前言

內(nèi)部控制是企業(yè)管理工作的基礎(chǔ)，是企業(yè)持續(xù)健康快速發(fā)展的重要保證。管理實(shí)踐證明，企業(yè)一切管理工作都是從建立健全內(nèi)部控制開始的；企業(yè)的一切決策都應(yīng)統(tǒng)馭在完善的內(nèi)部控制體系之下；企業(yè)的一切活動，都無法游離于內(nèi)部控制之外。內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的，旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。良好的內(nèi)部控制可以保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

為了規(guī)范上市公司的內(nèi)部控制，我國政府出臺了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》等一系列政策法規(guī)，基本規(guī)范的推出不僅對上市公司有效，同時也鼓勵非上市大中型企業(yè)執(zhí)行。此舉標(biāo)志著我國“以防范風(fēng)險和控制舞弊為中心、以控制標(biāo)準(zhǔn)和評價標(biāo)準(zhǔn)為主體，結(jié)構(gòu)合理、層次分明、銜接有序、方法科學(xué)、體系完備”的企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)目標(biāo)基本建成。這是繼我國企業(yè)會計準(zhǔn)則、審計準(zhǔn)則體系建成并有效實(shí)施之后的又一項(xiàng)重大系統(tǒng)工程，也是財政、審計、證券監(jiān)管、銀行監(jiān)管、保險監(jiān)管和國有資產(chǎn)監(jiān)管部門貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、服務(wù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的重大舉措；對防范企業(yè)風(fēng)險、規(guī)范企業(yè)管理、促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展具有積極的推動作用；將全面提升企業(yè)經(jīng)營管理水平、增強(qiáng)我國企業(yè)的國際競爭力，同時也是我國應(yīng)對國際金融危機(jī)的一項(xiàng)制度安排。

內(nèi)部控制制度貫穿于企業(yè)經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)，是一項(xiàng)內(nèi)容繁多、程序復(fù)雜的系統(tǒng)工程，也是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的一項(xiàng)重要工作。企業(yè)構(gòu)建內(nèi)部控制制度并不是一件簡單的、容易的事情，有許多企業(yè)在這方面跌了跟頭，花費(fèi)了時間、精力、物力、財力，卻沒有取得較好的內(nèi)控效果。

基于此，我們總結(jié)、分析了多年以來在內(nèi)部控制制度建設(shè)方面取得良好效果的企業(yè)范例，汲取它們的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，組織頗有實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人士編寫了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范操作指南（圖解版）》一書。本書主要從建立健全企業(yè)內(nèi)部控制體系、內(nèi)部控制環(huán)境的創(chuàng)設(shè)、具體業(yè)務(wù)風(fēng)險與內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)流程層面內(nèi)部控制、內(nèi)部控制實(shí)施的監(jiān)督五個方面對企業(yè)內(nèi)部控制的整個流程進(jìn)行了詳細(xì)的介紹。

本書最大的特點(diǎn)在于，從實(shí)務(wù)的角度對內(nèi)控建設(shè)流程進(jìn)行了梳理，并且提供了大量的、具有實(shí)操性的內(nèi)部控制文件范本。企業(yè)管理者可以此為藍(lán)本，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行個性化的修改，形成具有本企業(yè)特色的內(nèi)部控制體系。

本書由侯其鋒主編，同時獲得了相關(guān)會計事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所、審計事務(wù)所等機(jī)構(gòu)及企業(yè)內(nèi)控管理人員的支持與配合，參與本書編寫的還有王益峰、楊文梅、梁文敏、劉艷玲、楊吉華、江美亮、段青民、趙仁濤、唐瓊、鄒鳳、馬麗平、段利榮、林紅藝、賀才為、林友進(jìn)、劉軍、劉海江、周亮、趙建學(xué)、齊小娟、滕寶紅、李景安、陳海川以及任克勇等人，全書最后由侯其鋒統(tǒng)稿、審核完成。在此，作者對上述機(jī)構(gòu)和人員所付出的努力表示衷心感謝。

由于作者水平有限，本書不足之處在所難免，還請讀者提出寶貴意見和建議。