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任務三 家庭財務預算的編制與分析

家庭財務預算是用于預測家庭收入、支出與未來節余或赤字的一種計劃性文件。家庭財務預算是在理財規劃方案制訂后,為保證預算的執行和控制而編制的,是理財規劃方案執行的直接依據和執行效果的保證。

一、編制家庭財務預算

編制家庭財務預算是為了給家庭理財方案的執行提供直接依據。在編制家庭財務預算時,首先要理清家庭財務預算與個人理財的關系、家庭財務預算編制的程序及基本原則。

(一)家庭財務預算與個人理財的關系

個人理財中,預算大多是以月為時間單位,以現金形式來顯示每個月的收入和支出。預算的本質是短期理財預測,用于控制支出和監察購物狀況。預算還是個人的理財路徑,能提供一個使我們實現計劃、達成理財目標的有效機制。家庭財務預算和個人理財的關系如圖2-2所示。

圖2-2 家庭財務預算和個人理財的關系

由此可見,編制財務預算聯系了短線收支和長遠理財計劃,顯示了家庭理財的實際營運結果,可以作為訂立方向、控制和反饋使用,有助于預測未來可能產生的財務問題并及時更正,或者對個人未來收支給予有效管理,以實現個人理財目標。編制財務預算在個人理財規劃中扮演著重要角色。

(二)家庭財務預算編制的程序

第一,設定長期理財目標,計算實現長期理財目標所需的年儲蓄額。

第二,預測年度收入。

第三,計算年度支出預算目標:

年度支出預算=年度收入-年儲蓄目標

第四,將預算分門別類劃分細目,作為將來執行預算過程中記賬的類目。

(三)家庭財務預算編制的基本原則

第一,按照自己最能掌控的分類來編制。

第二,預算應分為月預算和年預算,分別以當月差異及年度預算達成的進度來做追蹤比較。

第三,預算應分為可控制預算和不可控制預算,已經安排好固定金額支付的房貸還款、保費、定期定額投資、房租、管理費、所得稅繳納等通常不會產生差異的項目均屬于不可控制預算項目。金額及用途不固定的項目均應屬于可控制預算項目,要進行差異分析,每月檢查改進。

(四)家庭財務預算表的編制

編制家庭財務預算表首先要明確收入和支出的來源與特征,對其進行分類,并在家庭財務預算表上填寫收支項目的具體名稱。家庭財務預算表如表2-8所示。

表2-8 家庭財務預算表

特別需要說明的是,家庭財務預算中的內容是家庭財務預算執行、控制和分析的直接依據,財務預算在執行過程中,要通過賬戶記錄手段來反映支出,因此支出項目應與賬戶記錄的項目一致。

二、分析家庭財務預算

如果每月按照預算科目記賬,可以得出實際的收入、支出和儲蓄的根據。與預算金額相比較,根據差異的金額或比率大小,能分析差異原因以檢討改進。差異分析應注意如下要點:

第一,總額差異的重要性大于細目差異。

第二,明確追蹤差異的金額門檻或比率門檻。

第三,按預算類別分別分析。

第四,倘若預算差異較大,應每月選擇一個重點項目集中改善。

第五,如果無法降低支出,就要想辦法增加收入。

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