前言

社會保險制度產生于19世紀80年代的德國，當時整個歐洲剛剛經過了工業革命，工業革命帶來社會化大生產，勞動分工不斷細化，青壯年勞力甚至婦女都參與到社會勞動中，家庭的生產功能被打破，傳統的家庭保障功能也失去了存在的基礎。同時，市場經濟在工業革命帶動下不斷發展，并開始呈現出的周期性，在經濟蕭條期到來時，失業率不斷提高，為了緩和社會矛盾，歐洲政府開始考慮建立社會保險制度。正如德國宰相俾斯麥所說的，“一個期待著養老金的人，是最守本分，也是最容易統治的。”1952年6月國際勞工大會通過《社會保障（最低標準）公約》，國家的保障制度應該包括以下部分：醫療護理、疾病和生育補貼、失業津貼、家庭補貼、工傷保險、殘疾、老年和遺屬保險。社會保險制度已經成為全世界廣泛應用的社會保障制度，根據國際勞工組織的統計，截止到2009年全世界有165個國家或地區建立了至少一種社會保險制度，72個國家或地區建立了覆蓋面完整的社會保險制度，2008年全世界75國社會保險支出與GDP比重平均為4.66%。

具有現代意義的養老保險制度最先出現于德國，1889年5月24日德國國會通過了《老年保障社會保險法》，時至今日全世界大多數國家都已經實行了這一制度來保障老年人的生存權利。我國公共養老保險制度建設自1991年起正式啟動，目前由職能部門發布的4個行政文件組成，分別為1997年國務院印發的《關于建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定》、2005年國務院印發的《關于完善企業職工基本養老保險制度的決定》、2007年原勞動和社會保障部與財政部出臺的《關于推進企業職工基本養老保險省級統籌有關問題的通知》、2009年9月國務院印發的《關于開展新型農村社會養老保險試點的指導意見》。公共養老保險基金根據制度籌集并累積，由四個部分構成：企業職工基本養老保險基金、新型農村社會養老保險、城鎮居民社會養老保險和城鄉居民社會養老保險基金。截至2011年底，全國企業職工基本養老保險基金收入共計15603.58億元，支出11425.64億元，基金累計結余18500.41億元；全國新農保、城居保、城鄉居保三項社會養老保險基金收入合計1504.39億元，支出合計797.20億元，基金累計結余1635.53億元。

近年來，關于公共養老保險基金監管問題一直是我國學術界關注的熱點。2012年國家審計署發布了“全國社會保障資金審計結果”（2012年第34號公告），公告顯示在我國公共養老保險基金運行過程中存在大量風險，僅企業職工基本養老保險基金一項產生的資金問題超過1900億元。筆者以此為背景，著力研究公共養老保險基金運行過程中的風險發生機制，力圖建立以風險控制為核心，以財務平衡為目標，以公共養老保險基金運行機構為載體的適合我國國情的三層次公共養老保險基金控制系統，歷時4年最終成書。

在研究過程中，筆者對我國公共養老保險基金控制體系的發展歷程進行了梳理，總結了基金控制漏洞發生的根本原因，并提出了相關政策建議，主要研究方法包括：文獻研究法，用于國內外相關研究綜述，三層次公共養老保險基金控制系統的建立和各層次變量的提出；模型法，用于闡述公共養老保險基金運行風險機制與消極影響；調查法和層次分析法，用于公共養老保險基金控制系統中各層次變量的權重分析。

本書主要內容包括七個部分。首先，明確了筆者的選題背景與意義，回顧了國內外研究現狀，并對全文的研究方法、行文邏輯、主要內容和創新點進行了說明。其次，借鑒委托代理理論、風險管理理論和內部控制理論，敘述我國公共養老保險基金控制現狀，分析公共養老保險基金運行風險，提出公共養老保險基金控制系統。我國公共養老保險基金控制框架經過了20年的發展，其過程與公共養老保險制度的逐步完善保持了一致性。目前，我國公共養老保險基金控制框架已經初步形成，但面對巨額的資金流量，其控制力度仍顯不足，導致了資金被不合理的占用和支付情況。影響公共養老保險基金運行目標的風險因素可能來自兩個方面，一是基金運行機構的內部，稱為內部風險，二是基金運行機構外部，稱為外部風險。內部風險因素包括：人員、流程、系統和非常事件；外部風險因素包括：資本市場波動、信用主體行為和制度因素。各種風險因素作用于公共養老保險基金運行過程并打破基金的財務平衡，最終導致基金資產償付能力下降，在一定條件下風險損失可能惡化。在此基礎上本書提出了公共養老保險基金控制系統并通過問卷數據進行AHP層次分析得出權重結論。再次，本書根據美國社會保障機構的官方網站對美國公共養老保險基金的運行環境和基本構成進行了介紹，提出要從受托責任觀、健全法律和信息公開三個方面進行借鑒。最后在歸納筆者基本結論的基礎上提出了健全我國公共養老保險基金控制框架的政策建議。

本書的創新點包括：①提出公共養老保險基金運行系統的三個層次；②提出公共養老保險基金運行的前臺業務控制指標；③提出公共養老保險基金運行的中臺信息控制指標；④提出公共養老保險基金運行的后臺環境控制指標；⑤通過問卷調查對各層次基金運行控制指標的權重進行量化分析。

筆者在寫作過程中發現以下相關問題有待深化。首先，在三層次控制系統的實證分析中，由于樣本獲取難度很大，因此文中關于基金運行系統的三級細化指標無法得到量化結論；其次，在對我國公共養老保險基金控制系統現狀的論述中只能使用2012年審計署公布的數據作為分析依據，而無法取得第一手符合性測試數據；最后，目前我國公共養老保險制度還處于不斷完善和變革的時期，本書給出的控制系統也要適應制度的發展在今后做進一步的研究以求日臻合理。

楊芳

2014.3