷徑，也是將數據轉化為運營的語言和靈魂。可以說，沒有成功的財務分析與經營分析，財務數字化就不可能成功，也會導致數據對企業的驅動力大打折扣。

道雖邇，不行不至；事雖小，不為不成。

正是基于這樣的態度和對財務數字化的認識，我決定提筆一試。

本書主要分為四個篇章，即第一篇：認識財務分析與經營分析；第二篇：財務報表分析與決策支持；第三篇：經營分析與決策支持；第四篇：財務分析師職業前景。本書通過大量的公司案例和情景式實務案例，把一個個財務報表分析到經營分析的工作場景還原，讓讀者在活潑、輕松的文字中學習工作方法。本書讓讀者和故事的主人公李茜一起學習、成長和進步，見證李茜一步步從一個財務分析的“小白”，到可以獨當一面地開展年度報表分析，投資項目分析，參與定價決策，制作管理報表等工作，并解決財務總監向東明提出的一個個難題。

所以，這是一本情景式的專業書，讀者應該不會覺得枯燥。

分析工作有賴于財務數據的支持。傳統的財務分析基于報表數據進行數據分析，幫助企業管理層看清現狀并預測未來。但要做好分析工作，不能局限于財務分析，而是將分析工作根植于業務流程之中，從業務和經營的角度看待并參與公司經營，即進行經營分析，投資項目分析、產品定價分析、管理利潤表分析、盈虧平衡分析等，都屬于經營分析的范疇。

可以說，能夠站在業務和經營的視角，根據業務需求開展多維度的分析，推動數據向可視化、標準化、信息化發展，主導建立各種分析模型，建立和完善公司預算體系、績效考核體系、投資體系、管理核算體系，做公司的業務伙伴（BP），這樣的分析工作才是現代企業需要的，也是財務數字化轉型的必然選擇。

我們要做一個思維上的轉變，即摒棄過去就數據論數據的分析方法，將分析工作貫穿公司生產經營的整個過程，在戰略布局、預算、核算、投融資、產品規劃等方面貫徹分析工作的方法論，讓分析師做經營決策的直接參與者。如果你初涉財務分析，我建議從數據與報表分析著手。本書詳細介紹了數據和報表分析的方法、案例和實際應用場景。

如果你具備一定的分析基礎，需要更多地參與預算分析，本書提供了可供借鑒的方法論和實際案例。

如果你擁有較為豐富的分析經驗，則應該提升對數據與問題洞察能力，參與管理與行為分析，本書將使你打開思路，插上分析的翅膀。

如果你已經掌握了分析的精髓，需要參與業務與經營分析，以便發揮個人的專業和價值，我相信本書中的案例和經驗可以為你所用。

本書最大的特點是通過“理論+情景現場+企業案例+實戰案例”的形式向大家展示了企業在經營管理中常用的各種決策場景實戰模型和解決方案，幫助大家更好地理解經營分析的內容和掌握構建企業經營分析的方法體系，從而通過分析重構數據、驅動經營。

由于經驗和閱歷有限，本人在撰寫本書的過程中常常陷入惶恐，唯恐有負自己的初衷和讀者期待，數次想放棄，寫作也一度中斷。為此，我要特別感謝機械工業出版社的編輯，正是她不斷的鞭策和鼓勵，才讓我有了堅持下來的動力。另外，編輯在我寫作的過程中提出的諸多意見和建議，也對本書起到了重要作用。當然，也要感謝我的妻子小秋同學，正是她的無私付出和默默奉獻，才讓我有更多的時間可以投入到學習和寫作之中。最后，感謝各位師長、同人及親朋的支持和建議。

本書用到的上市公司財務數據及相關信息來源于上市公司相關年度財務報告，特在此說明。

功不唐捐，玉汝于成。本書不足之處，望乞各位企業同人和財經專家批評、指正。

劉冬

2023年6月18日于深圳