第2節 監管指標和方法

考點1 監管指標

（一）資本充足

1．資本充足率

2012年6月，中國銀監會印發了《資本管理辦法》，代表中國銀行業開始同步實施《巴塞爾協議Ⅱ》和《巴塞爾協議Ⅲ》。

（1）資本充足率計算公式。根據《資本管理辦法》，商業銀行資本充足率計算公式為

（總資本-對應資本扣減項）/風險加權資產×100%

一級資本充足率計算公式為

（一級資本-對應資本扣減項）/風險加權資產×100%

核心一級資本充足率計算公式為

（核心一級資本-對應資本扣減項）/風險加權資產×100%

其中，資本組成情況如下。

核心一級資本包括：實收資本或普通股；資本公積；盈余公積；一般風險準備；未分配利潤；少數股東資本可計入部分。

其他一級資本包括：其他一級資本工具及其溢價；少數股東資本可計入部分。

二級資本包括：二級資本工具及其溢價；超額貸款損失準備；少數股東資本可計入部分。

對于超額貸款損失準備：①商業銀行采用權重法計量信用風險加權資產的，超額貸款損失準備可計入二級資本，但不得超過信用風險加權資產的1.25%。②商業銀行采用內部評級法計量信用風險加權資產的，超額貸款損失準備可計入二級資本，但不得超過信用風險加權資產的0. 6%。

為了避免商業銀行虛增資本，在計算資本充足率時，應對資本進行對應扣除。核心一級資本應當全額扣除以下項目：商譽；其他無形資產（土地使用權除外）；由經營虧損引起的凈遞延稅資產；貸款損失準備缺口；資產證券化銷售利得；確定受益類的養老金資產凈額；直接或間接持有本銀行的股票；對資產負債表中未按公允價值計量的項目進行套期形成的現金流儲備；商業銀行自身信用風險變化導致其負債公允價值變化帶來的未實現損益。

其他應當扣除的項包括：商業銀行之間通過協議相互持有的各級資本工具，或中國銀監會認定為虛增資本的各級資本投資，應從相應監管資本中對應扣除。商業銀行對未并表金融機構的大額少數資本投資中，核心一級資本投資合計超出本行核心一級資本凈額10%的部分應從本銀行核心一級資本中扣除；其他一級資本投資和二級資本投資應從相應層級資本中全額扣除。

（2）資本充足率要求。商業銀行資本充足率監管要求包括最低資本要求、儲備資本和逆周期資本要求、系統重要性銀行附加資本要求以及第二支柱資本要求。

商業銀行各級資本充足率不得低于如下最低要求：核心一級資本充足率不得低于5%，一級資本充足率不得低于6%，資本充足率不得低于8%。

商業銀行應當在最低資本要求的基礎上計提儲備資本。儲備資本要求為風險加權資產的2.5%，由核心一級資本來滿足。特定情況下，商業銀行應當在最低資本要求和儲備資本要求之上計提逆周期資本。逆周期資本要求為風險加權資產的0～2.5%，由核心一級資本來滿足。

除最低資本要求、儲備資本和逆周期資本要求外，系統重要性銀行還應當計提附加資本。國內系統重要性銀行附加資本要求為風險加權資產的1%，由核心一級資本滿足。國內系統重要性銀行的認定標準另行規定。若國內銀行被認定為全球系統重要性銀行，所適用的附加資本要求不得低于巴塞爾委員會的統一規定。

2．杠桿率

金融體系資產負債表過度擴張、金融機構過度承擔風險所導致的杠桿化程度過高，被廣泛認為是危機發生的重要原因之一。危機之后“去杠桿化”過程的艱巨性及其對實體經濟造成的負面沖擊，使得控制金融體系的杠桿化程度成為金融監管的重要目標。同時，此次金融危機也顯示，盡管危機前西方主要商業銀行的資本充足率處于較高水平，但其杠桿化程度仍在不斷擴大，表明單靠風險加權的資本充足率監管尚難以有效控制銀行的杠桿化程度。尤其是，一些商業銀行利用復雜的經濟資本模型套利，變相降低了銀行的資本充足水平，削弱了銀行的風險抵御能力，加劇了金融體系的脆弱性。針對危機顯示的問題，目前國際上已經達成共識，即應在現有的風險加權資本充足率之外，引入簡單、透明、不具有風險敏感性的杠桿率指標，有效控制銀行體系的杠桿化程度。根據二十國集團和金融穩定理事會的要求，巴塞爾委員會積極推進了全球統一的杠桿率標準設計工作。《巴塞爾協議Ⅲ》明確了杠桿率的國際監管標準。2015年1月，中國銀監會修訂出臺了《商業銀行杠桿率管理辦法》（以下簡稱《杠桿率辦法》）。

根據《杠桿率辦法》，杠桿率計算公式為

（一級資本-一級資本扣減項）/調整后的表內外資產余額×100%

其中，一級資本和一級資本扣減項和《資本管理辦法》中定義一致。調整后的表內外資產余額=調整后的表內資產余額（不包括衍生產品和證券融資交易）+ 衍生產品資產余額+證券融資交易資產余額+調整后的表外項目余額 - 一級資本扣減項。

《杠桿率辦法》規定，商業銀行并表和未并表的杠桿率均不得低于4%。

（二）信用風險

1．不良貸款率

不良貸款是銀行信用風險最直接的體現，也是銀行發生損失最頻繁、最集中的領域。為了管控商業銀行信用風險，提高銀行資產質量，中國銀監會對不良貸款率提出了明確要求。根據《商業銀行風險監管核心指標》（銀監發〔2005〕89號），不良貸款率是指不良貸款余額占各項貸款余額的比重，不得高于5%。

2．撥備覆蓋率和貸款撥備率

為加強審慎監管，提升商業銀行貸款損失準備的動態性和前瞻性，增強商業銀行風險防范能力，促進商業銀行穩健運行，中國銀監會于2011年出臺了《商業銀行貸款損失準備管理辦法》，設立了撥備覆蓋率和貸款撥備率兩個指標來考核商業銀行貸款損失準備的充足性。

貸款撥備率為貸款損失準備與各項貸款余額之比；撥備覆蓋率為貸款損失準備與不良貸款余額之比。貸款撥備率基本標準為2.5%，撥備覆蓋率基本標準為150%。該兩項標準中的較高者為商業銀行貸款損失準備的監管標準。

3．集中度

監管部門鼓勵銀行提高多元化，并限制特定種類的貸款或向單個借款人貸款的規模，從而降低風險。貸款過于集中于某些借款人、某個行業、某個國家或地區及某類抵押物等都會增大銀行貸款的風險，使銀行無法抵御某一特定領域不利變化對銀行的負面影響，或使銀行受制于借款人。為了限制貸款過于集中于某些或某個借款人，監管部門制定了相應的監管標準，包括商業銀行對最大十家客戶貸款總額不得高于銀行資本凈額的50%，對單一客戶的貸款總額不得高于銀行資本凈額的10%，對單一集團客戶的授信總額不得高于銀行資本凈額的15%。通過制定貸款集中度的上限，避免銀行將“雞蛋放在一個籃子里”。

4．全部關聯度

商業銀行與其關聯方之間不公允的關聯交易隱藏著巨大的風險，嚴重影響了商業銀行的安全和穩健，因此監管部門要求銀行限制對關聯方貸款。《商業銀行法》明確指出：“商業銀行不得向關系人發放信用貸款；向關系人發放擔保貸款的條件不得優于其他借款人同類貸款的條件。”這里所指的關系人包括商業銀行的董事、監事、管理人員、信貸業務人員及其近親屬，以及上述所列人員投資或者擔任高級管理職務的公司、企業和其他經濟組織。

監管部門還對商業銀行與關聯方的授信余額占資本凈額的比例規定了上限，要求商業銀行對一個關聯方的授信余額不得超過銀行資本凈額的10%，對一個關聯法人或其他組織所在集團客戶的授信余額總數不得超過商業銀行資本凈額的15%，對全部關聯方的授信余額不得超過商業銀行資本凈額的50%。中國銀監會有權根據商業銀行關聯交易的風險狀況縮減商業銀行對其一個或全部關聯方的授信余額占資本凈額的比例。

（三）流動性風險

2015年9月，中國銀監會出臺了《商業銀行流動性管理辦法（試行）》（以下簡稱《流動性辦法》），明確規定流動性風險監管指標包括流動性覆蓋率和流動性比例。

1．流動性覆蓋率

流動性覆蓋率旨在確保商業銀行具有充足的合格優質流動性資產，能夠在中國銀監會規定的流動性壓力情景下，通過變現這些資產滿足未來至少30天的流動性需求。流動性覆蓋率的計算公式為

流動性覆蓋率=合格優質流動性資產/未來30天現金凈流出量×100%

合格優質流動性資產是指滿足相關條件的現金類資產，以及能夠在無損失或極小損失的情況下在金融市場快速變現的各類資產。未來30天現金凈流出量是指在相關壓力情景下，未來30天的預期現金流出總量與預期現金流入總量的差額。商業銀行的流動性覆蓋率應當不低于100%。

2．流動性比例

流動性比例的公式為

流動性比例=流動性資產余額/流動性負債余額×100%

商業銀行的流動性比例應當不低于25%。

商業銀行應當在法人和集團層面，分別計算未并表和并表的流動性風險監管指標。

3．同業市場負債依存度

根據《關于規范金融機構同業業務的通知》（銀發〔2014〕127號）要求，單家商業銀行同業融入資金余額不得超過該銀行負債總額的三分之一。

（四）市場風險

根據《商業銀行風險監管核心指標》（銀監發〔2005〕89號），商業銀行累計外匯敞口頭寸比例，即累計外匯敞口頭寸與資本凈額之比，不得超過20%。

（五）操作風險

根據《商業銀行風險監管核心指標》（銀監發〔2005〕89號），商業銀行操作風險損失收入比，即操作造成的損失與前三期凈利息收入加上非利息收入平均值之比，不得超過0.25%。

表2-1列示了商業銀行風險監管指標及其相應的監管標準。

考點2 監管方法

（一）非現場監管

非現場監管是指通過收集銀行業金融機構以及行業整體的業務活動和風險狀況的報表數據、經營管理情況以及其他內外部資料等信息，對銀行業金融機構以及行業整體風險狀況和服務實體經濟情況進行分析，做出評價，并采取相應措施的持續性監管過程。

1．非現場監管的主要作用

一是非現場監管的工作結果可以反映被監管機構最新、最及時的狀況，提高監管實效性。二是非現場監管能夠幫助監管機構有效配置資源，降低監管成本。三是非現場監管對被監管機構干擾程度小，不會影響被監管機構的日常運營，更容易得到被監管機構的認同。

2．非現場監管的基本程序

（1）制訂監管計劃。非現場監管人員在了解被監管機構風險狀況的基礎上，制訂當期監管工作安排，明確重點關注風險領域、風險評估、現場檢查建議、監管評級、監管措施等主要監管任務和時間進度安排。

（2）日常監測分析。非現場監管人員全面、持續收集被監管機構的經營管理和風險信息，掌握被監管機構基本狀況，通過多種分析方法進行日常監管分析，可以識別、度量、分析、判斷被監管機構經營情況和風險狀況，及時進行風險提示，提出防范、化解風險的措施和建議，為風險評估和監管評級奠定基礎。

（3）風險評估。非現場監管人員通過對風險種類、風險程度和風險發展趨勢進行分析識別，對主要業務的風險狀況、風險管理的充分性以及外部風險因素的影響做出判斷，并在此基礎上對機構的整體風險水平做出評估。

（4）現場檢查聯動。非現場監管人員在對機構進行綜合分析評價后，可以對需要現場檢查的重點機構、重點地區、重點業務、重點風險領域及主要風險點提出立項建議。現場檢查聯動是實現非現場監管與現場檢查有機結合的重要保證，其目的是以非現場綜合分析評價為基礎，制訂現場檢查方案，根據風險高低合理配置現場檢查資源，提高現場檢查的針對性和有效性。

（5）監管評級。監管評級是一個綜合非現場監管、現場檢查、對監管對象持續關注以及風險評估與預警等信息的過程。有效的日常監管有利于提高監管評級的效率，增強監管評級的準確性。監管評級遵循全面性、及時性、系統性和審慎性原則。

（6）監管總結。非現場監管人員在監管周期結束后將總結被監管機構在本周期內的經營情況、風險狀況，全面梳理被監管機構存在的主要問題，對監管措施和要求的落實情況形成綜合監管報告。

3．系統性區域性非現場監管

（1）確立工作組織架構，由審慎規制局作為牽頭部門負責銀行業系統性風險防控，明確了系統性區域性風險監管聯絡員制度。

（2）明確風險監測分析重點，包括宏觀經濟運行情況、金融體系運行情況、銀行業風險情況、法律政策調整情況以及區域性風險情況等領域。

（3）提出風險防范控制要求，借鑒國際金融監管改革成果，從時間維度和跨業維度出發，強調從逆周期、系統重要性機構兩個方面，有針對性地做好系統性區域性風險防控。

（二）現場檢查

現場檢查是指中國銀監會及其派出機構派出檢查人員在銀行業金融機構的經營管理場所以及其他相關場所，采取查閱、復制文件資料、采集數據信息、查看實物、外部調查、訪談、詢問、評估及測試等方式，對其公司治理、風險管理、內部控制、業務活動和風險狀況等情況進行監督檢查的行為。

1．現場檢查的分類

現場檢查包括全面檢查、專項檢查、后續檢查、臨時檢查和稽核調查。全面檢查是在一定周期內對法人機構公司治理、經營管理和業務活動及其風險狀況進行的全面性檢查。專項檢查是對被查機構某些業務領域、區域進行的專門檢查。后續檢查是對被查機構以往現場檢查中發現的重大問題整改落實情況進行的檢查。臨時檢查是根據重大工作部署或針對銀行業金融機構的重大突發事件開展的檢查。稽核調查是采用現場檢查方法對特定事項進行專門調查的活動。

2．現場檢查的主要方式

現場檢查中，檢查人員可以查閱文件和資料、查看經營管理場所、采集數據信息、測試有關系統設施設備、訪談或詢問相關人員，還可根據需要，收集原件、原物，進行復制、記錄、錄音、錄像、照相等。除此以外，檢查人員還可通過以下方式進行深入檢查：

（1）約談外審人員。檢查人員可就檢查事項約談銀行業金融機構外聘審計人員，了解審計人員的具體審計情況，外聘審計人員有配合中國銀監會檢查的責任。

（2）抽調內審人員。檢查人員可抽調被查機構內審人員參與現場檢查，必要時可以要求銀行業金融機構內審部門對特定項目進行檢查。

（3）向其他銀行業金融機構了解情況。檢查過程中，為查清事實，檢查組可要求其他金融機構提供相關情況。

（4）相關調查權。現場檢查中，為了查清涉嫌違法行為，檢查組經中國銀監會或派出機構相關負責人批準，可以對與被調查金融機構有關系的單位和個人進行調查。

3．現場檢查的主要作用

一是發現和識別風險。通過現場檢查，審查銀行在日常經營活動中是否遵守國家的經濟金融法律法規，是否符合國際對宏觀經濟金融調控的要求，是否符合金融監管要求，是否存在違法違規經營行為，有助于監管當局及時發現和識別風險，并采取相應的監管措施。

二是保護和促進作用。通過現場檢查，對商業銀行正當、合法的經營活動以及先進的管理做法予以肯定和保護，同時針對商業銀行在執行政策法規以及經營管理上的漏洞和不合理之處加以指正，促進其不斷提高經營管理水平。

三是評價和指導作用。通過現場檢查，監管當局可以對商業銀行的整體經營狀況做出客觀的評價，從而對單個商業銀行或整個金融體系的風險狀況進行整體分析和判斷。同時，通過對商業銀行的評價和比較，對于經營管理狀況欠佳的商業銀行，可以重點監控其風險狀況，針對商業銀行的不足與弱點提出具體的政策建議和指導。