2.3　考研真題與典型題詳解[視頻講解]

一、單選題

假定甲公司向乙公司賒銷產品，并持有丙公司的債券和丁公司的股票，且向戊公司支付公司債利息。在不考慮其他條件的情況下，從甲公司的角度看，下列各項中屬于本企業與債權人之間財務關系的是（　　）。（南京大學2011金融碩士）

A．甲公司與乙公司之間的關系

B．甲公司與丙公司之間的關系

C．甲公司與丁公兩之間的關系

D．甲公司與戊公司之間的關系

【答案】D

【解析】甲公司與乙公司是商業信用關系；甲公司為丙公司的債權人；甲公司是丁公司的股東；戊公司是甲公司的債權人。

二、概念題

1．現金流量表中的“現金”（北理工2008研）

答：現金流量表所反映的“現金”，不是通常意義上的現金，它是一個廣義的概念，通常包括現金和現金等價物。它不僅包括“現金”科目核算的庫存現金，還包括企業“銀行存款”科目核算的存入金融企業、隨時可以用于支付的存款，也包括“其他貨幣資金”科目核算的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途貨幣資金等其他貨幣資金。現金等價物是指企業持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價格變動風險很小的資產投資。

2．現金流量（中央財大2003研；首都經貿大學1997研）

視頻二維碼（掃碼觀看）

答：現金流量是指某一段時期內企業現金流入和流出的數量。如企業銷售商品、提供勞務、出售固定資產、向銀行借款等取得的現金，即現金流入；購買原材料、接受勞務等支付的現金，即現金流出。現金流量分為如下三部分：

（1）經營活動的現金流量。是企業投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項。它包括銷售商品收取的貨款及增值稅、租賃收取的現金、提供勞務的收入等的流入，購買商品支付的貨款及增值稅、支付職工的工資、租入需支付的現金、接受勞務的支出等的流出。

（2）投資活動的現金流量。投資活動是指企業長期資產的購建和不包括在現金等價物范圍內的投資及其處置活動。投資活動的現金流量主要包括：取得和收回投資，購建和處置固定資產、無形資產和其他長期資產等。

（3）籌資活動的現金流量。籌資活動是指導致企業資本及債務規模和構成變化的活動，其現金流量一般包括吸收投資、發行股票、分配利潤、發行債券、向金融企業借入款項及償還債務等。

3．會計報表（廈門大學2000研）

答：會計報表是指企業對外提供的反映企業某一特定日期的財務狀況和某一會計期間的經營成果、現金流量狀況的信息運載手段，會計報表至少應當包括下列組成部分：資產負債表；利潤表；現金流量表；所有者權益（股東權益）變動表；附注。財務會計的基本假設、基本假定和目標構成了會計報表表述最基本的概念，它們是會計報表的基礎，一切其他概念都是從這個基礎上派生出來的。會計報表的基本假設有主體假設、以貨幣為計量單位的假設、持續經營假設和會計分期假設。

會計報表的目標是提供在經濟決策中有助于為一系列使用者提供主體財務狀況、經營業績和財務狀況變化的信息。為此目的而編制的會計報表可以滿足大多數使用者的需要，但是它是以過去的交易與事項為基礎的，且必須符合確認的基本標準。另外，會計報表的目標應有助于一系列使用者、特別是最主要的使用者評估主體管理當局履行資源受托責任的情況并據以做出重大的經營方針、人事任免與獎懲決策。會計報表的編制必須符合公認的會計準則，做到公允表達。