第十四條資材部依請購、采購、結匯作業(yè)，分別預計內外購原物料支付資金編列。

薪資

第十五條會計部依據(jù)產(chǎn)銷計劃等資料及最近實際發(fā)生數(shù)，斟酌預計支付數(shù)編列。

經(jīng)常費用

第十六條外協(xié)工繳：外協(xié)經(jīng)辦部門應參照外協(xié)廠商別約定付款條件等資料，斟酌預計支付數(shù)編列。

第十七條制造費用：會計部依據(jù)生產(chǎn)計劃，參考制造費用有關資料及最近實際發(fā)生數(shù)，斟酌預計支付數(shù)編列。

第十八條推銷費用：營業(yè)部依據(jù)營業(yè)計劃，參照以往月份推銷費用占營業(yè)額的比例推算編列。

第十九條管理費用：會計部參照以往實際數(shù)及管理工作計劃編列。

第二十條財務費用：會計部依據(jù)財務部資金調度情況，核算利息支付編列。

其他支出

第二十一條凡不屬于上列各項的支出都屬于“其他支出”，包括償還長期（分期）借款、股息、紅利等的支付。其數(shù)額在10萬元以上者，均應加以說明。

異常說明

第二十二條各單位應按月編制“資金來源運用比較表”，以了解資金實際運用情況，其因實際數(shù)與預計比較每項差異在10%以上者，應由資料提供部門填列“資金差異報告表”列明差異原因，于每月10日前送會計部匯編。

資金調度

第二十三條各單位經(jīng)營資金由公司最高主管負責籌劃，并由財務部協(xié)助籌措調度。

第二十四條資材部應按月根據(jù)國內外購料借款數(shù)額編列“購料借款月報表”于當月送財務部匯總呈核總經(jīng)理。

第二十五條財務部應于次月5日前按月將有關銀行貸款額度，可動用資金，定期存款余額等資料編列銀行短期借款明細表呈總經(jīng)理核閱，作為經(jīng)營決策的參考。

第二十六條本制度由財務部制定，經(jīng)總經(jīng)理核準后實施，修改時亦同。

五、企業(yè)各部門月績分析制度

第一條為避免同類工作重復，及時有效控制，節(jié)省人力，特訂本辦法。

第二條各部門原已有立賬或類似統(tǒng)計表的記載較具功能及時效者，統(tǒng)由各部門自行控制設賬，管理部不再另設明細賬，而以總賬統(tǒng)馭。

第三條上述明細賬暫以應收賬款（營建部門含預收定金）周轉金等項試行，俟實行后，再行檢討或增減。

第四條各部門明細賬至少每月與管理部核對——次，如有不符合，部門當會同管理部追查原因并更正。

第五條有關的賬冊原則上一律使用統(tǒng)一格式，由管理部提供，僅劃分工程部門與營業(yè)部門，但不增加人力、物力及從業(yè)人員的困擾，也可用原有而習慣的賬冊代用。

第六條每屆月底各部門應提供管理部，應收賬款及周轉金余額明細表以資核對及備查。

第七條應收賬款（營業(yè)部門含預收定金）除必須寫明統(tǒng)一發(fā)票號碼外，如超過3個月、半年、1年以上者其明細分別以◎、*、※紅色符號表示。

第八條周轉金明細表除寫明經(jīng)手人支款性質外，尚需寫明何時還款或沖轉日期（如無把握亦必須預估），管理部負責催辦。周轉金的使用，應盡量避免或減少，否則徒增利息負擔（例如某部支用10萬元按月息1.5％計算一年即需負擔18000元的利息），但長期性的周轉金如工地及各部門的備用金除外。

第九條有關客戶查詢或對賬由各部門各自處理，但如有官方或會計師查賬時，管理部當會同部門經(jīng)辦人員就有關資料備詢并提示。

第十條本辦法經(jīng)經(jīng)理級會議通過并呈總經(jīng)理核準后實施，修改時亦同。

六、年度會計決算說明書書寫標準

年度會計決算說明書書寫標準如下例：

2005年度，我公司生產(chǎn)經(jīng)營和財務計劃的完成情況好于上年。隨著產(chǎn)值、產(chǎn)量的回升，產(chǎn)品銷售收入和利潤增長幅度較大，成本有所降低，企業(yè)經(jīng)濟效益已呈現(xiàn)由低轉高的勢頭。現(xiàn)將本年度財務決算情況和有關內容說明如下：

1.生產(chǎn)經(jīng)營和主要財務指標的完成情況

2.利潤指標完成情況

3.成本指標完成情況

4.固定資產(chǎn)與流動資產(chǎn)的增減情況

5.其他需要說明的問題

本年企業(yè)經(jīng)濟效益雖好于上年，但過去遺留的滯銷積壓產(chǎn)品過多的問題，并未徹底解決，經(jīng)過清倉查庫以后，必將形成——定數(shù)額的虧損。由于這部分虧損不能結算，故本年決算中，不包括這筆數(shù)字。

七、預算方案編制標準

為了加強各部門預算編制的科學管理，本企業(yè)現(xiàn)就預算編制的具體內容規(guī)定為：

1.產(chǎn)品類別銷售計劃。該計劃以產(chǎn)品分類為主，分內外銷擬訂。

2.生產(chǎn)計劃的說明。對產(chǎn)量及生產(chǎn)能力運用計劃、質量計劃、新產(chǎn)品或新技術的研究開發(fā)計劃、機械修護計劃、機械淘汰以及擴建計劃、人員合理化計劃、成本控制計劃等加以說明。

3.設定標準生產(chǎn)能力。是按各生產(chǎn)部門正常編制下，主要生產(chǎn)設備的設計生產(chǎn)能力及生產(chǎn)效率所設定的標準生產(chǎn)能力，作為生產(chǎn)管理中心編制產(chǎn)銷配合計劃的參考，并作為考核實際生產(chǎn)效率的依據(jù)。

4.設定標準用料。系各生產(chǎn)部門產(chǎn)成品每單位主要原料的標準耗用量，作為生產(chǎn)管理中心編制生產(chǎn)計劃及供應部編制采購計劃的參考，以此為考核原料耗用的依據(jù)。

5.營業(yè)計劃說明。營業(yè)計劃說明是貿(mào)易部與內銷部在預算年度中營業(yè)計劃的書面報告，內容包括：市場的開發(fā)、新產(chǎn)品的開發(fā)、舊產(chǎn)品的淘汰、新客戶的開發(fā)或原有客戶的淘汰、廣告或其他銷售推廣政策、價格策略及賬款回收政策、業(yè)務人員的增減變動、銷售費用限制、本年度營業(yè)方面可能遭遇的困難及克服對策等的說明。

6.客戶促銷計劃。客戶促銷計劃是由貿(mào)易部及內銷部根據(jù)市場情況、客戶往來情況預計各客戶的銷售量，以擬訂的售價予以編制。

7.設定標準人工費用。系各部門標準生產(chǎn)能力下，配置的人員編制及用人費用標準。依性質分為直接人工及間接人工兩項，待確定生產(chǎn)計劃后，作為編制人工費用預算及考核人工效率的依據(jù)。

8.設定標準制造費用。系各部門在標準生產(chǎn)能力下，耗用的電力、材料、維修費用等費用指標，分為變動及固定兩項，作為生產(chǎn)計劃確定后編制制造費用預算及考核費用支出的依據(jù)。

9.設定服務部門分攤費用。服務部門分攤費用是按費用性質，依服務部門提供服務的比重，將服務部門費用分攤給生產(chǎn)部門的設定標準。

10.產(chǎn)銷配合計劃。由總經(jīng)理辦公室及生產(chǎn)管理中心根據(jù)營業(yè)部門及生產(chǎn)部門提供的資料、綜合市場環(huán)境、生產(chǎn)狀況、產(chǎn)成品存貨水平及成本利潤等因素，加以協(xié)調而編制。產(chǎn)銷配合計劃是本企業(yè)預算產(chǎn)銷活動的基本報表。

11.生產(chǎn)計劃。生產(chǎn)計劃是生產(chǎn)管理中心依據(jù)經(jīng)核定實施的產(chǎn)銷計劃所列各項產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量，而排定的各中間及最后生產(chǎn)部門產(chǎn)品的計劃生產(chǎn)數(shù)量，作為預算年度考核各生產(chǎn)部門生產(chǎn)進度完成情況的依據(jù)。

12.主要材料耗用量預算。主要材料耗用量預算由生產(chǎn)部門依據(jù)生產(chǎn)計劃及標準用料設定加以匯編而成。

13.主要材料采購預算。主要材料采購預算由供應部依據(jù)主要材料耗用量預算估計材料的合理庫存、經(jīng)濟采購量及材料價格趨勢等予以匯編，作為編制主要材料耗用成本的依據(jù)。

14.固定資產(chǎn)擴建改良及專項費用預算。固定資產(chǎn)擴建改良及專項費用預算是供應部根據(jù)營業(yè)計劃說明生產(chǎn)計劃、產(chǎn)銷配合計劃及企業(yè)預算委員會決議事項所編制的年度資本支出及專案支出預算與完工進度表。

15.生產(chǎn)成本預算。生產(chǎn)成本預算是會計部依據(jù)所編制的各產(chǎn)品直接材料、直接人工及制造費用的總成本及單位成本預算。

16.銷貨成本預算。銷貨成本預算是會計部根據(jù)產(chǎn)銷配合及計劃生產(chǎn)成本預算加以匯編而成。

17.營業(yè)收入預算。營業(yè)收入預算是會計部根據(jù)產(chǎn)銷配合計劃及預估的其他收入，加以匯編而成。

18.銷售管理財務費用預算。銷售管理財務費用預算是會計部參考以前年度實際開支，并依據(jù)年度營業(yè)管理計劃所編制的銷售管理財務費用年度預算。

19.損益預算。損益預算是會計部依據(jù)銷售成本預算、營業(yè)收入預算及銷售管理財務費用預算編制的年度損益預算。

20.資金來源運用。資金來源運用是會計部根據(jù)年度產(chǎn)銷庫存計劃、資本支出計劃及債務償還計劃等資料，編制而成。

21.管理計劃說明。管理計劃說明，由企業(yè)總務部及人事室就組織編制合理化計劃、人員變動計劃、人力發(fā)展培訓計劃、管理規(guī)章辦法的推行計劃等加以說明，以供總經(jīng)理室編寫經(jīng)營計劃及會計部編制管理費用預算作為參考。

22.經(jīng)營計劃說明。經(jīng)營計劃說明，由總經(jīng)理辦公室根據(jù)有關資料，就營業(yè)、生產(chǎn)、原材料管理等計劃加以綜合及摘要的說明。

八、財務計劃管理細則

（一）結合總經(jīng)理室對企業(yè)經(jīng)濟活動的安排，計劃期內客戶、貨源、內務價格等變化情況，并作出詳細分析和充分估計，以審定、編制財務計劃。

（二）依據(jù)總經(jīng)理審定的企業(yè)財務計劃，按各部門的不同經(jīng)營范圍、計劃期等多方面因素和歷史資料，參考部門年初的上報計劃，分攤企業(yè)計劃指標，下達給各業(yè)務部門實施。

（三）財務計劃分為年度、季度計劃

1.每年第三季度進行企業(yè)財務內審，每年第四季度各部門向財務部提交用款計劃，經(jīng)綜合平衡后，提出第二年的財務收支計劃，報企業(yè)總經(jīng)理室和財務部；

2.企業(yè)財務部按標準的收支計劃，合理安排比例，下達定額指標給各部門；

3.各業(yè)務部門根據(jù)上報企業(yè)總經(jīng)理審批后的季度計劃指標，結合本部門的具體情況，按月分攤季度任務指標作為本部門季度內各月指標檢查尺度；

4.企業(yè)對各業(yè)務部門的計劃檢查按季度進行，全年清算。

（四）財務計劃內容

1.財務部應編制：

流動資金計劃、營業(yè)計劃、費用計劃、外匯收支計劃和利潤計劃、償還債務計劃及基建計劃、利潤分配計劃等。

2.各部門應編制：

（1）銷售部：客戶計劃（包括外聯(lián)部分）、費用計劃、營業(yè)計劃和利潤計劃等；

（2）客房部：備品使用計劃（含耗用品）、費用計劃、設備維修更新及購置計劃等；

（3）餐飲部：營業(yè)計劃、利潤計劃、費用計劃、食品原材料及物品采購計劃、設備維修更新及購置計劃等；

（4）企業(yè)部：銷售計劃（分批發(fā)與零售）、商品進貨計劃（分進口商品和出口產(chǎn)品）、利潤計劃、費用計劃、外匯使用計劃、流動資金計劃、企業(yè)裝修計劃、設備維修及購置計劃、印刷品付印計劃和費用計劃等；

（5）西餐歌舞廳：營業(yè)計劃、利潤計劃、費用計劃、食品原材料及商品采購計劃、耗用品購進計劃和設備養(yǎng)護計劃等；

（6）采購部：物料進貨計劃、工衣工鞋定做計劃和加工訂貨計劃等；

（7）旅游部：客源計劃、營業(yè)計劃、利潤計劃和費用計劃等；

（8）后勤部：費用計劃、用品使用計劃、花瓶盆栽及用品、用具購置計劃、清潔機具養(yǎng)護及更新計劃、花店經(jīng)營計劃等；

（9）事務部：職工餐廳收支計劃和費用計劃等；

（10）工程部：燃料進貨和耗用計劃、水電耗用計劃、設備維修計劃、零配件及工具購置計劃和費用開支計劃等。

3.總經(jīng)理室、人事部、財務部、保安部和事務部要編制費用開支計劃。

4.各部所需編報的計劃，送財務部匯總呈報。

九、支出預計明細匯總表