◤ 小公司管理者要有現(xiàn)代財務(wù)觀念

愛多VCD想必大家都很熟悉，這個品牌在20世紀(jì)的最后幾年可謂是風(fēng)光無限。但最終由于資金狀況緊張，導(dǎo)致長期拖欠供應(yīng)商、代理商資金。在供應(yīng)商、代理商不斷催款的情況下，公司總經(jīng)理胡志標(biāo)明知其銀行賬戶資金不足，仍采取了開空頭支票的辦法。一般支票的兌付期限都是10天，而愛多公司開出的支票期限長達(dá)3個月。即使這樣，由于資金緊張，空頭支票到期后仍然無法兌現(xiàn)。供應(yīng)商和代理商們再也坐不住了，于是將愛多公司及其總經(jīng)理胡志標(biāo)告上法庭。最終，愛多公司倒閉，胡志標(biāo)本人也以票據(jù)欺詐罪及另外兩項罪行被判入獄。

導(dǎo)致這樣結(jié)局的一個重要原因，是胡志標(biāo)缺乏財務(wù)管理方面應(yīng)有的知識，致使公司的資產(chǎn)負(fù)債率高達(dá)188%，真是“無知者無畏”。據(jù)有關(guān)媒體報道，只有高中畢業(yè)文憑的胡志標(biāo)后來在監(jiān)獄中自學(xué)財務(wù)，非常注重公司管理知識的學(xué)習(xí)。也許忽視財務(wù)的慘痛教訓(xùn)對他來講真的太大了，商界奇才的遭遇令人扼腕痛惜。

由此可見，具備現(xiàn)代財務(wù)觀念，熟悉財務(wù)知識，掌握財務(wù)管理技術(shù)，對管理者是多么重要。在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)條件下，從理財?shù)慕嵌葋砜矗鳛橐幻」镜墓芾碚撸仨殬淞⑷齻€觀念：

第一，樹立專業(yè)化經(jīng)營觀念。

小公司規(guī)模小，實力相對較弱，公司的資源有限。加之現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)進(jìn)步快，技術(shù)更新周期短，在這種情況下，小公司必須集中有限的資源，努力在某一個行業(yè)做實、做精、做強(qiáng)，這是公司的立身之本，也是公司理財?shù)幕A(chǔ)。

第二，樹立財務(wù)風(fēng)險觀念。

充分利用財務(wù)杠桿的積極作用，是許多管理者的良好愿望。然而，財務(wù)杠桿的積極作用，是以借貸資金的收益高于資金成本和公司的償還能力為前提的。每個公司都要有一個合理的負(fù)債率，就是銀行，也要求有一定的資本充足率。負(fù)債率太高，本來就是鋌而走險，加上經(jīng)濟(jì)運行是周期性的，一旦遇到政府調(diào)控，許多銀行只收不貸，即使一個正常負(fù)債的公司，一旦遇上這種情況，也很難存活。對負(fù)債規(guī)模大、負(fù)債率高的公司更是如此。因此，負(fù)債經(jīng)營必須充分考慮公司的償還能力和資金的使用效益，規(guī)避高負(fù)債和不能到期支付的風(fēng)險。

第三，樹立現(xiàn)金流觀念。

現(xiàn)金流是維持公司正常經(jīng)營的“血液”。現(xiàn)金凈流量是公司成長的動力。對許多公司來說，現(xiàn)金凈流量的意義甚至高于經(jīng)營損益。不少公司一年忙到頭，賬面上錢也賺了不少，但錢卻在別人手中，公司的一大部分現(xiàn)金被客戶占用了，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量為負(fù)數(shù)，沒有實實在在的現(xiàn)金收益。因此，關(guān)注現(xiàn)金凈流量，掌握現(xiàn)金流的狀況及走向，包括經(jīng)營中創(chuàng)造現(xiàn)金的能力和短期流動資金貸款的使用效率，是公司管理者必須隨時掌握的基本信息和進(jìn)行決策的重要依據(jù)。

管理者不僅要有意識地樹立起科學(xué)的財務(wù)觀念，而且還要加強(qiáng)公司的財務(wù)體系和制度建設(shè)，通過培訓(xùn)等工作提高財務(wù)人員的素質(zhì)和能力。

（1）按照相關(guān)財會法律、法規(guī)的要求，逐步建立起比較規(guī)范、完善和自律的財務(wù)管理部門、工作流程和財務(wù)管理制度。

要按照公司財務(wù)管理的內(nèi)在規(guī)律和國家相關(guān)法律法規(guī)的要求，建立財務(wù)管理部門，在分工協(xié)作的原則下，明確管理崗位和人員職責(zé)，嚴(yán)格把關(guān)財務(wù)管理的工作流程和審批程序；同時要根據(jù)國家法律規(guī)定，結(jié)合本公司財務(wù)管理上的薄弱環(huán)節(jié)，制定財務(wù)計劃、資金籌集、資產(chǎn)管理、成本費用管理、勞動用工及工資、利潤分配等管理制度，并切實貫徹執(zhí)行。

（2）提高會計人員的素質(zhì)。被委任會計領(lǐng)導(dǎo)崗位的人員，必須具有相應(yīng)的職務(wù)任職資格，絕不可濫竽充數(shù)；對會計人員要經(jīng)常進(jìn)行職業(yè)道德、業(yè)務(wù)技術(shù)教育，提高其素質(zhì)，《會計法》對此都有明確規(guī)定。把好用人關(guān)，是實施良好的財務(wù)管理的重要條件。