第三章 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的全景路線圖

一、宣傳貫徹行政事業(yè)單位內(nèi)部控制

（一）單位內(nèi)部控制建設(shè)的外部需求與現(xiàn)狀

2015年12月21日，財(cái)政部印發(fā)《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》，要求全國(guó)各級(jí)各類(lèi)行政事業(yè)單位于2016年年底前完成內(nèi)部控制的建立和實(shí)施工作。為了進(jìn)一步推動(dòng)單位內(nèi)部控制工作的開(kāi)展，財(cái)政部于2016年6月24日發(fā)布《關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》（財(cái)會(huì)[2016]11號(hào)），通過(guò)“以評(píng)促建”方式，明確下一步單位內(nèi)部控制建設(shè)的重點(diǎn)和改進(jìn)方向，指導(dǎo)和推動(dòng)行政事業(yè)單位積極開(kāi)展內(nèi)部控制，確保在2016年年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。從外部監(jiān)管部門(mén)的需求來(lái)看，對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建設(shè)需求極其強(qiáng)烈。

但從目前的現(xiàn)實(shí)來(lái)看，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范整體宣傳貫徹還不到位，參與性不夠，許多單位的領(lǐng)導(dǎo)干部，甚至還不知道內(nèi)部控制是什么，更別提建設(shè)工作。部分行政事業(yè)單位人員對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)僅局限于要建立內(nèi)部制度，實(shí)現(xiàn)制度管理、規(guī)范管理，但至于為什么要建設(shè)內(nèi)控、建設(shè)成什么、如何建設(shè)、建設(shè)效果評(píng)價(jià)等問(wèn)題存在認(rèn)識(shí)盲區(qū)，導(dǎo)致不知道如何著手開(kāi)展建設(shè)，從領(lǐng)導(dǎo)干部到基層員工沒(méi)有認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制本身對(duì)于行政事業(yè)單位管理水平提升的意義，內(nèi)部控制還沒(méi)有引發(fā)領(lǐng)導(dǎo)干部的高度重視。

（二）從宣傳著手，全面啟動(dòng)內(nèi)部控制建設(shè)

單位應(yīng)召開(kāi)內(nèi)部控制建設(shè)啟動(dòng)大會(huì)，通過(guò)專(zhuān)題培訓(xùn)對(duì)于廣大領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行正確的宣傳和引導(dǎo)，使得培訓(xùn)工作做到“全覆蓋”和“無(wú)盲區(qū)”。

啟動(dòng)大會(huì)可以保證工作動(dòng)員的受眾范圍，必要時(shí)還可以利用信息化手段召開(kāi)電話會(huì)議、視頻會(huì)議，便于無(wú)法參加現(xiàn)場(chǎng)會(huì)議的單位和個(gè)人參與會(huì)議。在會(huì)議上，項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組可集中宣傳貫徹項(xiàng)目實(shí)施的背景、意義、主要工作階段、歸口部門(mén)的權(quán)責(zé)及其他人員的義務(wù)等，增強(qiáng)各級(jí)人員對(duì)開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè)的認(rèn)同感。單位可以采用會(huì)議傳達(dá)、版報(bào)、知識(shí)競(jìng)賽、辦公自動(dòng)化系統(tǒng)及網(wǎng)絡(luò)媒體等形式宣傳內(nèi)控知識(shí)，提供全員依照內(nèi)部控制制度管職能履行、管后勤保障、管社會(huì)服務(wù)的思想意識(shí)。

具體來(lái)說(shuō)，對(duì)單位層面人員的宣傳培訓(xùn)，應(yīng)要求本單位各部門(mén)一把手必須參加，側(cè)重于使他們了解國(guó)家全面推行建設(shè)內(nèi)部控制的必要性和緊迫性，掌握內(nèi)部控制的基本理念，明白為什么要開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè)，并使單位主要負(fù)責(zé)人明白自身承擔(dān)內(nèi)部控制建立與實(shí)施的重大責(zé)任，尤其要從思想上重視內(nèi)部控制的建設(shè)。

對(duì)于業(yè)務(wù)層面的培訓(xùn)，可側(cè)重于技術(shù)培訓(xùn)，同時(shí)加強(qiáng)繼續(xù)教育的培訓(xùn)學(xué)習(xí)。包括內(nèi)部控制知識(shí)、內(nèi)部控制能力培訓(xùn)，對(duì)新準(zhǔn)則、新制度及規(guī)范的培訓(xùn)等，使業(yè)務(wù)層面的成員對(duì)內(nèi)部控制有清晰的認(rèn)識(shí)和預(yù)期，并具備了推行內(nèi)控的意識(shí)和主動(dòng)性，從而形成了自上而下的整體氛圍。