第四節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)管理的基本方法

風(fēng)險(xiǎn)管理的基本方法包括控制型風(fēng)險(xiǎn)管理方法和財(cái)務(wù)型風(fēng)險(xiǎn)管理方法兩類，其中控制型風(fēng)險(xiǎn)管理方法又包括風(fēng)險(xiǎn)回避和損失控制，財(cái)務(wù)型風(fēng)險(xiǎn)管理方法包括風(fēng)險(xiǎn)自留和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，其中風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移又分為保險(xiǎn)和非保險(xiǎn)形式的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，如圖1.5所示。

一、控制型風(fēng)險(xiǎn)管理方法

（一）風(fēng)險(xiǎn)回避

風(fēng)險(xiǎn)回避是放棄某項(xiàng)活動以回避損失發(fā)生的可能性，從根本上消除特定風(fēng)險(xiǎn)的措施。風(fēng)險(xiǎn)回避的方式一般用于以下情況：第一，某特定風(fēng)險(xiǎn)所致?lián)p失頻率和損失程度相當(dāng)高；第二，處理風(fēng)險(xiǎn)的成本大于其產(chǎn)生的收益；第三，存在多種選擇機(jī)會。

風(fēng)險(xiǎn)回避方法是消極的方法，其局限性有以下三點(diǎn)。第一，回避風(fēng)險(xiǎn)有時(shí)是可能的，但是不可行。例如，游泳有溺水的可能，不游泳可以避免溺水，但人們往往不能因此就放棄這項(xiàng)體育運(yùn)動。第二，回避了一種風(fēng)險(xiǎn)，又有可能面臨另一種風(fēng)險(xiǎn)。例如，人們害怕飛機(jī)會發(fā)生意外，就改用其他交通方式，但坐汽車或輪船同樣會面臨交通意外的風(fēng)險(xiǎn)。第三，回避風(fēng)險(xiǎn)可能造成利益受損。風(fēng)險(xiǎn)的回避是一種消極手段，因?yàn)橥枰艞売欣麠l件和可能獲得的收益。例如，新產(chǎn)品的開發(fā)和試制一定會面臨風(fēng)險(xiǎn)，但在回避風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)也意味著放棄了新產(chǎn)品開發(fā)試制成功所帶來的巨額收益。因此其適用范圍有限，一般只適用于損失頻率高、損失程度大的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）損失控制

損失控制是通過降低損失頻率和損失程度來減少期望損失成本的方法，主要包括以下內(nèi)容。

1.預(yù)防

預(yù)防是指在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前為了消除或減少可能引發(fā)損失的各種風(fēng)險(xiǎn)因素而采取的處理風(fēng)險(xiǎn)的具體措施。其目的在于通過消除或減少風(fēng)險(xiǎn)因素而降低損失頻率。損失預(yù)防措施有以下幾種。

（1）工程物理法，是指損失預(yù)防措施側(cè)重于風(fēng)險(xiǎn)單位的物質(zhì)因素的一種方法，如防火結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)、防盜裝置的設(shè)置等。此方法源于哈頓的能量釋放理論。

（2）人類行為法，是指損失預(yù)防側(cè)重于人們的行為教育的一種方法，如職業(yè)安全教育、消防教育等。

（3）程序法，是指以制度化的程序作業(yè)方式進(jìn)行損失控制的方法。通過制度化、規(guī)范化安全管理制度，減少風(fēng)險(xiǎn)因素，預(yù)防損失發(fā)生，如汽車年檢制度、消防安全檢查制度等。

2.抑制

抑制是指風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生時(shí)或之后采取的各種措施，以防止損失擴(kuò)大的控制風(fēng)險(xiǎn)方式。抑制方式是處理風(fēng)險(xiǎn)的有效技術(shù)。例如，在建筑物上安裝火災(zāi)自噴淋系統(tǒng)和火災(zāi)警報(bào)系統(tǒng)等，可減輕火災(zāi)損失的程度，防止損失擴(kuò)大，降低損失程度。

二、財(cái)務(wù)型風(fēng)險(xiǎn)管理方法

（一）風(fēng)險(xiǎn)自留

風(fēng)險(xiǎn)自留是指面臨風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)、單位或者是個(gè)人，自己承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，并做好相應(yīng)的資金安排。這是一種風(fēng)險(xiǎn)損失的自我承擔(dān)，也是常見的一種方式。自留某些風(fēng)險(xiǎn)的情況主要包括：人們對風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重性估計(jì)不足；可能的損失微不足道；在某些情況下，通過對風(fēng)險(xiǎn)和管理方法的分析與權(quán)衡，決定自留。通常風(fēng)險(xiǎn)自留適用于損失頻率低，損失程度小，損失在短期內(nèi)可以預(yù)測，其最大損失在企業(yè)財(cái)務(wù)平衡之內(nèi)，不會產(chǎn)生企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)的風(fēng)險(xiǎn)損失。風(fēng)險(xiǎn)自留成本低，能夠節(jié)省費(fèi)用。

有計(jì)劃的風(fēng)險(xiǎn)自留也可以稱為自保。自保是一種重要的風(fēng)險(xiǎn)管理手段。它是風(fēng)險(xiǎn)管理者識別出了風(fēng)險(xiǎn)的存在，估計(jì)到了風(fēng)險(xiǎn)將造成的期望損失，決定以其內(nèi)部的資源（如通過自有資金或借入資金的方式）來對損失加以彌補(bǔ)的措施。

在有計(jì)劃的風(fēng)險(xiǎn)自留中，對損失的處理有許多種方法。

第一種方法是將損失攤?cè)虢?jīng)營成本。有的企業(yè)將損失直接計(jì)入當(dāng)期發(fā)生的費(fèi)用，直接從現(xiàn)金流量中扣除。

第二種方法是建立意外損失基金。有的企業(yè)是在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立專門的意外損失基金，其目的是在損失發(fā)生之后能夠依靠基金提供足夠的流動性來抵補(bǔ)損失。

第三種方法是借入資金。有的企業(yè)是在發(fā)生損失后通過借入資金以彌補(bǔ)損失。

最后一種方法是建立專業(yè)自保公司。一些企業(yè)通過專門組建自己的自保公司來應(yīng)對可能的風(fēng)險(xiǎn)損失。建立專業(yè)自保公司的優(yōu)勢在于以下幾個(gè)方面。首先，能夠節(jié)省保險(xiǎn)費(fèi)開支。因?yàn)樵趥鹘y(tǒng)保險(xiǎn)市場上，向保險(xiǎn)公司購買保險(xiǎn)的保險(xiǎn)費(fèi)包含了代理人的傭金、保險(xiǎn)費(fèi)的稅費(fèi)、利潤加成等，即附加保險(xiǎn)費(fèi)這部分，而建立專業(yè)自保公司可以節(jié)約保險(xiǎn)費(fèi)的開支。其次，保險(xiǎn)責(zé)任范圍較廣，專業(yè)自保公司的立足點(diǎn)是為企業(yè)提供充分的風(fēng)險(xiǎn)保障，可以為其不斷變化著的、特定的投保需求提供承保范圍更全面的保險(xiǎn)服務(wù)。許多傳統(tǒng)商業(yè)保險(xiǎn)中不能承保的風(fēng)險(xiǎn)，也是專業(yè)自保公司經(jīng)營管理的對象。再次，能夠增加企業(yè)防損工作的內(nèi)部動力，可以降低傳統(tǒng)商業(yè)保險(xiǎn)中產(chǎn)生的道德風(fēng)險(xiǎn)。傳統(tǒng)的商業(yè)保險(xiǎn)在一定程度上降低了被保險(xiǎn)企業(yè)防范損失和降低損失的積極性，因?yàn)槠髽I(yè)知道自己的損失會得到保險(xiǎn)公司的補(bǔ)償。這種情況使得實(shí)際的損失往往超過本來的水平，從而造成了高額的保險(xiǎn)費(fèi)率。而建立專業(yè)自保公司，能夠督促企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制方面的工作，保持企業(yè)防范損失和降低損失的積極性。最后，稅收優(yōu)惠。相對于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)自留的其他融資形式，專業(yè)自保公司被歸為保險(xiǎn)公司一類，保險(xiǎn)費(fèi)可做稅前扣除，保險(xiǎn)收益可免繳或緩繳所得稅，這體現(xiàn)了在稅收方面的雙重優(yōu)惠。

（二）風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是指一些企業(yè)或個(gè)人為避免承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)損失，有意識地將與風(fēng)險(xiǎn)損失有關(guān)的財(cái)務(wù)后果轉(zhuǎn)嫁給另一些企業(yè)或個(gè)人承擔(dān)的一種風(fēng)險(xiǎn)管理方法。損失頻率低、損失程度大的風(fēng)險(xiǎn)一般應(yīng)采用此方式。具體可分為兩種方式：一種是保險(xiǎn)，即企業(yè)或個(gè)人通過訂立保險(xiǎn)合同，將其面臨的財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、人身風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)等轉(zhuǎn)嫁給保險(xiǎn)人的一種風(fēng)險(xiǎn)管理方式；另一種是非保險(xiǎn)形式的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。

1.保險(xiǎn)

保險(xiǎn)是以小額的固定支出來換取對未來不確定性巨大風(fēng)險(xiǎn)損失的補(bǔ)償，使風(fēng)險(xiǎn)損害后果得以消化和減輕，即降低風(fēng)險(xiǎn)和分擔(dān)損失。這里小額的固定支出指的是投保人繳納的保險(xiǎn)費(fèi)。換取對未來不確定性巨大風(fēng)險(xiǎn)損失的補(bǔ)償，指的是風(fēng)險(xiǎn)事故一旦發(fā)生，被保險(xiǎn)人將會獲得保險(xiǎn)金的賠償或給付，這體現(xiàn)了保險(xiǎn)保障的功能。

2.非保險(xiǎn)形式的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

除了保險(xiǎn)，還有一些其他合同方式的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，即以合同的形式將損失發(fā)生的經(jīng)濟(jì)后果轉(zhuǎn)嫁給他人。例如房主可以通過與租房者簽訂房屋租賃合同，將房屋可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給租房者。再如，醫(yī)院在給垂危的患者施行手術(shù)之前，會要求患者家屬簽字同意，若手術(shù)失敗，醫(yī)生不負(fù)責(zé)任。

在日常經(jīng)濟(jì)生活中，面對具體風(fēng)險(xiǎn)如何選擇風(fēng)險(xiǎn)管理方式呢？對于損失頻率高、損失程度大的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)回避的方式；對于損失頻率高、損失程度小的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)采取預(yù)防和抑制的方式。這類風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)常發(fā)生，可以采用一定的防范措施，并且損失價(jià)值不高，能在財(cái)務(wù)平衡的范圍內(nèi)消化。對于損失頻率低、損失程度小的風(fēng)險(xiǎn)采用風(fēng)險(xiǎn)自留方式。損失機(jī)會少，損失價(jià)值又低，任何控制的技術(shù)無用武之地，風(fēng)險(xiǎn)自留就是一種最適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)處理方法。對于損失頻率低、損失程度大的風(fēng)險(xiǎn)采用保險(xiǎn)方式被認(rèn)為是有效的。風(fēng)險(xiǎn)處理方法選擇見表1.1。