簽收出納崗傳來的已付款支出證明單→分類→編制記賬憑證→傳出納崗登記核對(duì)。

2.在職員工工資發(fā)放

（1）整理異動(dòng)信息

簽收人力資源部、行政事務(wù)部、車間核算員及其他會(huì)計(jì)崗傳來的相關(guān)異動(dòng)信息→將異動(dòng)信息分類→登記備忘錄。

（2）根據(jù)備忘錄編制工資表

打開數(shù)據(jù)庫→清零上月異動(dòng)信息字段→根據(jù)本月異動(dòng)情況編制工資表→計(jì)算應(yīng)發(fā)工資→輸入所得稅計(jì)算公式計(jì)算應(yīng)扣所得稅→重新計(jì)算應(yīng)發(fā)工資→匯總各部門工資。

（3）驗(yàn)算工資表

工資計(jì)算完畢→驗(yàn)算：上期實(shí)發(fā)工資±上期異動(dòng)項(xiàng)+上期所得稅±本期異動(dòng)項(xiàng)—本期所得稅=本期實(shí)發(fā)數(shù)。

（4）打印、拷盤

打印工資明細(xì)表→送人力資源部審核→審核無誤后拷盤。

（5）銀行代發(fā)工資款付出

每月9日前填寫付款審批單→財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批→連同工資軟盤交出納崗劃款，保證10日到賬。

（6）編制正式工資表

從數(shù)據(jù)庫中拷出月度工資表→按人力資源部相關(guān)要求編制正式工資表→打印工資明細(xì)表→傳人力資源部做檔案保存。

（7）編制記賬憑證

根據(jù)正式工資明細(xì)表開具扣款收據(jù)→憑正式工資表匯總表、出納傳來的銀行付款支票存根編制記賬憑證→傳給主管崗復(fù)核。

（8）裝訂工資信息資料

工資發(fā)放完畢，將各種信息資料分類裝訂成冊(cè)，妥善保管。

3.勞保/內(nèi)退人員工資及代付款發(fā)放

（1）編制工資表程序與在職員工相同。

（2）每月4日前劃款，保證5日到賬。

（3）編制憑證。

4.退休人員補(bǔ)貼發(fā)放

根據(jù)人力資源部退休人員補(bǔ)貼變動(dòng)通知調(diào)整補(bǔ)貼明細(xì)表→打印補(bǔ)貼明細(xì)表送人力資源部復(fù)核→復(fù)核無誤，拷盤→填寫付款審批單→經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字→將軟盤同委托銀行轉(zhuǎn)賬申請(qǐng)表、代扣水電費(fèi)委托書傳出納崗辦理劃賬手續(xù)→收到出納傳來的劃款支票存根編制記賬憑證→傳主管崗復(fù)核。

5.銷售兌現(xiàn)

憑銷售會(huì)計(jì)傳遞的銷售兌現(xiàn)匯總表→編制計(jì)算表→開具代扣款項(xiàng)收據(jù)→根據(jù)銷售兌現(xiàn)匯總表及收據(jù)、銀行回執(zhí)編制憑證→傳主管崗復(fù)核。

（二）工資分配

1.分配當(dāng)月工資

月末打印當(dāng)月應(yīng)付工資明細(xì)匯總表→編制工資分配明細(xì)表，同時(shí)按工資總額的14%計(jì)提福利費(fèi)、2%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)→編制記賬憑證→傳主管崗復(fù)核。

2.提取產(chǎn)量工資

根據(jù)人力資源部提供的車間產(chǎn)量工資并計(jì)算福利費(fèi)→編制記賬憑證。

（三）福利性費(fèi)用支出

審核行政事務(wù)部簽批的托幼費(fèi)、學(xué)雜費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)及黨群部簽批困難補(bǔ)助等支出→編制記賬憑證→傳出納崗。

十三、稅務(wù)崗工作流程

稅務(wù)崗工作流程如下：

第一步抄稅

按《發(fā)票使用明細(xì)表》格式錄入當(dāng)月已開具的發(fā)票→與銷售核算崗核對(duì)收入金額→整理并裝訂發(fā)票存根→打印《發(fā)票使用明細(xì)表》并按月裝訂成冊(cè)→6日前去稅務(wù)局抄稅。

第二步抵扣

收受主管崗傳來的抵扣聯(lián)→按發(fā)票抵扣聯(lián)30日前將當(dāng)月收到的增值稅票抵扣聯(lián)送稅務(wù)局驗(yàn)證→按《發(fā)票抵扣聯(lián)清單格式》錄入當(dāng)月增值稅抵扣聯(lián)→與財(cái)務(wù)系統(tǒng)核對(duì)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額→裝訂抵扣聯(lián)→打印抵扣聯(lián)清單并裝訂成冊(cè)。

第三步申報(bào)稅款

每月10日前填寫各類稅款申報(bào)表→傳主管崗審核→財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽章→申報(bào)→登記稅票→申報(bào)表歸類保存。

第四步代辦出口退稅相關(guān)手續(xù)

復(fù)印開給出口貿(mào)易單位發(fā)票記賬聯(lián)→填寫出口交稅申報(bào)表→傳主管崗審核→財(cái)務(wù)部長(zhǎng)蓋章→申報(bào)→登記稅票。

第五步稅款繳納

（一）申報(bào)月度資金計(jì)劃

月末根據(jù)當(dāng)月開票及抵扣情況、稅款繳納計(jì)劃等預(yù)計(jì)下月稅款所需資金→填寫月度資金計(jì)劃表→財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核。

（二）稅款繳納

填寫付款審批單→財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批→填寫進(jìn)賬單，連同稅票和付款審批單交出納辦理銀行結(jié)算手續(xù)→登記資金計(jì)劃表→簽收出納傳來的銀行進(jìn)賬回執(zhí)→在稅票登記本中注銷相應(yīng)的稅票→編制憑證。

第六步發(fā)票的領(lǐng)購及使用

根據(jù)發(fā)票和收據(jù)需求量及時(shí)填寫票據(jù)領(lǐng)購憑證→財(cái)務(wù)部長(zhǎng)蓋章→去稅務(wù)局購買→登記所購票據(jù)→存保險(xiǎn)柜→登記發(fā)放情況→領(lǐng)用人簽名→編制當(dāng)月票據(jù)領(lǐng)用情況表。

十四、主管崗工作流程

主管崗工作流程如下：

（一）月末結(jié)轉(zhuǎn)及提取相關(guān)稅金

1.結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月地方小稅

查詢當(dāng)月應(yīng)繳稅金中各地方小稅的明細(xì)賬→將當(dāng)月地方小稅中存在借方發(fā)生額作記錄→編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄將其轉(zhuǎn)平。

2.結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月增值稅

（1）結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月增值稅

查詢當(dāng)月應(yīng)繳稅金中應(yīng)繳增值稅的明細(xì)賬→將當(dāng)月應(yīng)繳增值稅的各子科目發(fā)生額作記錄→編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄將其轉(zhuǎn)出。

（2）轉(zhuǎn)出當(dāng)月未繳或多繳的增值稅

根據(jù)當(dāng)月應(yīng)繳稅金應(yīng)繳增值稅各明細(xì)賬計(jì)算出其貸方余額同借方余額的差額→編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄將差額轉(zhuǎn)出。

3.計(jì)提當(dāng)月主營業(yè)務(wù)稅金及附加

查詢以及計(jì)算出當(dāng)月主營業(yè)務(wù)收入→根據(jù)國家以及地方稅收政策計(jì)算出各稅費(fèi)金額→根據(jù)計(jì)算出的金額編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。

4.計(jì)提當(dāng)月所得稅

按應(yīng)付稅款法根據(jù)本月的利潤總額扣除不需要納稅項(xiàng)目計(jì)提當(dāng)月的所得稅。

（二）復(fù)核會(huì)計(jì)憑證

將出納崗傳來的涉及現(xiàn)金的憑證以及所有核算崗傳來的不涉及現(xiàn)金的憑證統(tǒng)一進(jìn)行逐個(gè)復(fù)核→發(fā)現(xiàn)有編制會(huì)計(jì)憑證出現(xiàn)差錯(cuò)的情況→提請(qǐng)各核算崗改正（其中出現(xiàn)的異常差錯(cuò)應(yīng)先征求副部長(zhǎng)意見后才能予以改正）→將憑證中含有需要抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣聯(lián)或運(yùn)輸發(fā)票抽出并在發(fā)票右上角寫上該稅票的月份及憑證號(hào)→傳稅務(wù)崗驗(yàn)票以及編制抵扣聯(lián)清單→將已復(fù)核的會(huì)計(jì)憑證按憑證號(hào)順序清理整齊。

（三）編制以及出具會(huì)計(jì)報(bào)表

將所有已經(jīng)過人工復(fù)核的會(huì)計(jì)憑證在微機(jī)的賬務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行逐個(gè)復(fù)核→將所有賬務(wù)系統(tǒng)中已經(jīng)復(fù)核的憑證進(jìn)行電腦記賬→通過微機(jī)中的賬務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行所有結(jié)轉(zhuǎn)憑證的生成→復(fù)核所有已生成的結(jié)轉(zhuǎn)憑證看其是否正確→對(duì)已核準(zhǔn)無誤的結(jié)轉(zhuǎn)憑證進(jìn)行電腦記賬→出具會(huì)計(jì)報(bào)表→交由副部長(zhǎng)審定→審定無誤后將其復(fù)印若干份→填寫用章審批單到檔案室請(qǐng)章后蓋公司章→再蓋上“法定代表人、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人”三章→將要上傳到國資公司財(cái)務(wù)部和寶安集團(tuán)財(cái)務(wù)處的會(huì)計(jì)報(bào)表先予以傳真后再寄出→再將會(huì)計(jì)報(bào)表下發(fā)給其他各相關(guān)部門和單位并要求在發(fā)文簽收本上簽下接收人的姓名和日期。

（四）編制以及出具會(huì)計(jì)報(bào)表附注

將各核算崗提供的相關(guān)資料收齊→編制會(huì)計(jì)報(bào)表附注→復(fù)印→在財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部下發(fā)。

（五）編制快報(bào)

按照國資公司財(cái)務(wù)部下發(fā)的快報(bào)要求先編制表樣→再逐個(gè)查詢賬務(wù)系統(tǒng)中當(dāng)月的各所需科目余額填制報(bào)表→交副部長(zhǎng)審查→將審定無誤的快報(bào)打印→再傳真到國資公司財(cái)務(wù)部。

（六）編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告

每季末待財(cái)務(wù)報(bào)表出具之后向相關(guān)核算崗收集財(cái)務(wù)分析報(bào)告所需資料和信息→編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告→交部長(zhǎng)審查→將審定后的財(cái)務(wù)分析報(bào)告打印→復(fù)印若干份→向部長(zhǎng)請(qǐng)示后下發(fā)相關(guān)人員。

（七）編制現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)表

每季度過后應(yīng)將上季度編制的現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)表與資金實(shí)際發(fā)生數(shù)予以核對(duì)→從微機(jī)的賬務(wù)系統(tǒng)中逐個(gè)查詢經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)各自的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出明細(xì)→并編制上季度預(yù)測(cè)數(shù)與實(shí)際發(fā)生數(shù)對(duì)比分析表→再根據(jù)下一季度的資金使用計(jì)劃和經(jīng)營規(guī)劃編制下一季度的現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)表→交部長(zhǎng)審查→將審定后的現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)表打印→復(fù)印若干份→向部長(zhǎng)請(qǐng)示后下發(fā)相關(guān)人員。

（八）收集員工考核資料

當(dāng)月月初將員工月度考核表下發(fā)給財(cái)務(wù)部（除部長(zhǎng)外）各員工→督促其填寫當(dāng)月的工作計(jì)劃→當(dāng)月完后督促其填寫當(dāng)月的工作小結(jié)→將小結(jié)收齊→交主管考核。

十五、會(huì)計(jì)核算主要方法

（第二節(jié)）財(cái)務(wù)部日常核算工作規(guī)范制度

一、股份有限公司會(huì)計(jì)管理制度模板

第一條為了適應(yīng)我國社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，加強(qiáng)股份有限公司會(huì)計(jì)工作，維護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《股份有限公司會(huì)計(jì)制度》以及國家其他有關(guān)法律、法規(guī)，制定本制度。

第二條本制度適用于按照規(guī)定程序，經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱公司）。

第三條本制度由會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表以及相關(guān)附件組成。會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表規(guī)范基本業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算以及財(cái)務(wù)報(bào)告的編制和披露；附件主要包括特殊行業(yè)和特殊業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理規(guī)定。

第四條公司應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定的一般原則和本制度的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，在不違背《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《股份有限公司會(huì)計(jì)制度》和本制度規(guī)定的原則下，可結(jié)合本公司的具體情況，制定本公司的會(huì)計(jì)制度。

第五條公司應(yīng)按以下規(guī)定運(yùn)用會(huì)計(jì)科目：

1.本公司統(tǒng)一規(guī)定會(huì)計(jì)科目的編號(hào)，以便于編制會(huì)計(jì)憑證，登記賬簿，查閱賬目，實(shí)行會(huì)計(jì)電算化。公司不應(yīng)隨便打亂重編。在某些會(huì)計(jì)科目之間留有空號(hào)，供增設(shè)會(huì)計(jì)科目之用。

2.公司應(yīng)按本制度的規(guī)定，設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。在不影響會(huì)計(jì)核算要求和會(huì)計(jì)報(bào)表指標(biāo)匯總，以及對(duì)外提供統(tǒng)一會(huì)計(jì)報(bào)表的前提下，可以根據(jù)實(shí)際情況自行增設(shè)、減少或合并某些會(huì)計(jì)科目。

明細(xì)科目的設(shè)置，除本制度已有規(guī)定者外，在不違反會(huì)計(jì)核算要求的前提下，公司可以根據(jù)需要，自行規(guī)定。

3.公司在填制會(huì)計(jì)憑證、登記賬簿時(shí)，應(yīng)填制會(huì)計(jì)科目的名稱，或者同時(shí)填列會(huì)計(jì)科目的名稱編號(hào)，不應(yīng)只填編號(hào)，不填科目名稱。

第六條公司應(yīng)按以下規(guī)定編制和提供財(cái)務(wù)報(bào)告

1.公司應(yīng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和本制度的規(guī)定，編制和提供合法、真實(shí)和公允的財(cái)務(wù)報(bào)告。

2.公司的財(cái)務(wù)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表和會(huì)計(jì)報(bào)表附注組成。公司對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容、會(huì)計(jì)報(bào)表種類和格式等，由本制度規(guī)定；公司內(nèi)部管理需要的會(huì)計(jì)報(bào)表由公司自行規(guī)定。

3.公司向外提供的會(huì)計(jì)報(bào)表包括：

（1）資產(chǎn)負(fù)債表；

（2）利潤表；

（3）現(xiàn)金流量表；

（4）有關(guān)附表。

4.會(huì)計(jì)報(bào)表附注主要包括以下內(nèi)容：

（1）不符合基本會(huì)計(jì)假設(shè)的說明；

（2）會(huì)計(jì)政策的說明，包括合并政策、外幣折算（包括匯兌損益的處理）、資產(chǎn)計(jì)價(jià)政策、租賃、收入的確認(rèn)、折舊和攤銷、壞賬損失和處理、所得稅會(huì)計(jì)處理方法等；

（3）會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更的說明；

（4）關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露（關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易，按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——關(guān)聯(lián)方系及其交易的披露》規(guī)定的原則和方法披露）；

（5）或有和承諾事項(xiàng)的說明；

（6）資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說明；

（7）資產(chǎn)負(fù)債表上應(yīng)收、應(yīng)付、存貨、固定資產(chǎn)、在建工程、借款、應(yīng)交稅金、遞延稅款等重要項(xiàng)目的說明；

（8）盈虧情況及利潤分配情況；

（9）資金周轉(zhuǎn)情況；

（10）其他重大事項(xiàng)的說明。

5.公司對(duì)外提供月度財(cái)務(wù)報(bào)告、中期財(cái)務(wù)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)報(bào)告。月度財(cái)務(wù)報(bào)告是指月份終了提供的財(cái)務(wù)報(bào)告；中期財(cái)務(wù)報(bào)告是指在每個(gè)會(huì)計(jì)年度的前六個(gè)月結(jié)束后對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告；年度財(cái)務(wù)報(bào)告是指年度終了對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告。

6.中期財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按以下原則編報(bào)：

（1）中期財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表和會(huì)計(jì)報(bào)表附注。會(huì)計(jì)報(bào)表至少應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表；會(huì)計(jì)報(bào)表附注應(yīng)當(dāng)披露所有特別重大的事項(xiàng)，如轉(zhuǎn)讓子公司等。

（2）中期財(cái)務(wù)報(bào)告采用的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)處理方法一般應(yīng)與年度財(cái)務(wù)報(bào)告一致，但年度會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露的除特別重大事項(xiàng)外，在中期財(cái)務(wù)報(bào)告中可不予披露。

（3）中期財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)出前發(fā)生的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)、或有事項(xiàng)等，除特別重大事項(xiàng)外，可不作調(diào)整和披露。

7.月度財(cái)務(wù)報(bào)告除特別重大事項(xiàng)外，可不提供會(huì)計(jì)報(bào)表附注。

8.公司的財(cái)務(wù)報(bào)告送當(dāng)?shù)刎?cái)政機(jī)關(guān)、開戶銀行、稅務(wù)部門、證券監(jiān)管部門。年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)在召開股東大會(huì)的二十日以前置備于本公司，供股東查閱。

月度財(cái)務(wù)報(bào)告于月份終了后六天內(nèi)報(bào)出；中期財(cái)務(wù)報(bào)告于年度中期結(jié)束后六十天內(nèi)（相當(dāng)于兩個(gè)連續(xù)的月份）內(nèi)報(bào)出；年度財(cái)務(wù)報(bào)告于年度終了后四個(gè)月內(nèi)報(bào)出。

9.會(huì)計(jì)報(bào)表的填列以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。

10.公司對(duì)其他單位投資如占該單位資本總額50%以上（不含50%）或雖然該單位資本總額不足50%但具有實(shí)質(zhì)控制權(quán)的，應(yīng)當(dāng)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。合并會(huì)計(jì)報(bào)表的合并范圍、合并原則、編制程序和編制方法，按照《合并會(huì)計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定》執(zhí)行。

公司在編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)將合營企業(yè)合并在內(nèi)，并按照比例合并方法對(duì)合營企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、收入、費(fèi)用、利潤等予以合并。

11.向外提供的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。封面上應(yīng)注明：公司名稱、地址、開業(yè)年份、報(bào)表所屬年度、月份、送出日期等，并由公司法定代表人、總會(huì)計(jì)師（或會(huì)計(jì)師職權(quán)的人員）和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名或蓋章。

第七條本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

以前年度損益調(diào)整會(huì)計(jì)科目使用說明（參考《股份有限公司會(huì)計(jì)制度——會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表》）會(huì)計(jì)報(bào)表。

資產(chǎn)負(fù)債表（會(huì)股01表、月報(bào)、中期報(bào)告、年報(bào)）、利潤表（會(huì)股02表、月報(bào)、中期報(bào)告、年報(bào)）、現(xiàn)金流量表（會(huì)股03表、年報(bào)）、股東權(quán)益增減變動(dòng)表（會(huì)股01表附表1、年報(bào)）、應(yīng)交增值稅明細(xì)表（會(huì)股01表附表2、月報(bào)、年報(bào)）、利潤分配表（會(huì)股02表、附表1、年報(bào)）、分部營業(yè)利潤和資產(chǎn)表（會(huì)股02表附表2、年報(bào)）

具體格式參考《股份有限公司會(huì)計(jì)制度——會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)告表》。

會(huì)計(jì)報(bào)表編制說明（略）。

二、財(cái)務(wù)部日常工作管理規(guī)則

第一條財(cái)務(wù)人員在填制會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料時(shí)必須做到真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并且符合會(huì)計(jì)制度的相關(guān)規(guī)定。

第二條財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)時(shí)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。

第三條財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證賬物、賬款相符。

第四條財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)總經(jīng)理，并送相關(guān)部門。

第五條會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。

第六條財(cái)務(wù)人員在日常工作中對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，堅(jiān)決不予受理。

第七條財(cái)務(wù)人員在日常工作中對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證不應(yīng)受理并予以退回，要求更正或補(bǔ)充。

第八條財(cái)務(wù)人員在日常工作當(dāng)中如發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物或款項(xiàng)不能達(dá)成一致時(shí)，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)主管提出書面報(bào)告。

第九條出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。

第十條每季度進(jìn)行一次財(cái)務(wù)審計(jì)。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。

第十一條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)督。

三、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)定模板

第一條為企業(yè)適應(yīng)現(xiàn)代化競(jìng)爭(zhēng)與發(fā)展，體現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的可檢驗(yàn)性，特制定本制度。