稅務風險之痛

隨著金稅系統(tǒng)的不斷升級換代，“金稅四期”上線，企業(yè)被稽查的稅務風險大增，或?qū)啦椤?/p>

1．虛開發(fā)票將清算。

如今，稅務已經(jīng)打造了最新稅收分類編碼和納稅人識別號的大數(shù)據(jù)監(jiān)控機制，以后可能將有更多企業(yè)因為歷史欠賬虛開發(fā)票被識別出來。

2．高收入個稅面臨嚴格管控，海外資產(chǎn)不安全

中國已經(jīng)參與涉稅信息交換，高工資、多渠道、多類型收入的將面臨嚴查。隨著CRS系統(tǒng)的成功落地，瑞士聯(lián)邦稅務管理局發(fā)布公告稱，按照金融賬戶涉稅信息自動交換（AEOI）標準，該機構已經(jīng)在2018年9月底同其他國家的稅務機關交換了金融賬戶信息，為歷史上首次。

3．工資表成為涉稅新寵

近幾年，在網(wǎng)絡上出現(xiàn)了很多關于偷漏個稅、工資造假的新聞。由于國家對發(fā)票嚴格管控，為了降低虛開發(fā)票的風險，有些企業(yè)干脆直接虛列工資。

（1）稅務不上門核查，基本發(fā)現(xiàn)不了；

（2）金額往往不大，一般不容易預警。

但是，企業(yè)不能心存僥幸，一旦被抓，后果很嚴重。

4．私戶跟私戶、私戶跟公戶之間劃款20萬元以上的會被嚴查

自然人稅收管理系統(tǒng)已經(jīng)獨立于企業(yè)稅收管理系統(tǒng)，自然人成為同法人組織同一序列的管理對象。同時，稅務與銀行已經(jīng)實現(xiàn)信息共享，隨著各種措施的推進和執(zhí)行，為納稅人織起了一張網(wǎng)，環(huán)環(huán)相扣，讓大額交易和異常交易無所遁形。

在“金稅四期”等稅收政策下，應如何規(guī)避財稅風險？

1．如果企業(yè)存在私戶轉(zhuǎn)賬，則要盡快杜絕

在處理賬務的過程中，要做到規(guī)范、準確。首先，要將公賬和私賬分開，公賬只能用于企業(yè)經(jīng)營。其次，要正常申報納稅。企業(yè)應當結合自身的實際情況，逐步提高自己的合規(guī)程度。如果公賬與私賬收付款無法避免，則要降低違規(guī)的操作。這時候，可以聘請法律顧問咨詢評估風險，作出有效的應對處理。為了減少稅務風險，還可以聘請稅務專業(yè)團隊，進行架構的調(diào)整和籌劃，作出合法合規(guī)的節(jié)稅方案。

2．關注增值稅發(fā)票的虛開

首先，不要為他人虛開增值稅發(fā)票。企業(yè)要強化內(nèi)控，建立規(guī)章制度，嚴格約束各部門的開票人員，不能為了眼前利益忽視涉票風險。涉票風險的防范，需要各部門的配合。其次，不要為了多抵稅，惡意降低企業(yè)稅負，非法獲得跟自己經(jīng)濟業(yè)務不符的增值稅專用發(fā)票。最后，一定要取得合法、正規(guī)的發(fā)票，杜絕不合規(guī)發(fā)票入賬。

3．不要讓財務人員做假賬

老板要明白做假賬后果的嚴重性，做假賬只會對企業(yè)和老板造成不可估量的損失。一旦稽查，就會影響企業(yè)和法定代表人的信用等級評定，等上了黑名單后，如果再想創(chuàng)辦企業(yè)或持續(xù)經(jīng)營，就很難了。在這個問題的處理上，企業(yè)老板并不是專業(yè)人士，要認識到做假賬后果的嚴重性，不能讓財務人員為了蠅頭小利失去做人做事的準則。

4．隱匿部分庫存的企業(yè)

企業(yè)要做好存貨管理，統(tǒng)計好進銷存，定期盤點庫存，做好差異分析表。在“金稅四期”上線后，企業(yè)的庫存會更透明，稅務機關可能更了解企業(yè)的進銷存，如果賬實不符，則一定要及時查漏補缺，并為實際賬戶制作差異分析表，避免實際庫存不一致。

5．社保要更加規(guī)范

過去，企業(yè)存在試用期不交社保、代別人掛靠社保、沒有足額或沒有繳納社保、員工自愿放棄社保企業(yè)就不繳納、不簽合同就不繳社保、檔案沒有轉(zhuǎn)就不給交社保等現(xiàn)象；如今，社保入稅對社保的監(jiān)管愈加嚴格，企業(yè)不要存在僥幸心理，要按照規(guī)章制度辦理社保。

6．虛增收入和利潤的企業(yè)

一些企業(yè)為了能快速上市，會虛增收入和利潤。虛增收入，以假亂真，伴隨著發(fā)票的虛開，會給公司帶來嚴重的稅務風險。因此，企業(yè)要做到實事求是，合法合規(guī)地經(jīng)營。

7．為了減少賬面利潤，躲避債務偷稅漏稅等不當原因，不能借款

如果確實有合理、合法、合規(guī)的需求向企業(yè)借款，那么，在借款之前要召開股東會議，寫好借款協(xié)議，注明資金的來龍去脈，表明何時歸還。

8．以虛增人頭、大量零申報等手段，達到企業(yè)少繳或不繳個稅的目的

要立刻開始清理，但不要使用傳統(tǒng)工資避稅手法，以免造成麻煩。