第2章 國有科技型企業股權激勵

第5問 國有科技型企業股權激勵的關聯政策文件有哪些？

國有企業實施國有科技型企業股權激勵主要依據“1+5+n”的政策體系。

“1”是指核心文件，即4號文。4號文正文主要包括總則、實施條件、股權激勵、分紅激勵、激勵方案的管理及附則6個部分，文后附件還提供了“企業股權和分紅激勵方案”提綱，企業在編制股權激勵方案時可參考其框架結構。

“5”是指配套文件。配套文件共有5個，具體如下。

（1）54號文；

（2）《三部門關于＜國有科技型企業股權和分紅激勵暫行辦法＞的問題解答（2017）》（以下簡稱35問解答）；

（3）《關于做好中央科技型企業股權和分紅激勵工作的通知》（國資發分配〔2016〕274號）（以下簡稱274號文）；

（4）《關于印發＜統計上大中小微型企業劃分辦法（2017）＞的通知》（國統字〔2017〕213號）（以下簡稱213號文）；

（5）《科技部 財政部 稅務總局關于修訂印發＜高新技術企業認定管理辦法＞的通知》（國科發火〔2016〕32號）（以下簡稱32號文）。

以上這5個文件對4號文的相關內容進行了調整、補充及細化。比如54號文重點對4號文的實施范圍進行擴大，并明確指出國有控股上市公司所出資的各級未上市科技子企業也屬于科技型企業，將國有科技型企業擴大至五類。同時，54號文進一步調整了各類國有科技型企業的實施條件，對于國家認定的高新技術企業不再設定研發費用和研發人員指標條件。

而35問解答則為便于各企業深入理解政策內涵，引導、鼓勵企業開展激勵工作，由財政部、科技部、國資委就4號文執行中企業適用條件、激勵對象要求、激勵實施條件、激勵方案管理等方面的有關問題進行了解答，對于國有企業實施股權激勵具有很強的指導作用。

274號文是國資委專門針對中央企業出臺的，核心目的是讓中央企業充分認識股權和分紅激勵的重要性，科學制訂股權和分紅激勵實施方案并加強股權和分紅激勵的組織管理。中央企業集團公司及所屬科技企業可以研讀274號文，并按照其相關要求執行。

213號文和32號文與前三個文件不同的是，它們更偏向于工具文件。也就是說，當需要核查相關內容時查閱這兩個文件即可，無須深入研讀。查閱213號文，有助于判斷企業規模，進而明確股權激勵總額上限。查閱32號文，有助于明確企業是否為國家認定的高新技術企業，進而明確企業是否為國有科技型企業。

而最后的“n”是指基礎政策文件，基礎政策文件是指本輪國企改革涉及的相關政策文件，包括基本法律、指導綱領、治理管控及機制改革、國資監管等相關政策文件。研讀這些政策文件有助于企業深入理解本輪國企改革的內涵及導向，從而為股權激勵方案的設計奠定基礎。