第2章 讓企業(yè)財(cái)務(wù)更規(guī)范：會(huì)計(jì)主管組織謀略

2.1 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)工作職責(zé)及工作崗位的設(shè)置

1．會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)工作職責(zé)

《會(huì)計(jì)法》第三十六條明確規(guī)定：“各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要，設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，或者在有關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)置會(huì)計(jì)人員并指定會(huì)計(jì)主管人員；不具備條件設(shè)置的，應(yīng)當(dāng)委托經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立從事會(huì)計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)代理記賬。”

設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，一是要與企業(yè)管理體制和企業(yè)組織結(jié)構(gòu)相適應(yīng)；二是要與單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和規(guī)模相適應(yīng)；三是要與本單位的會(huì)計(jì)工作組織形式相適應(yīng)；四是要與本單位其他管理機(jī)構(gòu)相協(xié)調(diào)；五是要體現(xiàn)精簡(jiǎn)高效原則。因此，企業(yè)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)時(shí)應(yīng)按照上述原則來(lái)確定：是否單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)；設(shè)置什么性質(zhì)的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)是分設(shè)還是合設(shè)；要設(shè)置幾級(jí)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)在企業(yè)組織機(jī)構(gòu)中如何定位；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與其他管理機(jī)構(gòu)的分工協(xié)調(diào)。企業(yè)的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)工作一覽表如表2-1所示。

2．會(huì)計(jì)工作崗位的設(shè)置

會(huì)計(jì)人員的工作崗位一般可分為：財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)主管、出納、資金管理、預(yù)算管理、固定資產(chǎn)核算、存貨核算、成本核算、工資核算、往來(lái)結(jié)算、收入利潤(rùn)核算、稅務(wù)會(huì)計(jì)、總賬報(bào)表、稽核、檔案管理等。這些崗位可以一人一崗、一人多崗或一崗多人，企業(yè)可以根據(jù)自己的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)量和會(huì)計(jì)人員配備的實(shí)際情況具體確定。需要注意的是，為貫徹內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中的“賬、錢(qián)、物分管”的原則，出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管及收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。對(duì)于企業(yè)的會(huì)計(jì)人員，應(yīng)有計(jì)劃地進(jìn)行崗位輪換，以便會(huì)計(jì)人員能夠比較全面地了解和熟悉各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作，提高業(yè)務(wù)水平。會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職離崗的，要將其經(jīng)管的會(huì)計(jì)賬目、款項(xiàng)和未了事項(xiàng)向接辦人員移交清楚，并由其上級(jí)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。

3．財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位的工作職責(zé)

財(cái)務(wù)總監(jiān)組織并負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理、預(yù)算管理、會(huì)計(jì)管理及內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督等方面的工作，參與公司績(jī)效管理、投資管理、預(yù)算管理等重要經(jīng)營(yíng)問(wèn)題的研究、分析、論證。財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位的工作職責(zé)具體如下。

1）財(cái)務(wù)制度建設(shè)

（1）主持制定企業(yè)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督、預(yù)算管理、審計(jì)監(jiān)察、庫(kù)管等工作的規(guī)章制度和工作程序，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施并監(jiān)督檢查落實(shí)情況。

（2）組織執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策和制度，保障企業(yè)合法經(jīng)營(yíng)，維護(hù)股東權(quán)益。

2）融資管理

（1）根據(jù)董事會(huì)指示和企業(yè)的經(jīng)營(yíng)要求，籌集企業(yè)運(yùn)營(yíng)所需資金，滿足企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的資金需求，審批企業(yè)重大資金流向。

（2）依照企業(yè)對(duì)資金的需求，疏通融資渠道，維護(hù)與金融機(jī)構(gòu)的良好關(guān)系，滿足企業(yè)在經(jīng)營(yíng)運(yùn)作中的資金需求。

3）財(cái)務(wù)工作管理

（1）組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督、成本管理、預(yù)算管理、審計(jì)監(jiān)察等方面的工作，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

（2）定期對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行考核、督促、檢查，提高財(cái)務(wù)部門(mén)的工作效率。

4）財(cái)務(wù)監(jiān)控

（1）執(zhí)行董事會(huì)有關(guān)財(cái)務(wù)方面的決議，對(duì)企業(yè)日常資金運(yùn)作和財(cái)務(wù)運(yùn)作進(jìn)行監(jiān)控。

（2）按照企業(yè)規(guī)定的權(quán)限對(duì)企業(yè)各部門(mén)的各項(xiàng)預(yù)算、費(fèi)用計(jì)劃進(jìn)行審批。

（3）監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算及財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，控制各項(xiàng)費(fèi)用的使用。

（4）監(jiān)控大宗資金的運(yùn)作。

5）財(cái)務(wù)分析與預(yù)測(cè)

（1）定期對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行階段性的財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，并提出財(cái)務(wù)改進(jìn)方案。

（2）向董事會(huì)提交財(cái)務(wù)分析及預(yù)測(cè)報(bào)告，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策提出合理化建議、意見(jiàn)。

6）財(cái)務(wù)審計(jì)、督辦管理

（1）組織制訂年度審計(jì)工作計(jì)劃。

（2）根據(jù)企業(yè)相關(guān)規(guī)定組織實(shí)施年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)營(yíng)成果審計(jì)等工作。

（3）具體負(fù)責(zé)企業(yè)主要負(fù)責(zé)人的離職審計(jì)及重大財(cái)務(wù)違規(guī)審計(jì)，并向董事會(huì)及總經(jīng)理提出處理意見(jiàn)。

7）財(cái)務(wù)部的管理

（1）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部管理人員的管理、考核，監(jiān)督其各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作。

（2）指導(dǎo)開(kāi)發(fā)財(cái)務(wù)部人力資源，提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)。

（3）做好財(cái)務(wù)部的行政事務(wù)處理工作，提高效率，增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)協(xié)作意識(shí)。

4．財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位的主要職責(zé)

1）制定規(guī)章制度與財(cái)務(wù)計(jì)劃

（1）協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)組織制定公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度、內(nèi)部控制管理和考核辦法。

（2）各項(xiàng)制度經(jīng)審批后組織實(shí)施、監(jiān)督，確保企業(yè)財(cái)務(wù)安全。

（3）組織編制各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支及資金計(jì)劃，落實(shí)和檢查計(jì)劃的執(zhí)行情況，定期將計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行分析并上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理。

2）財(cái)務(wù)預(yù)算與成本控制

（1）組織有關(guān)部門(mén)編制財(cái)務(wù)預(yù)算并匯總，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)行。

（2）監(jiān)督各部門(mén)預(yù)算的執(zhí)行情況，認(rèn)真審核各部門(mén)的費(fèi)用支出，根據(jù)企業(yè)運(yùn)營(yíng)的實(shí)際情況，適時(shí)提出成本控制方案并監(jiān)督實(shí)施。

（3）進(jìn)行成本預(yù)測(cè)、控制、核算、分析和考核，降低成本消耗，節(jié)約各項(xiàng)費(fèi)用支出。

3）會(huì)計(jì)核算管理

（1）負(fù)責(zé)組織全企業(yè)的經(jīng)濟(jì)核算工作，組織編制和審核會(huì)計(jì)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)報(bào)表。

（2）負(fù)責(zé)組織會(huì)計(jì)人員搞好會(huì)計(jì)核算，正確、及時(shí)、完整地記賬、算賬、報(bào)賬，及時(shí)提供真實(shí)的會(huì)計(jì)核算資料。

4）財(cái)務(wù)分析與預(yù)測(cè)

（1）定期或不定期組織相關(guān)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。

（2）對(duì)新投資的項(xiàng)目做好財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)與風(fēng)險(xiǎn)分析。

（3）參與公司重大財(cái)務(wù)問(wèn)題的決策，提出意見(jiàn)或建議。

5）財(cái)務(wù)稽核與審計(jì)

（1）依據(jù)內(nèi)部控制制度，組織實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督，確保公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)在受控的情況下良好運(yùn)行。

（2）組織設(shè)定財(cái)務(wù)工作考核標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)業(yè)務(wù)收支情況，并根據(jù)考核標(biāo)準(zhǔn)對(duì)各個(gè)分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)工作定期進(jìn)行考評(píng)。

（3）負(fù)責(zé)組織實(shí)施企業(yè)的財(cái)務(wù)審計(jì)工作。

6）融資管理

（1）根據(jù)董事會(huì)的指示，做好資金籌集、供應(yīng)和使用管理工作。

（2）依據(jù)公司對(duì)日常資金的需求量，協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)尋找、疏通融資渠道。

7）部門(mén)內(nèi)部管理

（1）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍的建設(shè)、選拔和配備。

（2）組織對(duì)部門(mén)員工進(jìn)行財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)。

（3）指導(dǎo)、監(jiān)督員工工作狀況，并對(duì)其進(jìn)行業(yè)績(jī)考核。

5．會(huì)計(jì)主管崗位的主要職責(zé)

1）核算體系建設(shè)

（1）協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)和財(cái)務(wù)經(jīng)理管理好企業(yè)財(cái)務(wù)工作，并按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿。

（2）擬訂本企業(yè)有關(guān)會(huì)計(jì)核算的各項(xiàng)規(guī)章制度，設(shè)置與掌管總分類(lèi)賬簿。

（3）設(shè)計(jì)本企業(yè)的會(huì)計(jì)核算形式，建立會(huì)計(jì)憑證的傳遞程序。

2）會(huì)計(jì)核算管理

（1）嚴(yán)格、認(rèn)真復(fù)核本部門(mén)人員所做的會(huì)計(jì)憑證的完整性，審核會(huì)計(jì)憑證與所附原始單據(jù)是否齊全、一致，審批手續(xù)是否齊全。

（2）進(jìn)行有關(guān)業(yè)務(wù)的綜合匯總工作，匯總會(huì)計(jì)憑證，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決，定期編制總賬科目匯總表并進(jìn)行試算平衡。

（3）組織下屬人員登記明細(xì)賬和總分類(lèi)賬，核對(duì)各級(jí)明細(xì)賬、日記賬及總分類(lèi)賬，確保賬賬相符。記賬、結(jié)賬等工作符合規(guī)定要求。

3）編制財(cái)務(wù)報(bào)表

（1）負(fù)責(zé)編報(bào)“現(xiàn)金流量表”“資產(chǎn)負(fù)債表”“損益表”等財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。

（2）負(fù)責(zé)組織填報(bào)“經(jīng)濟(jì)效益月報(bào)表”“統(tǒng)計(jì)報(bào)表”，每月按時(shí)上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

4）財(cái)務(wù)分析

（1）隨時(shí)掌握本企業(yè)在各個(gè)銀行存款的余額情況，提出合理的調(diào)用資金方案。

（2）根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表，定期或不定期地協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理做好企業(yè)的財(cái)務(wù)分析，編寫(xiě)財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)，為企業(yè)制訂經(jīng)營(yíng)方案提供依據(jù)。

（3）進(jìn)行各種財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、市場(chǎng)容量預(yù)測(cè)、市場(chǎng)占有率預(yù)測(cè)和市場(chǎng)價(jià)格預(yù)測(cè)等，為企業(yè)的投資決策和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)提供可靠的依據(jù)。

5）會(huì)計(jì)檔案管理

（1）遵守會(huì)計(jì)檔案管理的有關(guān)法規(guī)，對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行科學(xué)分類(lèi)，登記造冊(cè)，對(duì)保存在財(cái)務(wù)部門(mén)的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料統(tǒng)一進(jìn)行管理。

（2）建立借閱、保密以及保護(hù)檔案安全、完整的制度，在移交檔案部門(mén)時(shí)，須編制移交清冊(cè)，認(rèn)真辦理移交手續(xù)。

6．出納崗位的主要職責(zé)

（1）嚴(yán)格按照本單位“貨幣資金內(nèi)部會(huì)計(jì)控制實(shí)施辦法”的規(guī)定，對(duì)原始憑證進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付。

（2）辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票。

（3）認(rèn)真登記日記賬，保證日清月結(jié)，及時(shí)查詢未達(dá)賬項(xiàng)。

（4）保管庫(kù)存現(xiàn)金和有關(guān)印章，登記注銷(xiāo)支票。

（5）審核收入憑證，及時(shí)辦理銷(xiāo)售款項(xiàng)的結(jié)算，督促有關(guān)部門(mén)催收銷(xiāo)售貨款。

7．資金管理崗位的主要職責(zé)

（1）反映資金預(yù)算的執(zhí)行及控制狀況。

（2）籌措及調(diào)度資金。

（3）辦理借貸款事項(xiàng)及其清償。

（4）辦理投資業(yè)務(wù)。

（5）記錄、保管各種有價(jià)證券。

（6）與財(cái)務(wù)調(diào)度有關(guān)的其他事項(xiàng)。

8．預(yù)算管理崗位的主要職責(zé)

（1）編制各期資金預(yù)算。

（2）編制及考核生產(chǎn)預(yù)算。

（3）編制及控制成本費(fèi)用預(yù)算。

（4）編制及分析銷(xiāo)售預(yù)算。

（5）編制及執(zhí)行資本預(yù)算。

（6）處理其他與預(yù)算有關(guān)的事項(xiàng)。

9．固定資產(chǎn)核算崗位的主要職責(zé)

（1）會(huì)同有關(guān)部門(mén)擬訂固定資產(chǎn)管理與核算、實(shí)施辦法。

（2）參與核定固定資產(chǎn)需用量，參與編制固定資產(chǎn)更新改造和大修理計(jì)劃。

（3）計(jì)算提取固定資產(chǎn)折舊、預(yù)提修理費(fèi)用。

（4）參與固定資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)與報(bào)廢。

（5）分析固定資產(chǎn)的使用效果。

10．存貨核算崗位的主要職責(zé)

（1）會(huì)同有關(guān)部門(mén)擬訂材料物資管理與核算實(shí)施辦法。

（2）審查采購(gòu)計(jì)劃，控制采購(gòu)成本，防止盲目采購(gòu)。

（3）負(fù)責(zé)存貨明細(xì)核算，對(duì)已驗(yàn)收入庫(kù)尚未付款的材料，月終要估價(jià)入賬。

（4）配合有關(guān)部門(mén)制定材料消耗定額，編制材料計(jì)劃成本目錄。

（5）參與庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)，處理清查賬務(wù)。

（6）分析儲(chǔ)備情況，防止呆滯積壓。對(duì)于超過(guò)正常儲(chǔ)備和長(zhǎng)期呆滯積壓的存貨，要分析原因，提出處理意見(jiàn)和建議，督促有關(guān)部門(mén)處理。

11．成本核算崗位的主要職責(zé)

（1）核對(duì)各項(xiàng)原材料、物品、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品入庫(kù)領(lǐng)用事項(xiàng)及收付金額。

（2）編制材料領(lǐng)用轉(zhuǎn)賬憑證。

（3）審核委托及受托外單位加工事項(xiàng)。

（4）計(jì)算生產(chǎn)與銷(xiāo)售成本及各項(xiàng)費(fèi)用。

（5）進(jìn)行成本、費(fèi)用的分配及賬目之間的調(diào)整。

（6）分析比較銷(xiāo)售成本，做好成本日常控制工作。

（7）進(jìn)行內(nèi)部成本核算及業(yè)績(jī)考核。

（8）編制公司有關(guān)成本報(bào)表。

（9）其他與成本核算、分析、控制有關(guān)的事項(xiàng)。

12．工資核算崗位的主要職責(zé)

（1）審核有關(guān)工資的原始單據(jù)，辦理代扣款項(xiàng)（包括計(jì)算個(gè)人所得稅、住房公積金、勞保基金、失業(yè)保險(xiǎn)金等）。

（2）按照人事部門(mén)提供的工資分配表填制記賬憑證。

（3）協(xié)助出納人員發(fā)放工資。工資發(fā)放完畢后，要及時(shí)將工資和獎(jiǎng)金計(jì)算明細(xì)表附在記賬憑證后或單獨(dú)裝訂成冊(cè)，并注明記賬憑證編號(hào)，妥善保管。

（4）計(jì)提應(yīng)付福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。

13．往來(lái)結(jié)算崗位的主要職責(zé)

（1）執(zhí)行往來(lái)結(jié)算清算辦法，防止壞賬損失。對(duì)購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)以外的暫收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付、備用金等債權(quán)債務(wù)及往來(lái)款項(xiàng)，要嚴(yán)格清算手續(xù)，加強(qiáng)管理，及時(shí)清算。

（2）辦理往來(lái)款項(xiàng)的結(jié)算業(yè)務(wù)。對(duì)購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)以外的各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)，要及時(shí)催收結(jié)算；應(yīng)付、暫收款項(xiàng)，要抓緊清償。對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款和無(wú)法支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理。實(shí)行備用金制度的企業(yè)，要核定備用金定額，及時(shí)辦理領(lǐng)用和報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，加強(qiáng)管理。對(duì)預(yù)借的差旅費(fèi)，要督促及時(shí)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，收回余額，不得拖欠，不準(zhǔn)挪用。

（3）負(fù)責(zé)往來(lái)結(jié)算的明細(xì)核算。對(duì)購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)以外的各項(xiàng)往來(lái)款項(xiàng)，要按照單位和個(gè)人分戶設(shè)置明細(xì)賬，根據(jù)審核后的記賬憑證逐筆登記，并經(jīng)常核對(duì)余額。年終要抄列清單，并向領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門(mén)報(bào)告。

14．收入利潤(rùn)核算崗位的主要職責(zé)

（1）負(fù)責(zé)銷(xiāo)售核算，核實(shí)銷(xiāo)售往來(lái)。根據(jù)銷(xiāo)貨發(fā)票等有關(guān)憑證，正確計(jì)算銷(xiāo)售收入以及勞務(wù)等其他各項(xiàng)收入，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定計(jì)算稅金。經(jīng)常核對(duì)庫(kù)存商品的賬面余額和實(shí)際庫(kù)存數(shù)，核對(duì)銷(xiāo)貨往來(lái)明細(xì)賬，做到賬實(shí)相符、賬賬相符。

（2）計(jì)算與分析利潤(rùn)計(jì)劃的完成情況，督促實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。

（3）建立投資臺(tái)賬，按期計(jì)算收益。

（4）結(jié)轉(zhuǎn)收入、成本與費(fèi)用，嚴(yán)格審查營(yíng)業(yè)外支出，正確核算利潤(rùn)。對(duì)公司所得稅有影響的項(xiàng)目，應(yīng)注意調(diào)整應(yīng)納稅所得額。

（5）按規(guī)定計(jì)算利潤(rùn)和利潤(rùn)分配，計(jì)算應(yīng)交所得稅。

（6）結(jié)賬時(shí)調(diào)整業(yè)務(wù)的處理。

（7）編制利潤(rùn)報(bào)表，分析盈虧原因。

15．稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位的主要職責(zé)

（1）辦理稅務(wù)的繳納、查對(duì)、復(fù)核等事項(xiàng)。

（2）辦理有關(guān)的免稅申請(qǐng)及退稅沖賬等事項(xiàng)。

（3）辦理稅務(wù)登記及變更等有關(guān)事項(xiàng)。

（4）編制有關(guān)稅務(wù)報(bào)表及相關(guān)分析報(bào)告。

（5）辦理其他與稅務(wù)有關(guān)的事項(xiàng)。

16．總賬報(bào)表崗位的主要職責(zé)

（1）負(fù)責(zé)保管總賬和明細(xì)賬，年底按會(huì)計(jì)檔案的要求整理與裝訂總賬及明細(xì)賬。

（2）編制會(huì)計(jì)報(bào)表并進(jìn)行分析，寫(xiě)出綜合分析報(bào)告。

（3）其他與賬務(wù)處理有關(guān)的事項(xiàng)。

17．稽核崗位的主要職責(zé)

（1）審查財(cái)務(wù)收支。根據(jù)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，逐筆審核各項(xiàng)收支，對(duì)計(jì)劃外或不符合規(guī)定的收支，應(yīng)提出意見(jiàn)，并向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，采取措施，進(jìn)行處理。

（2）復(fù)核各種記賬憑證。復(fù)核憑證是否合法，內(nèi)容是否真實(shí)，手續(xù)是否完備，數(shù)字是否正確，會(huì)計(jì)分錄是否符合制度規(guī)定。

（3）對(duì)賬簿記錄進(jìn)行抽查，看其是否符合要求，并將計(jì)算機(jī)中的數(shù)據(jù)與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì)。

（4）復(fù)核各種會(huì)計(jì)報(bào)表是否符合制度規(guī)定的編報(bào)要求。對(duì)復(fù)核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和差錯(cuò)，應(yīng)通知有關(guān)人員查明、更正和處理。稽核人員要對(duì)審核簽署的憑證、賬簿和報(bào)表負(fù)責(zé)。

18．檔案管理崗位的主要職責(zé)

檔案管理崗位的主要職責(zé)有：依據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，建立會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷(xiāo)毀等管理制度，保證會(huì)計(jì)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。