項目小結

生命周期理論從個人（家庭）的生命周期整體出發來規劃理財，根據人生各階段的特征，讓人們結合實際情況設計理財方案，選擇適當產品，以達到在整個人生過程中合理分配財富，實現人生效用最大化的目標。生命周期理論是個人理財的核心基礎理論之一。

家庭資產負債表是根據家庭在某一時點的資產負債和資產凈值的基本情況編制的，是最為重要的家庭會計報表。該報表清晰地反映了家庭擁有資產的情況以及這些資產從何而來，其間的比例關系又是如何等。

家庭收支儲蓄表反映了一定時期內的家庭收支及儲蓄狀況，是對一定時期內家庭財富增長的總括反映。編制家庭收支儲蓄表的目的，是提供家庭生成現金的能力和時間分布，以利于準確做出消費和投資決策。

現金流量表是反映家庭現金流量及財務狀況的重要報表。現金是家庭的即付資金，是滿足家庭日常生活支出和應急準備的必備資產。家庭的經濟活動一般都直接體現為現金的流入與流出，現金流量表的編制可以體現家庭經濟運行的基本狀況。

家庭資產負債表分析主要分析家庭資產負債比例是否合理、負債與資產的配置是否一致以及導致家庭資產負債比例不合理的原因。家庭收支儲蓄表分析是通過不同類型的收入和支出比例分析，分析家庭的收支結構和生命周期是否一致。

家庭財務預算是用于家庭收入、支出與未來節余或赤字的一種計劃性文件。家庭財務預算是在理財規劃方案制訂后，為保證預算的執行和控制而編制的，是理財規劃方案執行的直接依據和執行效果的保證。

項目實訓

B君今年42歲，是一家外企中層管理人士，其妻子劉女士38歲，是某國企的會計主管。兩年前夫妻二人花費150萬元購置了市中心的一套兩居室，首付60萬元，剩余部分申請了按揭貸款，每月需要支付貸款本息和8870元，目前這套房子市價180萬元，尚有835800元的貸款。夫妻二人有現金5000元，活期存款7.5萬元，證券賬戶基金市值15萬元，住房公積金賬戶合計2萬元，購買的養老保險現金價值為32萬元，衣物評估價值為8萬元，日常用品評估價值為15萬元。B君有一輛車市價為22萬元，購置價為24萬元，每月需要支付6000元貸款本息，目前還有10萬元貸款。劉女士開的車估價5萬元。本月夫妻二人信用卡欠款8000元，他們每月收入為3萬元。今天是20××年12月31日。請編制B君家庭資產負債表（見表2-9）。

技能實訓

實訓目的：通過家庭資產負債表、收支儲蓄表和現金流量表，了解家庭財務狀況，分析家庭財務結構，為達到理財目標給出合理建議。

實訓材料：

C君今年38歲，高校教師，副教授；妻子36歲，在一家報社從事會計工作；女兒今年7歲，小學二年級。C君的父母是農民，與C君的哥哥同住在鄉下老家。父親今年74歲，母親70歲，均身體健康。C君的岳父母均是國企員工，已退休。

C君家庭資產狀況如下：

3年前從郊區購入一套130平方米的商品房，市價8500元/平方米，公積金貸款40萬元，貸款年限30年，房貸利率4.77%；在市區有一套78平方米的商品房，市價2.8萬元/平方米，已供完房貸，現用于出租，月租金3600元；為解決孩子上學問題，2年前在市中心購置了一套40平方米學區房，市價3.5萬元/平方米，從銀行流動資金貸款20萬元，每年循環貸款，貸款利率4.82%，從親友處借款10萬元，其他款項自付，現該房用于出租，每月租金2600元。C君2年前購置20萬元汽車一輛，現市價15萬元。C君家庭另有股票投資6萬元，銀行活期存款6萬元，住房公積金每月合計3500元，全部用于支付房貸，無其他資產。

C君家庭收支情況（收入均為稅后收入）：

C君月收入9000元，年底獎金6萬元，妻子月收入8000元，年底獎金3萬元，家庭日常生活支出5000元/月，女兒興趣班學費800元/月，衣物等雜項支出2萬元/年，贍養老人生活費6000元/年，旅游支出1.5萬元/年，汽車使用支出（含保險費）2萬元/年。

C君家庭保障情況如下：

C君養老保險金賬戶余額為3.8萬元，醫療保險金額為4000元，去年購買了一份年繳費6000元的萬能險，保額10萬元，目前現金價值為0；妻子養老保險金賬戶余額為3.6萬元，醫療保險賬戶余額為3800元，沒有購買其他任何保險。

C君家庭的理財目標如下：

（1）盡快還清銀行流動資金貸款。

（2）3年內換一輛20萬元左右的汽車。

（3）女兒大學階段能夠到歐美國家留學。

（4）提高家庭風險保障能力。

（5）為父母準備充足的養老金和大病基金。

（6）退休后在市區周邊購買一套別墅，并保持目前的生活質量。

技能訓練目標如下：

（1）編制C君家庭資產負債表、家庭收支儲蓄表和家庭現金流量表。

（2）分析C君家庭財務結構。

（3）計算C君家庭財務比率并對C君家庭財務狀況的改善提出建議。