序二

民營企業稅務管理是非常熱門的話題。稅務管理有效性體現在企業可持續的節稅降費，既需要科技賦能的互聯網，也需要結合稅務系統的金稅系統的改革而同步推動轉型。結合國家稅務系統的稅務政策引導，企業針對稅務管理做好數字化的變革是大勢所趨，與此同時，企業稅務管理的轉型實現路徑也是一個循序漸進的過程。企業稅務管理按照工具模式，進行系統拆分，結合企業智能稅務引擎實現有效的節稅，系統通過多種模式實現直接、間接的降費，都是促進企業可持續發展的核心邏輯。

在企業稅收管理過程中，企業老板和財務一把手需緊密結合企業發展的要求，針對業務經營模式和邏輯做好戰略設計，采取妥善的稅務應對方案。就企業做好稅務管理的本質而言，如何快速有效地在時效范圍之內做好準確的納稅以及有效的稅務籌劃非常關鍵。這個過程無法一蹴而就，推動企業稅務管理工具化的實現以及稅務管理落地的戰略設計和實現，要求企業老板們不僅要有足夠的格局、豐富的從業經驗，還要能夠持續學習，理解企業頂層設計邏輯下的精益化管理思維。

稅務模塊化分拆，形成系統的工具，采取共享工具模式，可以解決稅務納稅和稅務籌劃的重復性復用問題，解決稅務管理的智能化實現問題，甚至解決企業財務子戰略的落地問題。稅務成本的高低可以通過稅務的系統化管理實現優化，通過系統解決企業商業模式的涉稅優化與區域落地問題，甚至包括針對企業綜合運營效果最優問題，通過稅務工具的有效融合和應用，這些稅務管理功能實現的過程，也是企業總體運營效率不斷提升、企業生存狀態不斷改善的過程，借助科技賦能手段和國家稅收政策引導等外部機遇，企業利用有效的稅務管理工具，精準結合企業本身和各個區域的落地對策，實施適宜的稅務管理策略，優化企業商業模式，全局性和系統性地解決企業綜合籌劃的稅收成本最低問題，規避稅務的納稅風險，實現企業稅務融依法納稅、合理籌劃、合規落地、管理支持、決策支持為一體并持續支持企業可持續財富最大化的功能。

通過對時代引領的稅務工具的打磨，形成企業針對稅務管理的重點領域協同，網狀落地的協同稅務管理模式，發揮企業稅務作為節稅降費的核心環節的標桿作用，助力企業稅務合規轉型和稅務共享模式的實現。因此，本人認為，張能鯤先生和沈佳坤女士完成的有關稅務管理十大工具的這本新書，融合支持智能稅務引擎，推動稅務數字化，是中國經濟新常態下民營企業針對國家稅務新政做好企業稅務有效應對和企業稅務管理轉型的需要。

張能鯤先生和他帶領的團隊，在涉稅領域具有豐富的實踐經驗，并在稅務共享、稅務模塊打造、稅務轉型實施方面的數字經濟下的企業端稅務管理領域，服務了不少龍頭企業，并借助基于戰略格局的智能稅務管理工具的模塊化設計與優化迭代，成功設計了當下符合民營企業發展要求的稅務管理十大工具，從根本上說，這為企業針對涉稅領域的風控與合規，做好稅務支持服務，實現企業智能稅務管理系統的突破，解決企業稅務智能化轉型，形成了很好的從實踐中來到實踐中去的企業稅務管理和稅務管理數字化轉型服務體系。

沈佳坤女士帶領她的學生們，結合張能鯤先生的實踐團隊的實踐成果進行歸納，針對性地對企業稅務管理做了系統的研究，按照企業實踐層面的要求做了大量思考，也形成了豐富的稅務類科研成果。

張能鯤先生和沈佳坤女士協同完成的十大稅務工具的模塊化設計，實現了稅務管理工具協同作業，系統融合了企業稅務管理工具和稅務智能化轉型的理論歸納和課程實踐，形成了系統、綜合、立體、多維的企業層面的稅務管理實踐和教學融合的新模式，這對民營類企業稅務管理實踐領域的應用迭代轉型，實現企業全稅種、行業全領域、主體多元化、設立個性化等企業稅務服務體系的建設，規避重復性的無效稅務投入，提升稅務設計的效果，具有前瞻性的引領作用。

企業老板是企業責任的最終兜底者，民營企業的私有化屬性決定了老板本身需要成為“全能型選手”的引領者。稅務的底線思維往往是企業管理的底線，因此，民營企業老板一旦充分掌握稅務管理十大工具的應用，在基礎風控與合規模式之下，往往可以借助稅務的專業化操作和有效的協同融合工具的應用，結合數字化賦能互聯網，科技賦能整個社會的方方面面，可以改變甚至規避民營企業過往可能風險巨大的企業稅務管理漏洞。

民營企業實現智能稅務管理的轉型布局，站在企業商業模式和運營優化高度，用好十大稅務管理工具，搭建基于風控合規的稅務管理體系，結合企業業務生態的建設，有助于系統實現企業持續性節稅降費，根據十大稅務管理工具按圖索驥、嫻熟運作，有助于企業達到節稅降費、風控合規的新高度。

北京物資學院會計學院院長、教授

2023年1月31日