PART 07　稅收：社會(huì)財(cái)富的再分配

公平和效率：政府調(diào)控市場(chǎng)的目的

一、公平與效率的含義

公平指人與人的利益關(guān)系及利益關(guān)系的原則、制度、做法、行為等都合乎社會(huì)發(fā)展的需要。公平是一個(gè)歷史范疇，不存在永恒的公平。不同的社會(huì)，人們對(duì)公平的觀念是不同的。

公平理論是美國(guó)心理學(xué)家亞當(dāng)斯1965年提出的。該理論的基本要點(diǎn)是：人的工作積極性不僅與個(gè)人實(shí)際報(bào)酬多少有關(guān)，而且與人們對(duì)報(bào)酬的分配是否感到公平更為密切。人們總會(huì)自覺或不自覺地將自己付出的勞動(dòng)代價(jià)及其所得到的報(bào)酬與他人進(jìn)行比較，并對(duì)公平與否做出判斷。公平感直接影響職工的工作動(dòng)機(jī)和行為。因此，從某種意義來講，動(dòng)機(jī)的激發(fā)過程實(shí)際上是人與人進(jìn)行比較，做出公平與否的判斷，并據(jù)以指導(dǎo)行為的過程。

效率就是人們?cè)趯?shí)踐活動(dòng)中的產(chǎn)出與投入之比值，或者叫效益與成本之比值，如果比值大，效率就高，也就是效率與產(chǎn)出或者收益的大小成正比，而與成本或投入成反比。也就是說，如果想提高效率，必須降低成本投入，提高效益或產(chǎn)出。

二、公平與效率的關(guān)系

1.效率原則

效率優(yōu)先，對(duì)于企業(yè)來說，在競(jìng)爭(zhēng)中，在同一市場(chǎng)條件下，效率是決定企業(yè)生存和發(fā)展的關(guān)鍵，所以應(yīng)以效率為先，企業(yè)在制定發(fā)展戰(zhàn)略時(shí)要根據(jù)市場(chǎng)需求制定切實(shí)可行的發(fā)展戰(zhàn)略，在企業(yè)內(nèi)部，要盡可能降低成本，提高產(chǎn)品質(zhì)量。充分挖掘人力資源，調(diào)動(dòng)員工的積極性，從而提高效率。企業(yè)的效率好，才能在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于優(yōu)勢(shì)。要發(fā)展經(jīng)濟(jì)，必須追求效率。

2.公平原則

公平已經(jīng)受到越來越多人的關(guān)注。由于種種原因，社會(huì)上存在著弱勢(shì)群體，對(duì)這些弱勢(shì)群體，政府應(yīng)當(dāng)注重公平，通過種種措施，如向高收入者征收個(gè)人所得稅，把這部分資金轉(zhuǎn)移給弱勢(shì)群體，如發(fā)放失業(yè)救濟(jì)金，幫助下崗職工再就業(yè)，幫助失學(xué)兒童重返課堂。只有這樣，才能使這部分人得到應(yīng)有的幫助，以獲得應(yīng)有的教育機(jī)會(huì)和參加職位競(jìng)爭(zhēng)的機(jī)會(huì)，挖掘這部分人的潛力，避免人力資源的浪費(fèi)，提高效率。

公平促進(jìn)效率，有利于效率的實(shí)現(xiàn)，效率為公平的實(shí)現(xiàn)提供了物質(zhì)基礎(chǔ)，二者是一致的。反對(duì)那種小生產(chǎn)者的絕對(duì)平均主義的平等觀，提倡多勞多得。但要兼顧公平，國(guó)家通過各種辦法，用政策加以調(diào)節(jié)，傾斜于弱勢(shì)群體，給其以平等的機(jī)會(huì)參與競(jìng)爭(zhēng)，參與國(guó)家的經(jīng)濟(jì)建設(shè)，以提高整體的經(jīng)濟(jì)效率。

在公平與效率之間，既不能只強(qiáng)調(diào)效率而忽視公平，也不能因?yàn)楣蕉灰省?yīng)該尋求一個(gè)公平與效率的最佳契合點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)效率，促進(jìn)公平。

三、凱恩斯主義

在凱恩斯之前的西方經(jīng)濟(jì)學(xué)界，人們普遍接受以亞當(dāng)·斯密為代表的古典學(xué)派的觀點(diǎn)，即在自由競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，政府只扮演一個(gè)極其簡(jiǎn)單的被動(dòng)的角色—充當(dāng)“巡夜警察”。凡是在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)機(jī)制作用下，依靠市場(chǎng)能夠達(dá)到更高效率的事，都不應(yīng)該讓政府來做。國(guó)家機(jī)構(gòu)僅僅執(zhí)行一些必不可少的重要任務(wù)，如保護(hù)私人財(cái)產(chǎn)不被侵犯，但從不直接插手經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。

然而，歷史的事實(shí)證明，自由競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)導(dǎo)致了嚴(yán)重的財(cái)富不均，經(jīng)濟(jì)周期性巨大震蕩，社會(huì)矛盾尖銳。1929～1933年間爆發(fā)的全球性經(jīng)濟(jì)危機(jī)就是自由經(jīng)濟(jì)主義弊端集中爆發(fā)的結(jié)果。因此，以凱恩斯為代表的一批凱恩斯主義者浮出水面，他們提出，現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的一個(gè)突出特征，就是政府不再僅僅扮演“巡夜警察”的角色，而是要充當(dāng)一只“看得見的手”，平衡以及調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中出現(xiàn)的重大結(jié)構(gòu)性問題。

相比于亞當(dāng)·斯密的自由主義，凱恩斯主義認(rèn)為，凡是政府調(diào)節(jié)能比市場(chǎng)提供更好服務(wù)的地方，凡是個(gè)人無法進(jìn)行平等競(jìng)爭(zhēng)的事務(wù)，都應(yīng)該通過政府的干預(yù)來解決問題。凱恩斯強(qiáng)調(diào)政府的作用：即政府可以協(xié)調(diào)社會(huì)總供需的矛盾、制定國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略、進(jìn)行重大比例的協(xié)調(diào)和產(chǎn)業(yè)調(diào)整。它最基本的經(jīng)濟(jì)理論，是主張國(guó)家采用擴(kuò)張性的經(jīng)濟(jì)政策，通過增加需求促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。

四、宏觀調(diào)控

斯蒂格利茨和沃爾什在回答“政府之所以要干預(yù)經(jīng)濟(jì)”時(shí)，將政府糾正市場(chǎng)失靈作為首要的原因。

在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展中，市場(chǎng)是“看不見的手”，而政府的引導(dǎo)被稱為“看得見的手”。為了克服“市場(chǎng)失靈”和“政府失靈”，人們普遍寄希望于“兩只手”的配合運(yùn)用，以實(shí)現(xiàn)在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的政府職能的轉(zhuǎn)變，既實(shí)現(xiàn)效率也實(shí)現(xiàn)公平。經(jīng)濟(jì)學(xué)家把“宏觀調(diào)控”這個(gè)詞就理解為宏觀經(jīng)濟(jì)政策。所以實(shí)際應(yīng)用上，宏觀調(diào)控的含義正在慢慢改變。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，長(zhǎng)期引領(lǐng)西方經(jīng)濟(jì)的自由經(jīng)濟(jì)主義觀念對(duì)政府的宏觀調(diào)控不甚贊同。20世紀(jì)80年代，有些西方國(guó)家的經(jīng)濟(jì)研究部門叫宏觀調(diào)節(jié)部，表明在當(dāng)時(shí)的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下對(duì)宏觀調(diào)節(jié)還有一點(diǎn)敬畏，后來慢慢改稱了“宏觀調(diào)控”，這是因?yàn)檎畬?duì)經(jīng)濟(jì)的控制有所加強(qiáng)。宏觀調(diào)控由此演變?yōu)橐粋€(gè)長(zhǎng)期的宏觀經(jīng)濟(jì)政策概念，在任何時(shí)候都要存在。

經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為，宏觀調(diào)控的手段和作用是通過制訂計(jì)劃（經(jīng)濟(jì)手段），指明經(jīng)濟(jì)發(fā)展的目標(biāo)、任務(wù)、重點(diǎn)；通過制定法規(guī)（法律手段），規(guī)范經(jīng)濟(jì)活動(dòng)參加者的行為；通過采取命令、指示、規(guī)定等行政措施（行政手段），直接、迅速地調(diào)整和管理經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。其最終目的是為了補(bǔ)救看不見的手在調(diào)節(jié)微觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的失效。如果政府的作用發(fā)揮不當(dāng)，不遵循市場(chǎng)的規(guī)律，也會(huì)產(chǎn)生消極的后果。