任務二 家庭財務管理

一、什么是家庭財務管理

（一）家庭財務管理的定義

家庭財務管理，即家庭理財，是利用企業理財和金融方法對家庭經濟（主要指家庭收入和支出）進行計劃和管理，增強家庭經濟實力，提高抗風險能力，增大家庭效用。從廣義的角度來講，合理的家庭理財也會節省社會資源，提高社會福利，促進社會的穩定發展。

從技術的角度講，家庭理財就是利用開源節流的原則，增加收入，節省支出，用最合理的方式來達到一個家庭希望達到的經濟目標。這樣的目標小到增添家電設備、外出旅游，大到買車、購房、儲備子女的教育經費，直至安排退休后的晚年生活等。

（二）家庭財務管理的內容

就家庭財務管理的整體來看，其包含三個層面的內容：首先是設定家庭理財目標，其次是掌握現時收支及資產債務狀況，最后是如何利用投資渠道來增加家庭財富。

二、認識家庭的財務狀況的必要性

在實際生活中，每個家庭在不同的階段有著不同的需求，如購房需求、旅行需求、退休保障需求等，也有著各種風險，如失業、意外傷害等。認識家庭的財務狀況、收支儲蓄情況和現金流量可以幫助每個家庭滿足需求、擺脫財務困境。

學習任務

根據家庭生命周期四個階段的特征，填列不同階段的需求，分組討論合理性和必要性（見表2-1）。

三、個人（家庭）財務報表編制

企業有企業的財務報表，家庭也有家庭的財務報表，編制一套包括資產負債表、收支損益表、現金流量表等在內的家庭財務報表，有利于清楚地認識家庭的財務狀況，這樣才能知道該從什么地方入手進行財務規劃。

家庭財務報表分析可以弄清楚如下幾個方面的情況：

第一，現在有多少資產，其中自用資產（自用的房產、汽車等）占比多少、生息資產（存款、投資品等）占比多少，這些比例是否合理。

第二，現在有多少負債，其中消費方面的負債、投資方面的負債、自用資產形成的負債各占比多少，這些比例是否合理。

第三，每月家庭收入中有多少是工作收入，有多少是理財收入（一旦退休或停止工作，理財收入能支撐多少家庭支出）。

第四，每月家庭支出中日常必需品支出是多少、非必需品支出是多少，比例是否合理，可以進行怎樣的調整。

第五，每月能有多少儲蓄，儲蓄比例是否合理，是否能夠支持理財計劃。

第六，家庭資產中對哪些市場因素比較敏感，利率、匯率、股市表現等因素會對家庭資產產生怎樣的影響等。

由此可見，深入了解家庭的財產內容，及時合理地計量家庭財產，有利于正確了解個人（家庭）的資產狀況，對正確設定理財目標、選擇合適的投資組合、合理安排收入支出比例及資產的保值增值途徑有十分重要的意義。

因此，學習理財，首先要學會閱讀簡單的財務報表，明白每項投資對現金流量的影響。資產負債表能夠幫助我們了解自己有多少財可理，有多少債還沒有償還；收支表能夠幫助我們做好收支管理，記錄好每天的收支情況，定期檢查是否有不必要的開支，對未來的收入和支出預先做好規劃。

（一）家庭資產負債表的編制

家庭資產負債表是根據家庭在某一時點的資產負債和資產凈值的基本情況編制的。該報表能清晰地反映家庭擁有資產的情況以及這些資產從何而來、其間的比例關系等（見表2-2）。

（二）家庭收支儲蓄表的編制

家庭收支儲蓄表反映一段時期內家庭收支及儲蓄狀況，是對一定時期內家庭財富增長的總括反映。編制家庭收支儲蓄表的目的，是提供家庭生成現金的能力和時間分布，以利于準確地做出消費和投資決策。編制中需要遵循真實可靠原則、充分反映原則、明晰性原則、及時性原則和充分解釋原則。

家庭收支儲蓄表反映的是一定時期家庭現金信息，由收入、支出和儲蓄三部分構成，為了更好地分析收入的質量和支出的控制，在收支儲蓄表中將三者進行了分類。具體分類如下：

1．收入

收入可以分為工作收入和理財收入。工作收入是通過付出腦力、體力而獲得的收益，包括薪資收入、養老保險儲蓄、醫療保險儲蓄、住房公積金儲蓄、其他工作收入等。理財收入是通過持有或變現資產而獲得的收益，包括利息收入、資本利得、其他理財收入等。總收入是工作收入加上理財收入之和。

2．支出

支出可以分為生活支出和理財支出。生活支出適用于家庭日常開支的支出，包括家庭支出、子女教育支出、其他支出等。理財支出適用于投資項目的支出，主要包括利息支出和保障型保費支出以及購買基金等資產支付的手續費或請理財規劃師做出規劃支付的費用等。總支出是生活支出加上理財支出之和。

3．儲蓄

根據收入和支出的分類，儲蓄也可以分為工作儲蓄和理財儲蓄。儲蓄、收入、支出之間的關系可用下列公式表示：

總儲蓄=總收入-總支出

=（工作收入+理財收入）-（生活支出+理財支出）

=（工作收入-生活支出）+（理財收入-理財支出）

=工作儲蓄+理財儲蓄

家庭收支儲蓄表的格式如表2-3所示。

【案例2-1】A君所在家庭是廣州的雙薪家庭，夫妻月薪合計10000元，每月固定支出生活費5000元。9月底，家庭資產有存款50000元，股票投資成本100000元。10月初，A君出售部分股票，出售價為110000元，獲得10000元投資收益。家庭購置市價500000元的從化區房產一套，房貸負債350000元，每月繳房貸本息3000元，其中本金1000元，利息2000元。

圖2-1為A君家庭9月的活期存款戶記錄。

要求：

（1）根據案例資料以表2-2的格式編制A君的家庭資產負債表。

（2）根據案例資料以表2-3的格式編制A君的家庭收支儲蓄表。

（3）通過檢驗資產負債表和收支儲蓄表，分析其勾稽關系。

案例分析：

（1）A君的家庭9月30日的資產負債表如表2-4所示。

（2）A君的家庭9月30日的收支儲蓄表如表2-5所示。

（3）分析A君家庭資產負債表和收支儲蓄表的勾稽關系如下：

資產負債表中的本期凈值增加額=收支儲蓄表中的總儲蓄。

本期凈值增加額=期末凈值-期初凈值=163000-150000=13000（元）

可得出，儲蓄=13000（元）

因此，滿足A君家庭資產負債表和收支儲蓄表的勾稽關系。

資產負債表中的本期凈值增加額=收支儲蓄表中的儲蓄=13000（元）

（三）家庭現金流量表的編制

現金流量表是反映家庭現金流量及財務狀況的重要報表。現金是家庭的即付資金，是滿足家庭日常生活支出和應急準備的必備資產。家庭的經濟活動一般都直接體現為現金的流入與流出，現金流量表的編制可以體現家庭經濟運行的基本情況。家庭經濟活動通常表現為生活、投資與借貸三大內容，都可能發生某種現金流入或流出的情況，因此對家庭現金流量表的設計，也應包括這三方面活動體現的現金流入與流出。家庭現金流量表的格式如表2-6所示。

家庭現金流量表的編制應注意以下問題：

（1）家庭保費支付項目應該分為保障型保費和儲蓄型保費，分別記入日常生活中的家庭現金流出和投資活動的現金流出。因為儲蓄型保費會形成現金價值，應該屬于一種投資行為，所以該項支出應該記入投資活動的現金流出。

（2）有關資產負債表項目中的調整項目，涉及現金流量的項目填列在家庭現金流量表中，資產重估增減值或未實現資本利得損失不得列入，因為沒有實際產生現金流量。

（3）現金流分成以下四個主要項目：

①生活現金流量=工作收入-生活開支（收支儲蓄表數據）。

②投資現金流量。

投資收益（收支儲蓄表數據）。

資本利得（收支儲蓄表，應為已實現利得或損失，未實現利得不產生實際現金流）。

實際投資贖回（資產負債表數據，會使得現金增加，資產減少）。

實際新增投資（資產負債表數據，會使得現金減少，資產增加）。

③借貸現金流量。

借入本金（資產負債表數據，會使得現金增加，負債增加）。

利息支出（收支儲蓄表數據，會使得費用增加，現金減少）。

還款本金（資產負債表，會使得負債減少，現金減少）。

④保障現金流量。

保費支出（收支儲蓄表數據，理財支出增加，現金減少）。

資產重估增值或減值、未實現利得或損失，由于沒有實際現金流變化，不列入家庭現金流量表。

家庭現金流量表的編制應注意的項目如表2-7所示。

學習任務

資產負債表相關資料和收支儲蓄表相關資料如表2-8所示。

要求分析：

（1）生活現金流量。

（2）投資現金流量。

（3）借貸現金流量。

（4）保障現金流量。