四、出納崗位保管的資金與工具

（一）現金、支票、有價證券

出納人員每日下班前應盤點庫存現金，并將當日收入存入銀行，同時須從銀行另行提取備用現金。根據規定，嚴禁坐支現金。每日盤點現金，應保證賬實相符，嚴禁設立小金庫、賬外賬，嚴禁白條抵庫等行為。

出納人員必須妥善保管支票本，嚴格按照規定的用途使用，不得交付其他會計人員代管。

有價證券明細賬要按證券種類分設戶頭，所記金額應與總賬會計一致，當賬面金額與證券面值不一致時，應在摘要欄內注明證券的批次、面值和張數。必要時，還可以設置輔助登記簿進行補充登記。

（二）相關印鑒、收付章

企業在領取營業執照以后，應該及時刻制公司的相關印章，需要刻制的印章包括公司公章、財務專用章、法人章、發票專用章和合同專用章。

注意：刻制公司的相關印章需要攜帶公司營業執照原件及復印件、法人身份證原件及復印件、經辦人身份證原件及復印件、法人授權書到所在地公安局申請辦理，得到批準后，到公安局指定的刻章公司刻制印章。

準備需要用印的印章、印墊、印臺或者印泥、對應顏色的印油。準備需要用印的物件，試蓋后可蘸色。通常情況下，可參考需用印紙面上的用印位置提示。

出納使用的印章必須妥善保管，嚴格按照規定的用途使用，不得將印章隨意存放或帶出工作單位。用于簽發支票的各種預留銀行印鑒章不能由出納一人保管，一般應由主管會計人員或其他指定人員保管，各種印章的保管應與現金的管理相同，以防違法亂紀人員有機可乘，給國家和單位造成不必要的經濟損失。

（三）保險柜

各單位都配備有專用保險柜，專門存放現金、各種有價證券、銀行票據、印章及其他出納票據。保險柜只能由出納員開啟使用，非出納員不得開啟保險柜。公司領導需要對出納員的工作進行檢查，如檢查庫存現金限額、核對實際庫存現金數額，或者有其他特殊情況需要開啟保險柜時，應按規定的程序經總經理同意，由行政綜合部開啟。在一般情況下不得任意開啟由出納員掌管使用的保險柜。

（四）網銀U盾

出納配備具有基本權限的制單網銀U盾（設置密碼），可隨時上網查詢賬戶狀況，包括當日及歷史交易明細、時點余額等詳細信息，并且可以提交辦理收付款項的指令。財務負責人或主管會計配備復核權限的U盾（設置密碼），必須對網上銀行收支結算指令進行復核方可完成款項收付。出納、會計、財務負責人所使用的網銀U盾應視作財務印章進行管理，并將其密碼與網銀密鑰分開保管。

（五）計算機

計算機是指各部門/個人日常辦公使用的辦公設備，使用時還會配有服務器、網絡設備、打印機、復印機、掃描儀等專有設備。計算機設備主要有計算機主機（包括機箱內的各種芯片、功能卡、內存、硬盤、軟驅、光驅等）、顯示器、打印機、外設（鍵盤、鼠標、音箱）等。

（1）分配到個人或部門使用的設備，個人對設備的安全性和完整性負有責任。員工須愛護、珍惜分配給自己使用的計算機設備。

（2）員工原則上只能使用本部門分配的計算機。非必要時，不能將機器交由他人操作（特別是非本部門人員）。未經當事人同意，不能擅自在他人的計算機上進行任何操作。

（3）員工不得私自拆卸、增加、減少或試用新配件。由此導致的不良后果，一切責任由使用者自負。

（4）員工應按正確方法清潔和保養設備上的污垢，保證設備正常使用。

（5）未經允許，員工不應將不屬于公司的計算機整機或配件接入公司網絡系統。

（六）稅控打印機

稅控打印機是我國財稅部門主推的發票打印產品，是安裝了稅控模塊的發票打印機。邏輯上稅控模塊和打印機之間沒有直接的數據交換。稅控打印機面向使用獨立打印機的商業POS用戶或用電腦開票的用戶，實現稅控時使主機外掛的設備集中一些，以便于安裝和管理。

（七）金融稅控收款機

金融稅控收款機即銀稅一體化稅控收款機，它是稅控收款機和銀行卡支付終端（俗稱金融POS）的結合體。與稅控打印機不同的是，金融稅控收款主機和內部的銀行支付終端模塊之間有更多信息交換。金融稅控收款機的發展理念是共享稅控收款機和金融POS的一部分硬件資源（主要是外殼、顯示器、電源和打印機），減小設備的占用空間和使用成本。