（第一節(jié)）財(cái)務(wù)部日常核算管理工作要點(diǎn)

一、一般會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)范圍

（一）本公司會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)由各級(jí)主辦會(huì)計(jì)人員處理。所稱主辦會(huì)計(jì)人員，在總公司為財(cái)務(wù)管理部主管，在所屬機(jī)構(gòu)為會(huì)計(jì)部門主管。

（二）會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)包括下列各項(xiàng)：

1.原始憑證的核簽。

2.記賬憑證的編制。

3.會(huì)計(jì)簿記的登記。

4.會(huì)計(jì)報(bào)告的編制、分析與解釋。

5.會(huì)計(jì)用于企業(yè)管理各種事項(xiàng)的辦理。

6.內(nèi)部的審核。

7.會(huì)計(jì)檔案的整理保管。

8.其他依照法令及習(xí)慣應(yīng)行辦理的會(huì)計(jì)事項(xiàng)。

9.各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)包括預(yù)算、決算、成本、出納及其他各種會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。

（三）會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的處理程序，應(yīng)符合本公司的以下規(guī)定：

1.根據(jù)合法的原始憑證，造具記賬憑證。

2.根據(jù)合法的記賬憑證，登記會(huì)計(jì)簿。

3.根據(jù)符合規(guī)定的會(huì)計(jì)簿記，編制會(huì)計(jì)報(bào)告。

4.原始憑證的格式及其所記載的事項(xiàng)，具備記賬憑證的條件者，得代替為記賬憑證。

5.各種特殊會(huì)計(jì)事項(xiàng)，依本公司規(guī)定處理有滯礙難行時(shí)，得參酌一般會(huì)計(jì)的原理原則方法或習(xí)慣，在不違背政府法令范圍內(nèi)處理。

（四）原始憑證關(guān)系現(xiàn)金、票據(jù)給予證券的出納者，非經(jīng)主辦會(huì)計(jì)人員的蓋章，不得為出納執(zhí)行。

（五）主辦會(huì)計(jì)人員于核對賬目時(shí)，對于現(xiàn)金、票據(jù)、證券及其他各項(xiàng)財(cái)務(wù)應(yīng)隨時(shí)派員盤點(diǎn)。關(guān)于財(cái)物的核對與盤點(diǎn)事項(xiàng)，每年最少應(yīng)辦理一次。

（六）會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的處理發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)于發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí)，隨時(shí)加以更正。

（七）會(huì)計(jì)人員執(zhí)行其職務(wù)時(shí)，須使用本名，不得用別名或別號(hào)。

二、會(huì)計(jì)憑證處理程序

（一）凡是以證明會(huì)計(jì)事項(xiàng)發(fā)生及其經(jīng)過的文書單據(jù)均為原始憑證，其類別見本制度會(huì)計(jì)憑證的有關(guān)規(guī)定。原始憑證經(jīng)法令規(guī)定須具備某種條件者，應(yīng)依其規(guī)定。

（二）原始憑證應(yīng)先詳細(xì)審核，如有下列情況者，當(dāng)視為不合法：

1.法令明定為不當(dāng)?shù)闹С稣摺?

2.書據(jù)數(shù)字計(jì)算錯(cuò)誤者。

3.收支數(shù)字與規(guī)定及事實(shí)經(jīng)過不符者。

4.與本公司有關(guān)規(guī)定不合者。

（三）原始憑證的審核。

1.支出憑證的審核。

支付款項(xiàng)應(yīng)取得受款人的統(tǒng)一發(fā)票為原則。

（1）對于營利事業(yè)購進(jìn)物品或支付費(fèi)用的原始憑證，應(yīng)蓋有該營利事業(yè)的印章，并記明下列各項(xiàng)：

該公司或商號(hào)名稱、地址；

貨品名稱、規(guī)格及數(shù)量或費(fèi)用性質(zhì)；

單價(jià)及總價(jià)；

交易日期；

本公司的抬頭及地址。

（2）對于個(gè)人支付費(fèi)用的原始憑證，應(yīng)記明下列各項(xiàng)：

該受款人的姓名、住址、身份證統(tǒng)一編號(hào)，必要時(shí)應(yīng)檢送身份證復(fù)印件；

支付款項(xiàng)事由；

實(shí)收金額；

收到日期；

本公司的抬頭及地址。

（3）對于其他機(jī)構(gòu)支出的原始憑證，應(yīng)記明下列各項(xiàng)，并視法令規(guī)定貼足印花：

受款機(jī)構(gòu)名稱、地址；

支付款項(xiàng)事由；

實(shí)收金額；

收到日期；

本公司的抬頭、地址。

（4）對于本公司內(nèi)部支出的原始憑證，應(yīng)依本公司有關(guān)規(guī)定辦理。

（5）購進(jìn)材料的原始憑證，應(yīng)檢附材料驗(yàn)收單（收料單及請購單）。

（6）購進(jìn)物料及其他消耗品的原始憑證，均應(yīng)檢附物料驗(yàn)收單（收料單及請購單）。

（7）購進(jìn)固定資產(chǎn)的原始憑證，應(yīng)檢附“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”及請購單。

（8）刊登廣告費(fèi)及印刷費(fèi)發(fā)票或收據(jù)均應(yīng)附具樣本或樣張。

（9）員工出差旅費(fèi)應(yīng)依照本公司“員工出差旅費(fèi)報(bào)支辦法”支給，并填具“出差旅費(fèi)報(bào)告表”，檢附有關(guān)單據(jù)報(bào)銷。

（10）支出憑證單據(jù)上的實(shí)付金額應(yīng)用大寫數(shù)字書寫，不得涂改或挖補(bǔ)。

（11）非英文的憑證單據(jù)應(yīng)由經(jīng)辦人將其內(nèi)容摘要譯成英文，一并附送。

（12）各部門的費(fèi)用開支應(yīng)受部門費(fèi)用預(yù)算的限制者，依各該預(yù)算的規(guī)定辦理。

（13）各項(xiàng)支出憑證應(yīng)由經(jīng)辦部門主管及經(jīng)辦人簽章、會(huì)計(jì)人員審核及會(huì)計(jì)主管核準(zhǔn)始為有效。

2.收入憑證的審核

（1）各項(xiàng)收入無論屬于營業(yè)收入或營業(yè)外收入均應(yīng)取得足資證明收入的憑證。

（2）房屋的銷售應(yīng)以本公司有關(guān)規(guī)定價(jià)格為其審核的依據(jù)。

（3）凡屬出售資產(chǎn)的收入，應(yīng)以合同、契約或開標(biāo)議價(jià)的記錄，或其他有關(guān)書據(jù)為其審核的依據(jù)。交換資產(chǎn)所得的利益收入，應(yīng)依交換合同、契約或其他有關(guān)的書據(jù)為其審核的依據(jù)。

（4）各項(xiàng)成品銷售及其他資產(chǎn)出售，所開的統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)記明下列事項(xiàng)：

銷售（或出售）日期；

客戶名稱及地址；

銷售成品或其他資產(chǎn)名稱、數(shù)量；

單據(jù)及總價(jià)；

本公司名稱、地址及印章；

其他事項(xiàng)。

（5）收入憑證有下列情況之一者，當(dāng)視為不合者：

收入計(jì)算及條件與規(guī)定不合者；

收入源與事實(shí)經(jīng)過不符者；

書據(jù)數(shù)字計(jì)算錯(cuò)誤者；

形式未具或手續(xù)不全者；

其他與法令規(guī)章不合者。

3.不生效力或不合法的原始憑證不得作為造具記賬憑證或登賬的根據(jù)。

4.記賬憑證的編制，除整理結(jié)算、結(jié)賬等事項(xiàng)確無原始憑證者外，應(yīng)根據(jù)原始憑證處理。

5.應(yīng)具備原始憑證而事實(shí)上無原始憑證或原始憑證無法取得的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)由經(jīng)辦人員簽報(bào)，經(jīng)其各級(jí)主管的核轉(zhuǎn)及主辦會(huì)計(jì)的會(huì)簽，呈財(cái)務(wù)部經(jīng)理的批準(zhǔn)，始得據(jù)此編制記賬憑證，事后取得原始憑證時(shí)并應(yīng)檢附。

6.記賬憑證內(nèi)所記載的會(huì)計(jì)事項(xiàng)及金額，應(yīng)悉與原始憑證內(nèi)所表示者相符。原始憑證的金額，其不以分位為止者，應(yīng)將分位以下的小數(shù)四舍五入記入記賬憑證。

7.記賬憑證有下列情況者，視為不合法的憑證，應(yīng)予更正：

（1）記賬憑證根據(jù)不合法的原始憑證造具者。

（2）未依規(guī)定程序編制者。

（3）記載內(nèi)容與原始憑證不符者。

（4）商業(yè)會(huì)計(jì)法規(guī)定應(yīng)行記載的事項(xiàng)未經(jīng)記明者。

（5）依照規(guī)定，應(yīng)經(jīng)各級(jí)人員簽章，而未經(jīng)其簽名蓋章者。但各單位主管，已在原始憑證上簽章者，記賬憑證上可不簽章。

（6）有記載繕寫計(jì)算錯(cuò)誤，而未按照規(guī)定更正者。

（7）其他與法令、公司規(guī)章不合者。

8.凡由一科目轉(zhuǎn)入他一科目時(shí)，其借貸雙方會(huì)計(jì)科目雖屬相同，而會(huì)計(jì)事項(xiàng)的內(nèi)容并不相同，或總分類賬科目雖屬相同，而明細(xì)分類賬科目并不相同者，均應(yīng)造具記賬憑證轉(zhuǎn)正。但屬成本計(jì)算科目另有規(guī)定處理方法者，不在此限。

9.現(xiàn)金、證券、票據(jù)及財(cái)物的增減、保管、轉(zhuǎn)移，應(yīng)隨時(shí)根據(jù)合法的原始憑證，造具記賬憑證，但有關(guān)生產(chǎn)成本已隨時(shí)根據(jù)合法原始憑證，直接記入明細(xì)分類賬者，可按期分類匯總造具記賬憑證。

三、會(huì)計(jì)簿記處理程序

1.會(huì)計(jì)簿記除本章另有規(guī)定者外，均應(yīng)根據(jù)記賬憑證登記。

2.根據(jù)記賬憑證記入會(huì)計(jì)簿時(shí)，除總分類賬應(yīng)先匯編“日計(jì)余額試算表”，然后根據(jù)該表過入外，其明細(xì)分類賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證記入。銷貨簿、應(yīng)收票據(jù)明細(xì)賬及材料賬得根據(jù)原始憑證直接記入。

3.記賬時(shí)其賬簿內(nèi)所記載的會(huì)計(jì)科目、金額及其他事項(xiàng)，應(yīng)悉與記賬憑證內(nèi)所載者相同。

4.日計(jì)余額試算表的編制及各種賬簿的登記，均應(yīng)以每日為準(zhǔn)。

5.賬簿有下列情況者，視為不合法的賬簿，應(yīng)予更正，如不更正，不得據(jù)以編制會(huì)計(jì)報(bào)告：

日計(jì)試算表及賬簿的登記，未具規(guī)定的記賬憑證或原始憑證者；

過入總分類賬未具規(guī)定的日計(jì)試算表者；

日計(jì)試算表及賬簿的內(nèi)容與記賬憑證或原始憑證不符，或總分類賬的內(nèi)容與日計(jì)試算表不符者；

記載繕寫計(jì)算等錯(cuò)誤，不依規(guī)定更正者；

其他與法令不合者。

6.總分類賬及明細(xì)賬，原則上均應(yīng)按日結(jié)算借貸的余額，如事實(shí)上無此必要時(shí)，可斟酌實(shí)際情況改為以每周為準(zhǔn)，但每月終了時(shí)必須辦理結(jié)總一次，計(jì)算各賬戶“本月合計(jì)”及“截止本月累計(jì)”，以利月報(bào)的編制。

7.本公司有下列情況之一時(shí)，應(yīng)辦理結(jié)賬：

會(huì)計(jì)年度終了時(shí)；

公司改組合并時(shí)；

公司解散時(shí)。

8.結(jié)賬前應(yīng)為下列各項(xiàng)的整理分錄：

所有預(yù)收、預(yù)付、應(yīng)收、應(yīng)付各科目及其他權(quán)責(zé)已發(fā)生而尚未入賬各事項(xiàng)的整理分錄；

折舊壞賬及其他應(yīng)屬于本結(jié)賬期內(nèi)的費(fèi)用整理記錄；

材料、成品等實(shí)際存量與賬面存量不符的整理記錄；

其他應(yīng)列為本結(jié)賬期內(nèi)的損益及截至本結(jié)賬期止已發(fā)生的債權(quán)債務(wù)而未入賬各事的整理分錄。

9.年終結(jié)賬時(shí)，各賬目經(jīng)整理后，其借貸方余額應(yīng)依下列規(guī)定處理：

收入、支出各科目的余額應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)“本期損益”科目，為損益的計(jì)算；

資產(chǎn)負(fù)債及凈值各科目余額，應(yīng)轉(zhuǎn)入下年度各該科目；

收支各科目的結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)作成分錄，資產(chǎn)負(fù)債及凈值各科目的結(jié)轉(zhuǎn)直接在賬簿上處理。

10.賬簿及重要備查簿內(nèi)記載錯(cuò)誤而當(dāng)時(shí)發(fā)現(xiàn)者，應(yīng)由原記賬人員畫雙紅線注銷更正，并于更正處蓋章證明，不得挖補(bǔ)、擦刮或用藥水涂改。如錯(cuò)誤于事后發(fā)覺，而其錯(cuò)誤不影響結(jié)數(shù)者，應(yīng)由察覺人員將情況呈明主辦會(huì)計(jì)加以更正。若其錯(cuò)誤影響結(jié)數(shù)或相對賬戶的余額者，應(yīng)另制傳票加以更正。數(shù)字書寫錯(cuò)誤，無論寫錯(cuò)一位或數(shù)位，均應(yīng)將該錯(cuò)誤數(shù)額全部用雙紅線劃去，另行書寫正確數(shù)字，并由記賬人員蓋章證明。

11.賬簿及重要備查簿內(nèi)有重揭兩頁有空白時(shí)，應(yīng)將空白頁畫斜紅線注銷，如有誤空一行或兩行，應(yīng)將誤空的行畫紅線注銷，畫線注銷的賬頁空行均應(yīng)由記賬人員蓋章證明。

12.各種賬簿的首頁，應(yīng)列啟用單，標(biāo)明公司名稱或各廠名稱、年度、賬簿名稱、冊次頁數(shù)、啟用日期，并由負(fù)責(zé)人及主辦會(huì)計(jì)蓋章。各種賬簿的末頁，應(yīng)列經(jīng)管人員一覽表，填明記賬人員的姓名、職別、經(jīng)管日期。凡經(jīng)管賬簿人員遇有職務(wù)更調(diào)時(shí)，須將各項(xiàng)賬簿由原經(jīng)管人員與接管人員于上述賬簿“經(jīng)管人員一覽表”內(nèi)書明交接年月日并蓋章證明。

13.各種賬簿賬頁的編號(hào)，除訂本式應(yīng)按賬頁順序編號(hào)外，活頁式的賬簿，應(yīng)按各賬戶所用的賬頁順序編號(hào)，年度終了時(shí)應(yīng)予裝訂成冊。總分類賬及明細(xì)分類賬應(yīng)各在賬簿前加一目錄。

14.各種賬簿除已經(jīng)用盡者外，在決算期前不得更換新賬簿，其可長期持續(xù)記載者，在決算期后，可毋庸更換。

15.各種賬簿在使用前應(yīng)檢查頁數(shù)編號(hào)，并貼足印花稅票，其主要賬簿并應(yīng)送當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)驗(yàn)印。

四、會(huì)計(jì)報(bào)告處理程序

1.會(huì)計(jì)報(bào)告的編制，除決算報(bào)告應(yīng)將屬于期間內(nèi)的會(huì)計(jì)事項(xiàng)全部列入外，至于日報(bào)、月報(bào)等得就該期間末日辦理完畢時(shí)，已入賬的會(huì)計(jì)事項(xiàng)編列。

2.會(huì)計(jì)報(bào)告內(nèi)所表現(xiàn)的事實(shí)，應(yīng)與賬簿所記載者相符，但預(yù)算及其他比較分析數(shù)字可不由會(huì)計(jì)簿記，直接編制會(huì)計(jì)報(bào)告。

3.會(huì)計(jì)報(bào)告有下列情況之一者，應(yīng)予更正：

其內(nèi)容與會(huì)計(jì)簿記不符者；

編造不依程序或內(nèi)容明顯有錯(cuò)誤者；

繕寫計(jì)算等錯(cuò)誤者；

未經(jīng)應(yīng)予簽署人員簽署者；

其他與法令、公司規(guī)定不符者。

4.會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)依總公司所訂的期限編送。

5.本公司所屬機(jī)構(gòu)所編送的會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)為綜合報(bào)告，必要時(shí)并附送所屬機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)報(bào)告。

6.各種會(huì)計(jì)報(bào)告，均應(yīng)留存底稿。

7.會(huì)計(jì)報(bào)告未經(jīng)總公司的核準(zhǔn)，不得隨意給予任何機(jī)關(guān)團(tuán)體或個(gè)人。會(huì)計(jì)報(bào)告表達(dá)方式應(yīng)盡量使非會(huì)計(jì)人員易于了解，會(huì)計(jì)報(bào)告規(guī)格應(yīng)使大小一致，以便裝訂。

五、會(huì)計(jì)檔案處理程序

1.原始憑證應(yīng)分別按會(huì)計(jì)科目，依記賬憑證的順序，分目裝訂成冊，另加封面，詳記起訖日期、會(huì)計(jì)科目種類、起訖號(hào)碼等。記賬憑證應(yīng)按月編號(hào)，并按日裝訂成冊，另加封面，詳記日期、起訖號(hào)碼、記賬憑證張數(shù)。

2.下列原始憑證得分別裝訂保管，只是應(yīng)于記賬憑證注明其保管處所及檔案編號(hào)，或其他便于查封事項(xiàng)：

各種合同及重要資產(chǎn)憑證應(yīng)編號(hào)獨(dú)立專卷；

應(yīng)留待將來使用的現(xiàn)金、票據(jù)、證券等憑證；

將來應(yīng)轉(zhuǎn)送其他機(jī)構(gòu)或應(yīng)退還的文件書據(jù)；

其他事實(shí)不能依會(huì)計(jì)科目裝訂成冊者。

3.本公司及所屬機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)報(bào)告及已記載完畢的會(huì)計(jì)簿記等檔案，均應(yīng)分年編號(hào)，妥為保管。

六、出納崗工作流程

在這里我們主要講述出納崗的兩個(gè)最主要的工作流程：現(xiàn)金收付流程和銀行存款收付流程。

（一）現(xiàn)金收付流程

1.收現(xiàn)

根據(jù)會(huì)計(jì)崗開具的（收據(jù)）收款→檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名→在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章→將收據(jù)第（2）聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人→憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬→登記票據(jù)傳遞登記本→將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位簽收制證。

2.付現(xiàn)

（1）費(fèi)用報(bào)銷

審核各會(huì)計(jì)崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致→檢查并督促領(lǐng)款人簽名→據(jù)記賬憑證金額付款→在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章→登記現(xiàn)金流水賬→將記賬憑證及時(shí)傳主管崗復(fù)核。

（2）人工費(fèi)、福利費(fèi)發(fā)放

憑人力資源部開具的支出證明單付款（包括車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎(jiǎng)金等款項(xiàng)）→在支出證明單上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章→登記現(xiàn)金流水賬→登記票據(jù)傳遞登記本→將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證。

3.現(xiàn)金存取及保管

每天上午按用款計(jì)劃開具現(xiàn)金支票（或憑銀行存折）提取現(xiàn)金→安全妥善保管現(xiàn)金、準(zhǔn)確支付現(xiàn)金→及時(shí)盤點(diǎn)現(xiàn)金→下午3：30視庫存現(xiàn)金余額送存銀行。

4.管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，并及時(shí)與微機(jī)賬核對余額。

（二）銀行存款收付流程

1.銀收

（1）收貨款整理銷售會(huì)計(jì)傳來支票、匯票→核查和補(bǔ)填進(jìn)賬單→上午上班時(shí)交主管崗背書→送交司機(jī)進(jìn)賬及取回單→整理從銀行拿回的回款單據(jù)→將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起→在微機(jī)中編制回款登記表并共享→打印→將回款登記表連同回款單傳銷售會(huì)計(jì)。

（2）其他項(xiàng)目收款

收到除貨款以外項(xiàng)目的支票、匯票→填寫進(jìn)賬單→進(jìn)賬→回單→登記票據(jù)傳遞登記本→相關(guān)崗位。

（3）貸款

收到銀行貸款上賬回單→登記票據(jù)傳遞登記本→傳管理費(fèi)用崗位。

2.銀付

（1）日常性業(yè)務(wù)款項(xiàng)

根據(jù)付款審批單（計(jì)劃內(nèi)費(fèi)用經(jīng)相關(guān)崗位審核，計(jì)劃內(nèi)10萬元以上或計(jì)劃外費(fèi)用經(jīng)財(cái)務(wù)部長或財(cái)務(wù)總監(jiān)審核）審核調(diào)節(jié)表中無該部門前期未報(bào)賬款項(xiàng)→開具支票（匯票、電匯）→登記支票使用登記簿→將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無存根的注明支票號(hào)及銀行名稱）→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章→登記單據(jù)傳遞登記本→傳相關(guān)崗位制證。

（2）打卡工資

根據(jù)工資崗位開具的付款審批單（經(jīng)財(cái)務(wù)部長簽字）開具支票→填寫進(jìn)賬單→連同工資盤交司機(jī)送開戶行→登記支票使用登記本→將支票存根粘貼到付款審批單上→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章→登記單據(jù)傳遞登記本→工資福利崗。

（3）業(yè)務(wù)員兌現(xiàn)

憑銷售會(huì)計(jì)傳來的付款審批單（經(jīng)財(cái)務(wù)部長簽字）開具支票→填寫進(jìn)賬單→交司機(jī)送銀行進(jìn)賬→登記支票使用登記本→將支票存根粘貼到付款審批單上→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章→登記單據(jù)傳遞登記本→工資福利崗。

（4）還貸及銀行結(jié)算

收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費(fèi)結(jié)算憑證→登記單據(jù)傳遞登記本→傳管理費(fèi)用崗。

（5）交稅

完稅。收到稅務(wù)崗位傳來的稅票（附付款審批單）→填寫劃款行銀行賬號(hào)及進(jìn)單→交司機(jī)送銀行進(jìn)賬→憑回單及支票存根登記支票使用登記本→傳稅務(wù)崗位編制憑證。

進(jìn)稅卡。憑稅務(wù)崗填寫的付款審批→開具支票→填寫進(jìn)賬單→交司機(jī)送銀行進(jìn)賬→憑回單及支票存根登記支票使用登記本→傳稅務(wù)崗位編制憑證。

稅卡交稅。收到稅務(wù)崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條→登記支票使用登記本→傳稅務(wù)崗位編制憑證。