（6）及時將各銀行對賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)節(jié)表，對調(diào)節(jié)表上掛賬及時進行清理和查詢，責成相關(guān)崗位進行下賬處理。

3.根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計各銀行資金余額，隨時掌握各銀行存款余額，避免空頭。

4.熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號）。

七、銷售費用核算工作流程

銷售費用核算的工作流程如下：

（一）部門日常費用

審核原始憑證完整、合法、金額正確→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊→審核審批手續(xù)是否完備→審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）→編制記賬憑證→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。

（二）辦事處費用

1.日常費用

審核原始憑證完整、合法、金額正確→審核原始憑證粘貼規(guī)范→審核審批手續(xù)是否完備→編制記賬憑證→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。

2.購置固定資產(chǎn)

審核是否附申請報告→審核發(fā)票合法→審核是否有行政事務(wù)部開具的固定資產(chǎn)調(diào)撥單→審核審批手續(xù)是否完備→編制記賬憑證→傳出納崗。

3.房租、倉租

審核是否附租賃合同→審核是否附合法收據(jù)→審核簽字手續(xù)是否完備→編制記賬憑證→傳出納崗。

4.運費

審核運輸發(fā)票合法，金額正確→審核無抵扣聯(lián)、且運費金額超出100元以上運輸發(fā)票附在同一張支出證明單上（以別針或回形針夾住，無需粘貼和復(fù)印）→審核審批手續(xù)是否完備→編制記賬憑證→傳出納崗。

5.途損

審核途損合法依據(jù)、途損報告→審核簽字手續(xù)完整→編制記賬憑證。

6.高開沖紅

審核是否附高開沖紅表→審核是否附合法收據(jù)→審核是否有銷售會計審核簽名→審核審批手續(xù)是否完備→編制記賬付款憑證→傳出納崗。

7.返利

審核是否附協(xié)議→審核是否附合法收據(jù)→審核是否有銷售會計審核簽名→審核審批手續(xù)是否完備→編制記賬憑證→傳出納崗。

8.贊助費

審核是否附申請報告→審核是否附合法收據(jù)→審核審批手續(xù)是否完備→編制記賬憑證→傳出納崗。

（三）廣告費用

1.審核月度資金計劃

每月28日根據(jù)預(yù)付賬款、策劃部廣告投入付款計劃及廣告合同的執(zhí)行情況→審核策劃部下月資金使用計劃→匯總資金計劃→報財務(wù)部長審批。

2.審核付款

（1）根據(jù)月度資金計劃核查付款項目→審核廣告合同、發(fā)票、照片等→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備→登記資金計劃→出納崗付款。

（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等→編制記賬憑證→在相應(yīng)的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號→傳主管崗復(fù)核。

3.費用報賬

（1）媒體及宣傳品

審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票（媒體廣告）→審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票附收料單（宣傳單）→審核審批手續(xù)是否完備→對照合同進行編制記賬憑證→在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號→分品種登記手工賬→傳主管崗審核。

（2）宣傳品發(fā)出

審核宣傳品倉庫明細賬→審核倉庫傳來的當月宣傳品領(lǐng)用匯總表和領(lǐng)料單→編制記賬憑證→傳主管崗復(fù)核。

（3）推廣會

審核推廣會申請報告及照片等相關(guān)材料→審核原始憑證完整、合法性→審核審批手續(xù)是否完備→編制記賬憑證→分品種登記手工賬→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。

八、管理費用核算工作流程

管理費用核算的工作流程如下：

（一）部門日常費用

審核原始憑證完整、合法、金額正確→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊→審核審批手續(xù)是否完備→審核部門費用支出進度（如超季度計劃除分管領(lǐng)導審批后，還須報總經(jīng)理審批；如超年度計劃額度，可拒絕報銷）→編制記賬憑證→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。

（二）資金付出

1.審核月度資金計劃

每月28日根據(jù)年度費用計劃、相關(guān)往來賬及合同→審核管理部門下月資金使用計劃→匯總資金計劃→報財務(wù)部長審批。

2.審核付款及報賬

（1）根據(jù)月度資金計劃核查付款項目→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備→登記資金計劃→出納崗付款。

（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證（或附發(fā)票）→收受管理部門相關(guān)人員交來的發(fā)票→審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備→審核銀行票據(jù)存根上是否有領(lǐng)用或收款人簽字→編制記賬憑證→傳主管崗復(fù)核。

（三）特殊費用核算

1.辦公用品入庫與領(lǐng)用

（1）入庫：審核支票存根與發(fā)票對應(yīng)→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致→編制記賬憑證→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。

（2）領(lǐng)用：月末審核辦公用品明細賬→審核辦公用品庫傳來的領(lǐng)用匯總表→編制辦公用品領(lǐng)用憑證→傳主管崗復(fù)核。

2.修理費

（1）汽車維修

審核車隊核算員傳來的車輛運行費用→審核車隊核算員輔助賬并簽章→編制記賬憑證→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。

（2）零星維修

根據(jù)行政事務(wù)部傳來的修理發(fā)票→審核發(fā)票是否注明修理項目及承擔部門（如有承擔部門，須部門負責人簽字認可）→編制記賬憑證→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。

（3）維修物資

（1）入庫：審核支票存根與發(fā)票對應(yīng)→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致→編制記賬憑證→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。

（2）領(lǐng)用：每季度末審核維修物資明細賬→審核倉庫傳來的領(lǐng)用匯總表→編制維修物資領(lǐng)用憑證→傳主管崗復(fù)核。

3.研究開發(fā)費

審核產(chǎn)品開發(fā)中心傳來的發(fā)票→編制記賬憑證→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。

4.無形資產(chǎn)攤銷

月末攤銷無形資產(chǎn)→編制記賬憑證→傳主管崗復(fù)核。

（四）財務(wù)費用

簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續(xù)費結(jié)算單→登記資金計劃→編制記賬憑證→傳主管崗復(fù)核。

（五）貸款、還款

簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證→登記貸款期限、還款日期、利率→編制記賬憑證。

（六）其他應(yīng)收款核算及管理

1.借款：審核是否還清前欠款→審核借款額度→登記還款時間→編制記賬憑證。

2.還款：開具還款收據(jù)→傳出納崗收款→根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證→出納崗。

3.清理、催收。

（1）直接從借款人報銷費用中扣還，并及時將欠款人名單通知其他崗位。

（2）月末倒數(shù)第二天清理各部門人員借款情況→編制“部門借款情況明細表”（列明借款人、借款金額、是否逾期）→下發(fā)各部門提醒借款人歸還→截至5日到期仍有未還款者→編制“扣款明細表”（列明應(yīng)扣款人、本月扣款金額）→通知工資福利崗從借款人工資中扣除（如涉及銷售人員扣款，傳遞給銷售會計予以扣款）。

九、固定資產(chǎn)核算工作流程

固定資產(chǎn)核算的工作流程如下：

（一）固定資產(chǎn)

1.購進

審核付款→督促報賬→審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單→查詢已付款情況→編制憑證→傳主管崗核。

2.提取折舊

根據(jù)固定資產(chǎn)明細賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn)→對應(yīng)固定資產(chǎn)原值及公司使用的折舊政策計算增減變動的累計折舊→編制折舊計算表→編制記賬憑證→傳主管崗復(fù)核。

3.固定資產(chǎn)清理

（1）盤點

年中、年末組織行政事務(wù)部、生產(chǎn)部相關(guān)人員進行固定資產(chǎn)盤點→整理固定資產(chǎn)明細表→出具盤點報告。

（2）清理報廢

定期組織行政事務(wù)部及生產(chǎn)部對固定資產(chǎn)進行核查→督促處置已報廢及長期閑置的固定資產(chǎn)→核實報廢或長期閑置的固定資產(chǎn)原值、已使用年限及折舊提取情況→審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報告→編制記賬憑證→傳主管崗復(fù)核。

（二）在建工程

1.GMP部門日常費用

審核原始憑證完整、合法、金額正確→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊→審核審批手續(xù)是否完備→審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）→編制記賬憑證→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。

2.在建工程核算

（1）工程立項

凡工程項目確定→向相關(guān)部門索取核準后的立項報告及工程預(yù)算→設(shè)立明細科目。

（2）工程招標

閱讀招標文件→開具投標保證金收據(jù)并制證→參與議標、評標、定標→參與合同條款的訂立→保留合同復(fù)印件。

（3）支付工程款

（1）審核月度資金計劃

每月28日核查工程合同及在建工程款項付出情況→審核GMP等部門報出的工程項目資金月度計劃→匯總資金計劃→報財務(wù)部長審批。

（2）款項付出及報賬

根據(jù)月度資金計劃核查付款項目→審核工程合同、進度款收據(jù)或發(fā)票等→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備→登記資金計劃→出納崗付款。

簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等→編制記賬憑證→傳主管崗復(fù)核。

收到工程項目中購置單個設(shè)備的全額發(fā)票→編制記賬憑證→傳主管崗復(fù)核。

（4）轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)

清查完工工程的各項支出→組織完工工程審計→編制工程明細表→分攤待攤基建費用支出→向相關(guān)部門提供竣工決算表→審查固定資產(chǎn)調(diào)撥單→編制記賬憑證→傳主管崗復(fù)核。

十、材料審核工作流程

材料審核工作流程如下：

（一）材料采購報賬

根據(jù)應(yīng)付賬款余額及收料單第（2）聯(lián)督促采購員報賬→審核簽收采購員傳來的采購發(fā)票、運費發(fā)票及收料單→編制記賬憑證并取下第（4）聯(lián)副聯(lián)留做配單用→將可以抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號后抽出→傳主管崗復(fù)核。

（二）采購付款

1.審核月度資金計劃

根據(jù)下月生產(chǎn)計劃、采購計劃、客戶單位應(yīng)付賬款余額、原材料入庫、發(fā)票所到時間等相關(guān)情況審核生產(chǎn)部下月資金使用計劃→匯總資金計劃→報財務(wù)部長審批。

2.審核付款

（1）根據(jù)月度資金計劃審查付款項目→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備→登記資金計劃并簽字→傳出納崗付款→月末統(tǒng)計本月資金計劃使用情況→同下月資金計劃一同報財務(wù)部長。

（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證→編制記賬憑證→傳主管崗復(fù)核。

3.應(yīng)付賬款

不定期督促采購員報賬→月末打印應(yīng)付賬款科目余額表傳生產(chǎn)部采購員對賬→保證應(yīng)付賬款的真實與正確。

（三）審核倉庫明細賬

1.收料

（1）入庫

定期審核倉庫原輔材料明細賬→核查所登記入庫材料數(shù)量、單價、金額→抽出收料單第（2）聯(lián)（材料稽核聯(lián)）→錄入微機收入模塊→按賬本分類以備與采購員傳來的第（4）報賬聯(lián)副聯(lián)配單。

（2）配單

月末將收料單第（2）聯(lián)與第（4）聯(lián)副聯(lián)一一配對→清查貨已到但發(fā)票未到情況→憑未配上的第（2）聯(lián)編制記賬憑證→傳主管崗復(fù)核并督促采購員報賬→下月初用紅字沖回此憑證→當月末憑未配上的第（2）聯(lián)收料單重新掛賬。

（3）暫估入庫

材料驗收合格達到可發(fā)放狀態(tài)，采購員須開具收料單，數(shù)量金額須填寫完整，經(jīng)倉庫保管員簽字后，材料方可發(fā)放。在發(fā)票未到、價格暫時無法確定時，先由采購員按合同價、最近歷史價或市價等估價填寫在收料單上，待收到發(fā)票后，如暫估價與實際價不一致，采購員按發(fā)票金額補填藍字或紅字收料單調(diào)整原收料單，經(jīng)倉庫保管員簽字，將第（2）聯(lián)留倉庫記賬，第（3）（4）聯(lián)與估價收料單第（3）（4）聯(lián)一并附在發(fā)票后報賬，保證發(fā)票和所附收料單金額之和一致。

2.計算加權(quán)平均價格

材料加權(quán)平均單價=本期收貨金額+期初結(jié)余金額本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量，為本期材料發(fā)出單價。

3.發(fā)料

審核領(lǐng)料單填寫規(guī)范，簽字手續(xù)完備→審核倉庫管理員登記發(fā)出數(shù)量準確→抽出領(lǐng)料單→錄入微機發(fā)出模塊→編制打印分車間部門分品種領(lǐng)料單明細表（附后）→做成本計算得領(lǐng)料單金額（=發(fā)出數(shù)量×材料加權(quán)平均單價）→在倉庫明細賬中登記發(fā)料金額→分類匯總各車間部門費用→打印車間領(lǐng)料單明細表傳車間核算員→核對領(lǐng)料數(shù)量，傳遞發(fā)出成本數(shù)據(jù)→核對無誤后，按各車間部門、各發(fā)料倉庫編制材料發(fā)出月匯總表→編制記賬憑證→傳成本崗審核。

4.結(jié)材料倉庫明細賬

材料倉庫明細賬審核登記完畢，結(jié)出各材料余額，督促倉庫管理員與實物核對，并將賬本余額分類匯總與財務(wù)賬核對。

5.盤點

每季度組織對原料、包裝、低耗倉庫實物盤點一次→督促倉庫管理員編制實物盤點表→編制存貨盤存明細表和匯總表→及時提供盤點結(jié)果→協(xié)助倉庫管理員報告有關(guān)問題事項→根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證。

十一、銷售核算工作流程

銷售核算工作流程如下：

（一）庫存商品核算

每月月底審核成本崗傳來的“送貨單匯總表”的數(shù)量及成本→分出調(diào)庫品種的數(shù)量及成本，登記庫存商品賬借方→計算庫存商品賬加權(quán)平均單價→憑據(jù)從業(yè)務(wù)系統(tǒng)倒出的B類銷售單匯總表，登記庫存商品賬貸方→結(jié)庫存商品賬→月末與銷售會計核對庫存商品賬。

（二）發(fā)出商品的核算

每月月底審核成本崗傳來的“送貨單匯總表”的數(shù)量及成本→分出銷售品種的數(shù)量及成本，登記發(fā)出商品賬借方→同時，憑據(jù)從業(yè)務(wù)系統(tǒng)倒出的A類銷售單匯總表，登記發(fā)出商品賬借方→計算發(fā)出商品賬加權(quán)平均單價→憑“主營業(yè)務(wù)收入明細表”登記發(fā)出商品賬貸方→發(fā)出商品賬→月末與銷售會計核對發(fā)出商品賬。

（三）退貨的核算

每月月底審核成本崗傳來的退貨銷售單→根據(jù)銷售單備注及單號，分出辦事處退貨數(shù)量和業(yè)務(wù)單位退貨數(shù)量→根據(jù)庫存商品賬和發(fā)出商品賬上月結(jié)存單價，算出退貨成本，形成退貨一覽表→憑據(jù)退貨一覽表分品種沖轉(zhuǎn)庫存商品賬和發(fā)出商品賬→將退貨一覽表交于成本崗記賬。

（四）主營業(yè)務(wù)收入核算

1.正常銷售

根據(jù)本月銷售會計銷售核算崗傳來的銷售發(fā)票記賬聯(lián)→將發(fā)票分品種、分辦事處進行數(shù)量、金額匯總→與銷售會計銷售結(jié)算崗核對→編制“主營業(yè)務(wù)收入明細表”→編制記賬憑證。

2.退貨

發(fā)生退貨時，要求客戶單位退回原發(fā)票，或向公司開具銷售發(fā)票。開票崗憑退回發(fā)票或客戶單位開出的發(fā)票開具紅字發(fā)票（當月開出的發(fā)票可做作廢處理）。核算收入時以負數(shù)做正常核算。

（五）主營業(yè)務(wù)成本核算

根據(jù)“主營業(yè)務(wù)收入明細表”及中轉(zhuǎn)庫加權(quán)平均單價計算當月主營業(yè)務(wù)成本→編制“主營業(yè)務(wù)成本明細表”→編制記賬憑證→傳主管崗復(fù)核。

（六）回款的核算

1.開收據(jù)

根據(jù)業(yè)務(wù)員提供的交款明細客戶和金額開具收款收據(jù)→將收據(jù)傳給出納崗據(jù)此收款→收回出納收款蓋章后的收據(jù)存根。

2.編制回款憑證

收受銷售會計核算崗傳來的分辦事處回款單（現(xiàn)金收據(jù)、銀行回單）→傳主管崗復(fù)核。

（七）編制產(chǎn)品銷售利潤表

各品種銷售數(shù)量、銷售收入、銷售成本根據(jù)當月“主營業(yè)務(wù)收入及成本明細表”相關(guān)數(shù)量、金額進行填列，有加工收入應(yīng)納入“其他”中；銷售稅金、銷售費用根據(jù)當月“利潤及利潤分配表”的主營業(yè)務(wù)稅金及附加、營業(yè)費用本月發(fā)生額進行填列。

十二、工資福利崗位工作流程

（一）工資發(fā)放

1.現(xiàn)金工資性支出

（1）日常零星工資性支出

收到人力資源部開具的支出證明單→編制記賬憑證→傳出納崗付款。

（2）差額工資、兌現(xiàn)、獎金等工資性支出