2.3　采購預算管理

2.3.1　因素：6大影響因素

采購預算是指采購部門在一定計劃期間（年度、季度或月度）編制的材料采購用款計劃。

影響采購預算的因素如圖2-19所示。

2.3.2　步驟：采購預算的編制步驟

采購預算是指采購部門在一定計劃期間（年度、季度或月度）編制的材料、物資等采購的用款計劃，它是企業未來一定時期內經營決策的具體化、數量化的表現。

根據預算時間的長短，采購預算可分為一年期以上的長期預算和一年期以內的短期預算。根據所涉及的范圍，可分為全面預算/總預算和分預算。

其中全面預算是關于企業在一定的時期內各項業務活動、財務表現等方面的總體預測。其根據內容又可分為財務預算、決策預算和業務預算等。

采購預算的編制步驟示意圖如圖2-20所示。

2.3.3　方法1：彈性預算法

彈性預算是采購人員根據計劃期間可能發生的各種業務，分別確定與各種業務量水平相適應的預算費用數額，從而形成適用于不同生產經營活動水平的一種費用預算。

2.3.3.1　采購彈性預算編制步驟

彈性采購預算的編制步驟示意圖如圖2-21所示。

2.3.3.2　采購彈性預算特點分析

采購彈性預算可以隨著采購業務量的變化而反映各業務量水平下的支出控制數，彈性采購預算特點說明表如表2-21所示。

2.3.4　方法2：概率預算法

2.3.4.1　概率預算的含義

概率預算，是指采購人員近似地判斷出各種因素的變化趨勢、范圍和結果后，　　　　

對各種變化量進行調整，以計算其可能值的大小。概率預算須根據不同的情況來編制，大體上可分為如圖2-22所示的兩種情況。

2.3.4.2　采購概率預算編制步驟

采購概率預算編制過程體現了數學期望的求解過程，概率預算編制步驟如圖2-23所示。

2.3.5　方法3：零基預算法

零基預算是指采購人員在編制預算時，對所有的預算項目均以零為起點，不考慮以往實際情況，完全根據未來一定期間生產經營活動的需要和每項業務的急緩程度，從根本上來研究、分析每項預算是否有支出的必要和計算支出數額大小的一種預算編制方法。

零基預算編制步驟示意圖如圖2-24所示。

2.3.6　方法4：滾動預算法

滾動預算又稱連續預算或永續預算，它是指預算在執行過程中自動延伸，使預算期間永遠保持12個月。采購人員每過一個季度（或一個月）立即在期末增列一個季度（或一個月）的預算，逐期向后滾動。

滾動預算的編制一般采用長計劃、短安排的方式進行。采購人員在編制預算時先按年度進行分季，將其中的第一季度按月劃分，并建立各月的明細預算數。此時其他三個季度的預算數可以粗一些，只列各季總數即可。到第一季度結束前，將第二季度的預算數按月進行細分，并予以具體化，同時增補下一年度的第一季度預算數，依此類推。

滾動預算的編制步驟示意圖如圖2-25所示。

2.3.7　流程：采購預算編制流程

采購預算編制流程如圖2-26所示。

2.3.8　文書1：采購用款申請書

下面是一則采購用款申請書范例，僅供參考。

2.3.9　文書2：采購預算執行分析報告

下面是一則采購預算執行分析報告的范例，僅供參考。