【本章合規要點】

1.涉稅風險不僅包括未按照稅法規定承擔納稅義務而導致的現存或潛在的稅務處罰風險，也包括因未主動利用稅法安排業務流程導致的應享受利益的喪失。

2.產生涉稅風險的五大原因：業財融合得不到位、合同管理不當；發票管理不當；賬務處理不當；未按稅法規定進行操作；未及時掌握稅收政策變化。

3.防范涉稅風險的三項措施：①企業管理者高度重視涉稅風險，倡導企業樹立全員、全環節防范涉稅風險的意識；②建立稅務團隊；③建立融洽的稅企關系，及時獲取稅收政策法規信息。

4.納稅籌劃的六大特征：合法性、籌劃性、目的性、全局性、風險性、專業性。

5.納稅籌劃取得成功的五大條件：①樹立誠信納稅意識；②管理者的理解、重視與支持；③人員的培養；④做好基礎工作、建立完善的制度體系；⑤掌握納稅籌劃的技術方法。

6.納稅籌劃的八大技術方法：不予征稅法、減免稅法、稅率差異法、分拆法、扣除法、抵免法、延期納稅法和退稅法。

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[1].本書中所涉及的公司，除特殊提示，均為虛擬公司名稱，特此說明。

[2].目前原有的發票認證方式已經修改為“查詢”和“用途確認”，但由于原有文件中的說法未進行變更，因此本書不對“查詢”“用途確認”和“認證”進行區分。

[3].計算方式為按照7%的稅率計算城市維護建設稅，按照5%的征收率計算教育費附加（含2%的地方教育附加），本書除另有說明外，均按照12%的比例計算城建稅和教育費附加。

[4].城建稅和教育費附加＝13×12%＝1.56（萬元）。

[5].企業所得稅＝（100—1.56）×25%＝24.61（萬元）。

[6].指《中華人民共和國增值稅暫行條例》和《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》，下同。

[7].指《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下簡稱《稅收征管法》）和《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》，下同。

[8].指《中華人民共和國消費稅暫行條例》和《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》，下同。

[9].“六稅兩費”減半征收是指由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況和宏觀調控的需要確定，對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

[10].比如從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資，享受“三免三減半”的企業；新成立的企業符合小型微利企業認定條件，但隨著企業的發展，未來其很有可能按照25%繳納企業所得稅。