（第一節(jié)）財(cái)務(wù)部職位設(shè)置與任職條件

一、財(cái)務(wù)部組織機(jī)構(gòu)設(shè)置模板

財(cái)務(wù)總監(jiān)是一個(gè)高起點(diǎn)、高要求、高標(biāo)準(zhǔn)的職業(yè)經(jīng)理群體，他們不僅應(yīng)能計(jì)劃、預(yù)測(cè)企業(yè)的價(jià)值，而且更要能為企業(yè)尋找新的價(jià)值增長(zhǎng)點(diǎn)，因此并不是所有的財(cái)務(wù)人員都能成為其中的一員，一個(gè)稱職的財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)具有與其職位相稱的基本素質(zhì)，只有這樣他們才能做好其工作，承擔(dān)起應(yīng)有的責(zé)任。財(cái)務(wù)總監(jiān)的基本任職條件應(yīng)包括：良好的職業(yè)道德、超強(qiáng)的職業(yè)權(quán)威、綜合的工作能力。

（一）良好的職業(yè)道德

職業(yè)道德不應(yīng)只是一個(gè)概念，而應(yīng)是財(cái)務(wù)總監(jiān)們所應(yīng)遵守的準(zhǔn)則。財(cái)務(wù)總監(jiān)的良好的職業(yè)道德主要有以下四點(diǎn)內(nèi)容。

1.對(duì)社會(huì)負(fù)有責(zé)任；

2.全面的專業(yè)知識(shí)體系；

3.嚴(yán)格的執(zhí)業(yè)注冊(cè)制度；

4.贏得社會(huì)的信任。

（二）超強(qiáng)的個(gè)人素質(zhì)

1.知識(shí)技能，如開展調(diào)查研究、抽象邏輯思維、推理等能力；

2.交際能力，如與他人協(xié)調(diào)、處理和解決沖突、領(lǐng)導(dǎo)能力，行政和人事管理能力，特別是要具備在勇于對(duì)總經(jīng)理和業(yè)務(wù)經(jīng)理的想法提出質(zhì)疑的同時(shí)，能保持他們的尊嚴(yán)和自信的能力，以及領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)重大交易談判的能力；

3.表達(dá)能力；

4.運(yùn)用信息技術(shù)的能力；

5.堅(jiān)實(shí)的技術(shù)知識(shí)；

6.運(yùn)用技術(shù)知識(shí)分析和解決問題，包括十分復(fù)雜的管理難題；

7.從所掌握的信息中識(shí)別相關(guān)信息的敏銳的業(yè)務(wù)判斷力和出色的分析能力；

8.在復(fù)雜情況下發(fā)現(xiàn)問題，并能恰當(dāng)安排解決問題的次序；

9.綜合運(yùn)用多種知識(shí)和技能；

10.以簡(jiǎn)明扼要的方式向管理層或董事會(huì)提出建議和意見；

11.掌握職業(yè)道德知識(shí)，遵循職業(yè)道德規(guī)范。

（三）綜合的工作能力

財(cái)務(wù)總監(jiān)像其他任何一個(gè)管理者一樣，必須具備綜合的工作能力。財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)具備綜合的工作能力包括理財(cái)能力、決策能力、協(xié)調(diào)能力、表達(dá)能力、組織能力、應(yīng)變能力和意志能力等。

1.理財(cái)能力：理財(cái)是組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理各種財(cái)務(wù)關(guān)系的一種管理活動(dòng)。對(duì)于財(cái)務(wù)總監(jiān)而言，理財(cái)能力是其應(yīng)具備的首要工作能力。

2.決策能力：財(cái)務(wù)總監(jiān)具備決策能力有雙重意義，一方面是在具體財(cái)務(wù)管理工作的體現(xiàn)，另一方面是幫助總經(jīng)理及董事會(huì)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理的要求。財(cái)務(wù)總監(jiān)工作總的趨勢(shì)是戰(zhàn)略決策方面的工作，應(yīng)擺脫零零碎碎的具體的財(cái)務(wù)工作，別使自己變成財(cái)務(wù)經(jīng)理與主管甚至?xí)?jì)等一般從業(yè)人員。

3.協(xié)調(diào)能力：協(xié)調(diào)能力主要是指妥善處理與上級(jí)、同級(jí)和下級(jí)之間的人際關(guān)系的能力。

4.表達(dá)能力：表達(dá)能力是財(cái)務(wù)總監(jiān)的一項(xiàng)重要能力，也是一項(xiàng)基本功。尤其是財(cái)務(wù)總監(jiān)在反駁總經(jīng)理的決策時(shí)，更需要超強(qiáng)的表達(dá)能力去游說董事會(huì)成員，以使董事會(huì)支持自己的決策。

5.組織能力：組織能力，是財(cái)務(wù)總監(jiān)的重要才能之一，作為企業(yè)財(cái)務(wù)部門的最高首腦，為了獲得理想的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益，對(duì)被管理者實(shí)行有效管理和控制的能力。

6.應(yīng)變能力：應(yīng)變能力，是一種根據(jù)不斷發(fā)展變化的主客觀條件，隨時(shí)調(diào)整領(lǐng)導(dǎo)行為的一種難能可貴的能力，是復(fù)雜的現(xiàn)代領(lǐng)導(dǎo)活動(dòng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)者的素質(zhì)提出的一條起碼的要求，也是確保領(lǐng)導(dǎo)活動(dòng)獲得圓滿成功的一個(gè)先決條件。

7.意志能力：財(cái)務(wù)總監(jiān)面臨競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的外部環(huán)境，面臨紛繁復(fù)雜的財(cái)務(wù)管理工作，面臨說三道四的流言蜚語，要干好自己的本職工作，實(shí)現(xiàn)自己的目標(biāo)，就必須有一種意志力。

三、財(cái)務(wù)經(jīng)理任職條件

財(cái)務(wù)部經(jīng)理基本任職條件如下：

1.具有良好的職業(yè)道德，能堅(jiān)持原則，做到廉潔奉公，并具備一定的組織能力。

2.具有大學(xué)本科以上學(xué)歷，有會(huì)計(jì)師職稱或注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格，有5年以上公司財(cái)務(wù)管理工作經(jīng)驗(yàn)。

3.熟悉財(cái)務(wù)管理工作，精通公司會(huì)計(jì)核算，熟知國(guó)家的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章制度和方針政策。

4.掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí)。

5.熟練操作計(jì)算機(jī)。

6.有良好的對(duì)外交際能力。

四、會(huì)計(jì)主管任職條件

會(huì)計(jì)主管基本任職條件如下：

1.堅(jiān)持原則，廉潔奉公，具備良好的職業(yè)道德。

2.具有本科以上會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)歷或會(huì)計(jì)師以上職稱，有3年以上會(huì)計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)。

3.熟悉國(guó)家的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章制度和方針、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí)。

4.具備一定的組織能力、協(xié)調(diào)能力、綜合分析能力。

5.熟練操作計(jì)算機(jī)。

五、會(huì)計(jì)任職條件

會(huì)計(jì)基本任職條件如下：

1.具備大專以上學(xué)歷，助理會(huì)計(jì)師以上職稱，有兩年以上會(huì)計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)。

2.具備必要的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能。

3.熟悉國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，遵守職業(yè)道德。

4.熟悉會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)，熟練操作計(jì)算機(jī)。

六、出納員任職條件

出納員基本任職條件如下：

1.具有良好的職業(yè)道德，遵紀(jì)守法，認(rèn)真負(fù)責(zé)，無工作過失記錄。

2.具有中專以上學(xué)歷，會(huì)計(jì)員以上證書，一年以上會(huì)計(jì)出納工作經(jīng)驗(yàn)，熟悉出納業(yè)務(wù)。

3.服從上級(jí)工作安排。

（第二節(jié)）財(cái)務(wù)部主要崗位描述

一、出納崗位

按國(guó)家及有關(guān)部門有關(guān)法規(guī)及公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，保管有關(guān)印章、空白收據(jù)發(fā)票和空白銀行單據(jù)（支票等）。

二、資金管理崗位

負(fù)責(zé)編制公司資金計(jì)劃，會(huì)同有關(guān)部門核定資金使用定額。根據(jù)公司資金需求，確定籌款計(jì)劃并負(fù)責(zé)具體實(shí)施。做好公司資金的調(diào)度和籌措，考核資金的使用效果，確保公司資金的安全使用。編制公司資金報(bào)表，提供有關(guān)資金使用情況。熟悉各種融資渠道及方法，為公司融資提供可行方案。

三、固定資產(chǎn)核算崗位

會(huì)同有關(guān)部門擬定固定資產(chǎn)管理與核算的實(shí)施辦法，參與核定固定資產(chǎn)需用量，參與編制公司固定資產(chǎn)購(gòu)置、更新改造和修理計(jì)劃，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及其折舊的明細(xì)核算。參與固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)，分析固定資產(chǎn)的使用效果。

四、存貨核算崗位

會(huì)同有關(guān)部門擬訂存貨管理與核算的實(shí)施辦法，負(fù)責(zé)存貨的明細(xì)核算及有關(guān)往來結(jié)算，參與存貨的清查盤點(diǎn)，分析存活的儲(chǔ)備情況。

五、工資核算崗位

負(fù)責(zé)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等的審核及明細(xì)核算，正確提取福利、保險(xiǎn)等各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，代扣、代繳個(gè)人所得稅。

六、成本、費(fèi)用核算崗位

擬訂成本核算辦法，編制成本費(fèi)用計(jì)劃，完善成本管理基礎(chǔ)工作，會(huì)同有關(guān)部門制定公司成本、費(fèi)用開支范圍與定額，核算產(chǎn)品成本，編制成本報(bào)表，進(jìn)行成本分析。組織有關(guān)部門、車間、班組的成本核算。

七、銷售和利潤(rùn)核算崗位

編制公司利潤(rùn)計(jì)劃。辦理銷售款項(xiàng)的結(jié)算業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)銷售業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理，負(fù)責(zé)銷售和利潤(rùn)的預(yù)測(cè)分析。

八、應(yīng)收應(yīng)付款核算崗位

建立應(yīng)收應(yīng)付賬款的清算手續(xù)制度，辦理應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的結(jié)算業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的明細(xì)核算。及時(shí)清理債權(quán)、債務(wù)。

九、總賬報(bào)表崗位

登記總賬，編制有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，管理會(huì)計(jì)憑證和賬表。綜合分析財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果，編寫有關(guān)財(cái)務(wù)情況分析說明書。進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，提供有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策和日常管理所需財(cái)務(wù)資料。

十、稽核崗位

審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，審查財(cái)務(wù)成本費(fèi)用計(jì)劃，復(fù)核會(huì)計(jì)憑證和賬簿、報(bào)表。

根據(jù)公司實(shí)際情況，上述崗位可以一人一崗，一人多崗或一崗多人。

（第三節(jié)）財(cái)務(wù)部組織機(jī)構(gòu)設(shè)置基本原則

一、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)分置細(xì)則

財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)分設(shè)細(xì)則如下：

1.區(qū)別對(duì)待：各企業(yè)性質(zhì)及內(nèi)部管理模式等方面的差別，決定了每個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)也不盡相同。財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)分設(shè)以利于互相監(jiān)督和制約，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正差錯(cuò)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理作用。

2.區(qū)分職能：財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)分設(shè)后，財(cái)務(wù)的主要職能是籌集資金、編制預(yù)算、參與投資決策、參與信用政策、分析與評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)狀況、分配利潤(rùn)及定期匯報(bào)工作；會(huì)計(jì)的主要職能是進(jìn)行日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算、控制預(yù)算和執(zhí)行情況、利用賬面核算資料保護(hù)資產(chǎn)、提供管理所需要的各種會(huì)計(jì)信息。

3.適度分離：財(cái)務(wù)的基本功能是對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行決策。會(huì)計(jì)的基本功能是確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告會(huì)計(jì)信息。

4.保持地位：財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)是進(jìn)行分析決策的部門，而會(huì)計(jì)部門只能單純地反映和控制。

5.制度到位：企業(yè)日常財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)工作是通過落實(shí)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度實(shí)現(xiàn)的，嚴(yán)密的財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)制度不可忽視。

6.注重實(shí)效：在具體設(shè)置財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)時(shí)，應(yīng)注重實(shí)效，尤其要注意培養(yǎng)、選拔能夠勝任這一工作的人員；同時(shí)謹(jǐn)防機(jī)構(gòu)臃腫、效率低下。

二、把握集權(quán)與分權(quán)程度細(xì)則

把握集權(quán)與分權(quán)程度細(xì)則如下：

1.強(qiáng)有力的集權(quán)：現(xiàn)金管理和預(yù)算管理采用強(qiáng)有力的集權(quán)模式。

2.集權(quán)與分權(quán)的適當(dāng)結(jié)合：投資管理和利潤(rùn)分配管理應(yīng)采用集權(quán)與分權(quán)適當(dāng)?shù)哪Ｊ健?

3.廣泛徹底的分權(quán)：母子企業(yè)財(cái)務(wù)的幾種管理并不排斥子企業(yè)的獨(dú)立核算，而母子企業(yè)各自平等獨(dú)立的法人地位，為財(cái)務(wù)管理的分權(quán)化提供了依據(jù)，子企業(yè)在母企業(yè)審定的決策范圍內(nèi)，自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧，對(duì)自己的生產(chǎn)、銷售、投資、分配等享有法定的經(jīng)營(yíng)權(quán)。子企業(yè)對(duì)所生產(chǎn)的產(chǎn)品進(jìn)行從研究、開發(fā)、生產(chǎn)、銷售到售后服務(wù)一條龍經(jīng)營(yíng)。在訂立合同、業(yè)務(wù)購(gòu)銷、資產(chǎn)負(fù)債和留存受益的核算上，均體現(xiàn)各個(gè)子企業(yè)應(yīng)有的獨(dú)立核算地位；同時(shí)，制單、審查、記賬和報(bào)表均由子企業(yè)按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和有關(guān)規(guī)定辦理。