第四章　年度申報表主表的填報

本章要點

“利潤總額計算”有附表項目的填報

“利潤總額計算”無附表項目的填報

應納稅所得額的計算方法

廣義納稅調整項目的填報

從納稅調整后所得計算應納稅所得額三個減項的填報

應納稅額的計算步驟

本年應補（退）的所得稅額的填報

總機構本年應補（退）的所得稅額的填報

企業所得稅應納稅額的計算依據是企業的應納稅所得額。《企業所得稅法》第二十二條規定，企業的應納稅所得額乘以適用稅率，減除依照本法關于稅收優惠的規定減免和抵免的稅額后的余額，為應納稅額。主表體現企業所得稅應納稅所得額與應納稅額的計算過程和結果。因此，主表是整個企業所得稅年度納稅申報表的核心和靈魂。

企業所得稅年度納稅申報表主表共36行，在結構上分為三個部分：利潤總額計算、應納稅所得額計算和應納稅額計算。即在會計利潤的基礎上，依據稅收規定進行納稅調整，計算應納稅所得額，進而計算應納稅額，最后計算應補（退）稅款。