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前言

稅收是調節收入分配的重要工具。企業只要經營就會存在納稅問題,依法納稅是每一個公民、每一個企業應盡的義務。企業應在合理、合法的前提下,靈活運用國家制定的各項稅收優惠政策進行納稅籌劃,達到節稅增利的目的,實現企業的經濟利益最大化。有些企業面對稅收壓力,絞盡腦汁偷逃稅,這是極不可取的。要知道,國家在大幅減稅降費讓利于企業的同時,也在不斷加強打擊偷稅、漏稅的不法行為。合理合法納稅才是企業長久發展的必選之路。

企業要想合理合法進行納稅籌劃,首先需要透徹理解國家的各項稅收法規,尤其是各項稅收優惠政策。稅收優惠政策是國家深化經濟體制改革、促進經濟增長、激發市場活力的重要舉措。目前,我國實施了一系列稅收優惠政策,包括各類企業均可享受的普惠性稅收優惠政策,以及一些扶持性優惠政策,如小規模納稅人階段性減免增值稅政策、小微企業所得稅優惠政策、研發費用加計扣除政策、服務業納稅人增值稅進項稅額加計抵減政策、中小微企業設備器具所得稅稅前扣除政策等,大大減輕了企業的稅負。同時,各地方政府也出臺了一些政策,以促進當地的經濟發展,稱之為地方性稅收優惠政策。企業在享受國家普惠性稅收優惠政策的基礎上,還可以合理合法地享受地方性稅收優惠政策,兩類政策可疊加享受。

最近幾年,隨著國內外經濟形勢的變化,企業面臨著更大挑戰。因此,如何規避稅務風險,合理合法地享受稅收優惠、通過納稅籌劃提升企業效益,顯得尤為重要。在深入理解國家各項稅收優惠政策的前提下,通過提前規劃、合理安排,企業可以更好地享受各種稅收優惠,實現節稅目的。幫助企業合理合法進行納稅籌劃,是本書的寫作目的。

本書嚴格依據新的財稅法規,對各項稅收優惠政策的適用條件進行完整、合規解讀,力求幫助企業規避稅務風險;同時根據作者多年的納稅籌劃經驗,提供各種實用的納稅籌劃方案,并附有豐富翔實的案例,讓讀者一看就懂、一學就會。

由于財稅法規、制度更新變化較快,書中難免有錯漏之處,懇請讀者批評指正。

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