四、各國資源收入與財政的聯(lián)系

表1—1列出了部分國家碳氫化合物和礦物資源收入占政府收入的比重，其中有18個國家的碳氫化合物資源收入占政府收入的比重達到或者超過50%，可見對于一些資源型國家而言資源收入在其政府財政中起到了重要的作用。

資料來源：Daniel P.,Keen M.,McPherson C.(Eds.),The Taxation of Petroleum and Minerals:Principles,Problems and Practice,Routledge Explorations in Environmental Economics，2010.

Roy和Bayer（2002）利用91個國家1991—1999年的數(shù)據(jù)對礦產(chǎn)業(yè)與財政的聯(lián)系進行了詳細的分析。他們發(fā)現(xiàn)在很多發(fā)展中國家，自然資源相關(guān)產(chǎn)業(yè)對經(jīng)濟具有很大貢獻。在研究的91個國家中，有16個國家礦產(chǎn)業(yè)占GDP的比重超過10%，有8個國家礦產(chǎn)業(yè)占GDP的比重超過20%。

他們還研究了另外兩個問題：（1）更依賴自然資源的國家是否稅收收入占GDP的比重會更高？（2）更依賴自然資源的國家是否在財政結(jié)構(gòu)上更加分權(quán)？

針對第一個問題，Bahl（1971）利用20世紀(jì)60年代的數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)礦產(chǎn)業(yè)占GDP的比重和稅收收入占GDP的比重之間有明顯的正向聯(lián)系。Roy和Bayer（2002）認為這是因為礦業(yè)有形可見，通過已有管理機構(gòu)就能比較容易獲得可觀的稅收收入，并且對于稅收工具相對較少的發(fā)展中國家，二者的正向關(guān)系更為普遍。但是Roy和Bayer（2002）利用90年代的數(shù)據(jù)，卻找不到這種正向關(guān)系。他們認為可能是隨著經(jīng)濟的發(fā)展，政府的其他收入來源也在增加，對資源行業(yè)的依賴相應(yīng)減小。

針對第二個問題。Roy和Bayer（2002）認為資源型國家更加集權(quán)和更加分權(quán)的情況都是可能存在的。支持更加集權(quán)的觀點是：中央政府不會輕易放棄獲得自然資源收入的權(quán)力，如果中央政府獲得自然資源收入，就可以對選民征收較低的一般稅率，從而在選舉中占據(jù)有利地位；同時，掌握政權(quán)和腐敗問題也是阻礙分權(quán)的重要因素。支持更加分權(quán)的觀點是：在一國國土內(nèi)，自然資源不是均勻分布的，擁有更多自然資源的地區(qū)自然會呼吁享有更大的資源收入份額。地區(qū)之間關(guān)于資源收入分享的爭奪可能會嚴(yán)重影響國家的統(tǒng)一穩(wěn)定，這樣還不如將財政權(quán)力下放到各個地區(qū)。Roy和Bayer（2002）利用跨國面板數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)對礦產(chǎn)業(yè)依賴更大的國家，財政更為分權(quán)。

Roy和Bayer（2002）還進一步計算了如果將礦產(chǎn)收入的10%劃撥給地方，能夠覆蓋多少地方實際支出。他們發(fā)現(xiàn)91個國家中只有4個國家10%的礦產(chǎn)收入能夠覆蓋超過一半的地方實際支出。