2.3 資產(chǎn)負(fù)債表編制示例

H 股份有限公司 20×6 年 12 月 31 日的資產(chǎn)負(fù)債表（年初余額略）及20×7年12月31日的科目余額表分別見(jiàn)表2-2和表2-3。假設(shè)H股份有限公司20×7年度除計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備導(dǎo)致固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)存在可抵扣暫時(shí)性差異外，其他資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目的賬面價(jià)值均等于其計(jì)稅基礎(chǔ)。假定H股份有限公司未來(lái)很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異，適用的所得稅稅率為25%。

表2-2 H股份有限公司20×6年度資產(chǎn)負(fù)債表

續(xù)表

表2-3 科目余額表

續(xù)表

根據(jù)上述資料，編制H股份有限公司20×7年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，如表2-4所示。

表2-4 H股份有限公司20×7年度資產(chǎn)負(fù)債表

續(xù)表