前言

PREFACE

隨著時代的發展和經濟一體化進程的逐漸加快，企業面臨的市場競爭環境日益激烈，風險也逐漸加劇。為確保在激烈的市場競爭中立于不敗之地，企業需要跟上時代的步伐，建立和完善自身的管理體系，重點確保企業各部門和單位之間的權力與責任的明確劃分。

為了加強內部管理，提高管理和經營效率，企業要完善內部控制管理機制，保證監督控制工作的有效實施。建立內部控制制度是為了確保企業的經營和管理正常運行，不僅可以保證企業既定方針的貫徹執行，而且能確保企業日常經營活動的順利進行和未來可持續發展，還能為審計工作提供良好的環境。

企業要實現自己的經營和管理目標，僅僅依靠幾個部門的努力和合作是不夠的。企業內部控制主要包括五個方面——內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督，是一項全面的風險管理活動。企業內部控制具體的手段偏向于工具性質，往往涉及企業整體業務或管理內容，需要企業全面協調與合作。

由于內部控制的主體是全體員工，因此內部控制體系以企業的整體合作為基礎和前提發揮作用，實現全員參與。現代企業內部控制包括一系列與會計、審計和業務部門相關的制度和規劃。因此，內部控制貫穿了企業經營和管理的各個方面，涉及企業生產經營的各個環節，是一項復雜的系統工程。基于此，本書系統地總結了企業內部控制流程的各個細節，為企業內部控制的精細化管理提供方法。

本書的特點如下。

1.綜合性

在信息化和數據化的不斷更迭下，企業與時俱進、有針對性地改進內部控制框架和流程才是現代企業內部控制真正發揮作用的關鍵點。同時，企業還應該在建立內部控制體系時關注其他業務，要確保內部控制全面性、覆蓋性的實現就要真正了解企業的各項生產經營活動。對此，本書強調企業內部控制的精細化劃分，就是為了能夠立體化、形象化地展示內部控制的具體內容和操作辦法。只有做到內部控制細致入微，才能將其落到實處，實現企業內部控制制度存在的意義與價值。為確保企業內部控制能夠得到規范性指導，財政部2010年頒布了《企業內部控制應用指引》，其內容涉及企業內部控制制度的各個方面，是對企業內部控制原則、內部控制要素及建立健全企業內部控制所提供的指引。其內容可以劃分為三類，即內部環境類指引、控制活動類指引、控制手段類指引，基本涵蓋了企業資金流、實物流、人力流和信息流等各項業務和事項。

2.實操性

為使內容更具實操性，滿足企業內部控制制度建立的實際需求，編者在撰寫本書過程中還借鑒了世界500強企業的管理經驗，從而提供更有價值的內容。本書涉及的內部控制制度全面且流程體系清晰，適應不同行業的企業內部控制管理需求。本書的主要讀者是企業內部控制體系的設計者、執行者，因此注重實操性是本書的主要出發點。

3.直觀性

為了使讀者更直觀地了解內部控制各部分的設計流程，本書配有大量的內部控制流程圖和相關表格，幫助讀者解決內部控制設計的困難，便于讀者循序漸進地了解內部控制設計流程。作為一本內部控制精細化管理圖書，本書的直觀性能幫助企業實現內部控制的精細化和可行性管理。同時，讀者還可以根據所在企業的具體情況，結合本書內容增加所需的內部控制必要環節，這樣更能幫助企業完善內部控制體系。

編者編寫本書，得到了多位專業人士的熱情幫助，在此一并表示感謝。由于編者水平有限，書中疏漏在所難免，懇請廣大讀者不吝指正。

編者

2022年9月