第三節(jié) 主要做法

一、著力加強經(jīng)濟財務(wù)管理機制建設(shè)

（一）健全財務(wù)管理機構(gòu)

（1）機構(gòu)設(shè)置。湖北省南水北調(diào)局財務(wù)部門，設(shè)置項目法人工程會計、征地移民資金會計、省級部門預(yù)算會計、總出納、內(nèi)部審計，對預(yù)算編制、政府采購、績效管理、資產(chǎn)管理、會計檔案等工作，根據(jù)建設(shè)階段各崗位工作量的變化做適當調(diào)整。每個崗位和財務(wù)人員有明確的職權(quán)、責任和具體的工作內(nèi)容，既分工又協(xié)作，保持相互制約和監(jiān)督。

項目法人現(xiàn)場管理機構(gòu)、各縣（市、區(qū)）南水北調(diào)辦內(nèi)部設(shè)立了財務(wù)核算機構(gòu)，按要求配備了會計、出納。人員來源主要有三個渠道：一是向社會招聘，工資在項目建管費中開支；二是向其他單位借調(diào)，如果原單位人員屬財政供養(yǎng)，工資仍在原單位開支，如果人員經(jīng)費屬差額財政預(yù)算，或全部由其自身負擔，則借用人員工資在項目建管費中開支；三是當?shù)刎斦治桑淙藛T費用由財政承擔。

（2）管理職能。湖北省南水北調(diào)局財務(wù)部門，負責工程建設(shè)資金的籌措、撥付、使用管理和監(jiān)督檢查，與工程、合同部門共同承擔工程價款和合同價款結(jié)算，負責建管費的分類控制，審查建管費支出，考核現(xiàn)場三方監(jiān)管執(zhí)行情況。各現(xiàn)場建管單位負責對施工單位工程建設(shè)資金進行三方監(jiān)管，審查本級建管費支出。

湖北省南水北調(diào)辦財務(wù)部門負責漢江中下游治理工程征地拆遷資金管理，負責征地拆遷資金的籌措、使用管理和監(jiān)督檢查。各縣市區(qū)南水北調(diào)辦財務(wù)部門負責本級及所屬報賬單位征地拆遷資金會計核算、使用管理和監(jiān)督檢查，各種財務(wù)資料和支付憑證檔案由縣市一級集中管理。省國土廳土地征管中心財務(wù)部門對引江濟漢永久征地資金的使用管理負責。

（3）及時充實專業(yè)人員。漢江中下游治理工程除部分閘站改造工程外，都屬于新建工程，特別是興隆水利樞紐和引江濟漢工程都是新組建建設(shè)管理單位，初期財務(wù)專業(yè)人員非常緊缺。為確保建設(shè)投資管理規(guī)范有效，湖北省南水北調(diào)局及時通過多種渠道引進專業(yè)人才。近幾年，以公務(wù)員招考、事業(yè)單位招聘、從外單位調(diào)入等方式，先后引進財務(wù)專業(yè)人員11人，滿足了工程建設(shè)財務(wù)管理工作的實際需要，推動了經(jīng)濟財務(wù)管理的規(guī)范化建設(shè)。

（二）不斷加強專業(yè)技術(shù)培訓

（1）積極參加國務(wù)院南水北調(diào)辦舉辦的各類培訓，準確把握經(jīng)濟財務(wù)管理的政策、標準和要求。2006—2015年，國務(wù)院南水北調(diào)辦每年都舉辦年度會計決算培訓班，講解年度部門決算報表以及編報要求，財政性資金基本建設(shè)項目決算編報范圍，交流工作經(jīng)驗。針對內(nèi)部審計中發(fā)現(xiàn)的問題，召集各現(xiàn)場管理機構(gòu)、縣（市、區(qū)）南水北調(diào)辦單位負責人和財務(wù)部門負責人進行培訓。2009年9月和2011年9月，國務(wù)院南水北調(diào)辦分別舉辦南水北調(diào)資金管理培訓班；為加強工程由建設(shè)向運行過渡期的財務(wù)管理工作，2014年8月和2015年10月，國務(wù)院南水北調(diào)辦又分別舉辦了企業(yè)會計培訓班，為管理轉(zhuǎn)型進行了政策和知識輔導。通過積極參加培訓，使財務(wù)管理人員開闊了視野、挑撥了政策、明確了標準、提升了能力。見圖1-1。

針對實際問題，有的放矢抓培訓。2010年4月，針對審計、稽察和自身檢查發(fā)現(xiàn)的征地拆遷資金管理方面存在的問題，湖北省南水北調(diào)辦組織舉辦了“南水北調(diào)漢江中下游治理工程征地拆遷資金資金管理培訓班”，對相關(guān)市（縣）南水北調(diào)辦征遷工作負責人、財務(wù)負責人及財會人員近80人進行培訓。通過培訓，一方面通報征地拆遷資金管理上存在的問題，讓大家明白什么不能做、為什么不能做、什么能做、標準是什么。另一方面提出征地拆遷資金管理上應(yīng)注意的有關(guān)具體問題，讓大家把握好資金管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和要求，見圖1-2。

圖1-1 國務(wù)院南水北調(diào)辦培訓

圖1-2 湖北省漢江中下游四項治理工程征地拆遷資金管理培訓班

2012年審計署派駐武漢、成都、重慶三個特派辦對湖北省南水北調(diào)工程建設(shè)、征地拆遷、環(huán)境保護項目進行審計。針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題和整改要求，及時組織有關(guān)單位負責人、財務(wù)負責人、會計進行集中培訓，明確政策標準，逐條分析原因，集體研究整改意見，指導改進方法措施，取得了良好效果。

2013年11月，根據(jù)工程建設(shè)管理階段性要求，集中舉辦了竣工財務(wù)決算系列工作培訓班。培訓內(nèi)容包括竣工財務(wù)決算的編制、工程造價咨詢和投資控制分析報告編制。邀請國務(wù)院南水北調(diào)辦有關(guān)領(lǐng)導和社會咨詢機構(gòu)專家講解編制方式和重難點問題，有力推進了竣工財務(wù)決算工作的開展。

2010—2015年，湖北省南水北調(diào)辦（局）每年都舉辦一次年度會計決算培訓。及時傳達上級會議精神，學習有關(guān)政策規(guī)定，總結(jié)交流工作經(jīng)驗，安排布置財務(wù)工作，使經(jīng)濟財務(wù)管理工作銜接有序、管理有效。

（2）不斷強化崗位練兵與參觀見學，著力提高財務(wù)人員實際工作能力。立足崗位職能和任務(wù)需求，不斷創(chuàng)新培訓形式，分別采取到縣市區(qū)及工程現(xiàn)場舉辦征遷資金培訓、匯編財務(wù)管理宣講資料、開展財務(wù)知識競賽等方式，不斷強化財務(wù)管理人員的政策執(zhí)行能力；同時還通過組織崗位職能業(yè)務(wù)考核、系統(tǒng)內(nèi)財務(wù)人員聯(lián)審互查取長補短、到崔家營航電樞紐等單位考察運行財務(wù)管理經(jīng)驗等活動，切實提高了財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和實際工作經(jīng)驗，強化了財經(jīng)紀律和作風建設(shè)，促進了財務(wù)干部隊伍的建設(shè)發(fā)展。

（三）不斷強化資金監(jiān)管措施

（1）嚴把資金支付審核關(guān)。對支付款項必須滿足三個條件：一是嚴格按合同、協(xié)議規(guī)定的條款支付各項工程款和補償資金，施工單位還必須認真執(zhí)行資金三方監(jiān)協(xié)議；二是監(jiān)理單位參與了合同結(jié)算的全過程，保證款項的支付過程合理合規(guī)、真實客觀；三是結(jié)算補償對象簽訂協(xié)議，明確補償標準、數(shù)量及金額，做到職責明確，陽光操作。

（2）嚴把財務(wù)檢查關(guān)。一是要求各單位將自查和對所屬單位的檢查作為一種制度嚴格執(zhí)行；二是對各縣（市、區(qū)）南水北調(diào)辦和現(xiàn)場管理機構(gòu)資金使用、賬戶管理、征遷資金兌付等情況定期不定期展開檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時解決；三是全力配合省直相關(guān)職能部門專項檢查，借力而行，加強票據(jù)、津補貼、內(nèi)部食堂接待等管理；四是組織各單位聯(lián)審互查，取長補短，在互相檢查中提高。三方監(jiān)管制度通過按季考核，獎優(yōu)懲劣，收到較好的政策效應(yīng)。

（3）嚴把審計整改關(guān)。對各種審計，省南水北調(diào)辦（局）提出“審前自查自糾，審計過程積極配合、邊審邊改，審后舉一反三，堵塞漏洞”的總體要求。在征遷高峰期，為提高審計整改質(zhì)量，適當擴大審計整改覆蓋面。整改單位延伸到有關(guān)市、縣上百個村級單位，為確保審計整改工作質(zhì)量打下了良好的基礎(chǔ)。同時，省南水北調(diào)辦組織人員對各有關(guān)單位進行審計整改工作回頭看，現(xiàn)場幫助各地開展邊審邊改，使大部分問題在審計過程中整改到位。對審計重點和難點問題進行專項督辦。成立由分管領(lǐng)導牽頭，相關(guān)處室人員參加的審計整改工作專班，專項督辦審計整改落實情況。

二、著力加強經(jīng)濟財務(wù)管理制度建設(shè)

（一）制度建設(shè)的主要依據(jù)

（1）工程建設(shè)資金制度。2008年9月，依據(jù)國家法律法規(guī)及財經(jīng)制度，結(jié)合南水北調(diào)工程特點，國務(wù)院南水北調(diào)辦印發(fā)了《南水北調(diào)工程建設(shè)資金管理辦法》。2009年11月，印發(fā)了《南水北調(diào)工程會計核算科目與工程概算項目銜接的指導意見》（綜經(jīng)財〔2009〕79號），將建設(shè)項目會計科目歸集成本費用的同時與各工程概算項目進行核對。2013年，印發(fā)了《關(guān)于切實防止資金運行過程中不規(guī)范行為相關(guān)要求的通知》。

（2）征地移民資金制度。為規(guī)范南水北調(diào)工程建設(shè)征地補償和移民安置資金管理，財政部、國務(wù)院南水北調(diào)辦在2005年6月制定了《南水北調(diào)工程征地補償和移民安置資金會計核算辦法》（財會〔2005〕19號）、《南水北調(diào)工程建設(shè)征地補償和移民安置資金管理辦法（試行）》（國調(diào)辦經(jīng)財〔2005〕39號）。2011年 10月，國務(wù)院南水北調(diào)辦印發(fā)了《關(guān)于加強南水北調(diào)工程征地移民資金銀行賬戶管理有關(guān)事項的通知》，規(guī)范了資金存儲、調(diào)度。

（3）審計工作制度。2011年，國務(wù)院南水北調(diào)辦出臺了《關(guān)于建立審計整改責任追究制度有關(guān)事項的通知》和《南水北調(diào)工程建設(shè)資金管理違規(guī)違法行為處罰規(guī)定》，進一步加強了審計工作。

（二）湖北省南水北調(diào)經(jīng)濟財務(wù)管理制度主要內(nèi)容

（1）征地拆遷安置資金管理辦法。結(jié)合漢江中下游治理工程建設(shè)和征地拆遷安置工作的實際，湖北省南水北調(diào)辦先后制定了《漢江中下游治理工程征地拆遷資金管理暫行辦法》（鄂調(diào)水辦〔2009〕4號），規(guī)范了征遷資金的使用、管理、核算和監(jiān)督。同年7月29日，印發(fā)了《征地拆遷實施管理費管理暫行辦法》（鄂調(diào)水辦〔2009〕42號），規(guī)范了征地拆遷管理機構(gòu)實施管理費的使用程序、范圍和管理要求。統(tǒng)一了《漢江中下游四項治理工程建設(shè)征地補償和拆遷安置投資包干及資金管理協(xié)議》文本。印發(fā)了《進一步加強漢江中下游四項治理工程征地拆遷資金管理的通知》（鄂調(diào)水辦〔2014〕70號），進一步規(guī)范了資金使用管理。

（2）工程建設(shè)資金管理辦法。為了規(guī)范工程價款結(jié)算支付工作，印發(fā)了《湖北省南水北調(diào)工程建設(shè)管理局工程價款結(jié)算支付暫行辦法》（鄂調(diào)水局〔2006〕14號），提出各方面管理職責、合同價款的約定與調(diào)整、工程借款結(jié)算支付、管理的其他事項等內(nèi)容。

為適應(yīng)工程建設(shè)關(guān)鍵期、高峰期的資金管理，請審計署駐武漢特派辦有關(guān)專家，對漢江中下游四項治理工程資金管理進行了現(xiàn)場調(diào)研指導，就進一步加強資金管理進行了共同研究分析，形成了可操作性成果。2010年8月30日，印發(fā)了《湖北省南水北調(diào)工程建設(shè)資金管理辦法》（鄂調(diào)水局〔2010〕118號）。確立了工程建設(shè)資金管理的基本原則，明確了各級管理機構(gòu)的職責，對預(yù)算管理、資金使用管理、建管費管理、竣工決算管理和資金監(jiān)督與檢查進行了詳細規(guī)定。

（3）施工單位資金三方監(jiān)管辦法。針對部分施工單位項目部將工程款調(diào)回施工單位本部的問題，2011年5月出臺了《湖北省南水北調(diào)工程施工單位建設(shè)資金三方監(jiān)管協(xié)議管理辦法》（〔2011〕161號）和《湖北省南水北調(diào)工程施工單位三方監(jiān)管協(xié)議執(zhí)行獎罰暫行辦法》，敦促施工單位合理調(diào)配資金，確保施工單位項目部資金專款專用。這一制度的制定和實施有特色、效果好，受到上級和有關(guān)方面的重視和肯定。

（4）機關(guān)經(jīng)費管理辦法。先后印發(fā)了《加強機關(guān)業(yè)務(wù)招待管理的暫行規(guī)定》（鄂調(diào)水局〔2005〕8號）、《省南水北調(diào)工程建設(shè)管理局機關(guān)財務(wù)管理規(guī)定》（鄂調(diào)水局〔2006〕11號）、《省南水北調(diào)工程建設(shè)管理局固定資產(chǎn)管理暫行辦法》（鄂調(diào)水局〔2006〕20號）、《省南水北調(diào)工程建設(shè)管理局辦公設(shè)備采購管理辦法》（鄂調(diào)水局〔2010〕90號）。

上述一系列制度對工程價款結(jié)算、資金管理、成本核算、風險控制等各方面進行規(guī)范和控制，為項目資金安全保駕護航，財務(wù)管理有據(jù)可依，見圖1-3。

圖1-3 出臺的部分規(guī)章制度

（三）不斷加大制度執(zhí)行力度

（1）切實強化制度教育力度，不斷提高財務(wù)人員按制度辦事的自覺性。只有熟悉制度、掌握制度，才能遵守制度和維護制度。湖北省南水北調(diào)辦（局）堅持把法規(guī)制度學習教育作為干部教育的重要內(nèi)容之一，通過學制度、查制度、考制度等措施，從而達到了自覺遵制度、用制度、護制度的目的。

（2）切實強化三方監(jiān)管協(xié)議執(zhí)行力度，確保建設(shè)投資專款專用，無截留挪用。依托審計稽察和合同執(zhí)行過程管理，開展經(jīng)常性工程建設(shè)資金使用情況檢查活動，嚴格落實三方監(jiān)管措施，確保制度執(zhí)行的嚴肅性和有效性，促使施工單位標段資金全額用在施工建設(shè)上，有效防范了轉(zhuǎn)包和違法分包情況的發(fā)生，在整個漢江中下游治理工程建設(shè)中努力打造了重合同、守信用、守規(guī)矩的良好氛圍。

（3）切實強化審計配合與整改力度，不斷提高資金管理效益。堅持以審計稽察為契機，以治庸問責制為依托，借力而行，認真抓好各級審計稽察的配合與跟蹤落實，以整改促作風的不斷轉(zhuǎn)變，以制度促資金的嚴格管理，使財務(wù)人員在主動配合中不斷提高業(yè)務(wù)水平，財務(wù)工作在積極整改中不斷規(guī)范，財務(wù)管理在監(jiān)管中不斷邁上新臺階。

三、著力加強經(jīng)濟財務(wù)管理各項措施

（一）加強部門預(yù)算管理，嚴格報銷手續(xù)

（1）著力提高預(yù)算編制水平，千方百計減少預(yù)算差異率。2011年之前雖然也編制部門預(yù)算，但向省財政部門申報主要依托湖北省水利廳進行。2012年湖北省南水北調(diào)辦（局）成為湖北省人民政府直屬部門后，開始獨立完成部門預(yù)算的編制和申報。財務(wù)部門牢固樹立依法行政、依法理財觀念，深入開展調(diào)查研究，認真分析預(yù)算執(zhí)行情況，不斷提高預(yù)見性、把握規(guī)律性，著力細化基本支出和項目支出預(yù)算編制，切實增強了預(yù)算的完整性、真實性、準確性、合理性和有效性。

（2）切實強化預(yù)算管理力度。不斷實化、細化、硬化各項財務(wù)管理措施，對直屬單位上報預(yù)算進行嚴格審核批復(fù)，實行定人定額費用包干，人員經(jīng)費按在崗、在冊、在發(fā)的標準編制，對車輛運行費、會議費、接待費逐一核定，經(jīng)集體研究討論通過后批復(fù)下達，做到預(yù)算編制科學、執(zhí)行有力、監(jiān)管到位、控制有效，真正使預(yù)算可信、可行、可控。

（3）嚴格費用報銷審查。加強報銷發(fā)票的管理，對可疑發(fā)票上稅務(wù)網(wǎng)站查詢真?zhèn)危瑢侔l(fā)票一律拒付，付款對象和發(fā)票收款人不一致拒付；審減超過報銷標準的住宿費、交通費，超出部分由相關(guān)人員自付。重點審查容包括以下幾點：

1）在財務(wù)支出上列支禮品禮金發(fā)票內(nèi)容金額是否真實。

2）會議費、培訓費、接待費發(fā)票內(nèi)容是否真實、手續(xù)是否齊全、標準是否合規(guī)。

3）內(nèi)容為“辦公用品”“副食”的發(fā)票內(nèi)容是否真實。

4）電腦耗材、材料印刷、購置費、資料費等發(fā)票內(nèi)容是否真實、金額是否真實。

5）車輛維修發(fā)票內(nèi)容是否真實，是否存在虛報冒領(lǐng)情況。

6）是否存在往來票據(jù)作支出憑證的現(xiàn)象。

（4）加強政府統(tǒng)一采購。不斷完善工程、貨物和服務(wù)項目的政府采購管理，明確了納入范圍和實物、預(yù)算、采購、驗收、領(lǐng)用、維修、盤點、入賬、處置等細則，做到應(yīng)采盡采，采購程序、內(nèi)容符合規(guī)范。嚴格控制現(xiàn)金支出，大力推行公務(wù)卡結(jié)算，公務(wù)活動開支必須用公務(wù)卡或轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算，促進了固定資產(chǎn)優(yōu)化配置和防止資產(chǎn)流失。

（二）加強績效管理，提高財政資金使用效率

為加強預(yù)算評價管理的結(jié)果應(yīng)用，建立了績效責任問責機制，制定印發(fā)了《湖北省南水北調(diào)局部門預(yù)算項目績效監(jiān)控跟蹤管理辦法》（鄂調(diào)水局〔2014〕91號），認真申報，績效指標量化、細化，研究建立了本系統(tǒng)普遍適用的績效指標體系，對績效指標進行量化、細化，預(yù)算績效實行動態(tài)監(jiān)管。

（1）加強體系建設(shè)，夯實績效管理基礎(chǔ)。成立了由主要領(lǐng)導掛帥的預(yù)算績效管理領(lǐng)導小組，下設(shè)預(yù)算績效管理辦公室，負責績效管理工作。制定了《湖北省南水北調(diào)局部門預(yù)算目標管理辦法》新制定頒布了《預(yù)算績效管理獎懲辦法》。修訂完善各預(yù)算項目指標體系。組織對機關(guān)各處負責人及各單位績效管理負責人進行了績效管理集中培訓，提高了績效管理工作水平和意識。

（2）加強項目績效目標的跟蹤監(jiān)控，嚴格控制項目財政支出。以執(zhí)行項目績效管理為契機，改變財務(wù)管理事后管理問題，重點抓日常項目執(zhí)行的過程管理和進度監(jiān)控，要求各項目實施單位確定項目的實施節(jié)點，定期上報績效目標信息采集表，對績效目標實施情況進行匯總分析，形成監(jiān)控分析報告，保證績效目標的按期完成。

（3）認真組織績效評價。認真選擇工程、合同等方面專家成立了評價小組，制定了《南水北調(diào)工作經(jīng)費項目支出績效評價指標》《漢江中下游生態(tài)環(huán)境和水質(zhì)保護指導項目支出績效評價指標》等較為完整的評價指標體系，抽樣調(diào)查，實地考察，綜合分析等方法進行評審，較為科學地規(guī)范和細化績效評價工作。加大對績效管理的覆蓋面，制定了《南水北調(diào)漢江中下游工程運行維護通用績效評價指標》。在興隆水利樞紐還未辦理竣工交付情況下，湖北省南水北調(diào)局向省財政廳主動要求把直屬單位漢江興隆水利樞紐管理局工作經(jīng)費試點績效評價，為實行績效管理系統(tǒng)全覆蓋積累了經(jīng)驗，打下了基礎(chǔ)。

（4）積極運用績效評價結(jié)果。根據(jù)績效評價結(jié)果，對相關(guān)責任人執(zhí)行獎懲措施，對在績效管理工作表現(xiàn)突出的先進個人進行通報表揚。對在績效管理中發(fā)現(xiàn)的問題，專門組織會議進行討論，分析原因，提出修改方案。湖北省南水北調(diào)局績效管理工作多次受到省主管部門的好評，連續(xù)評為“優(yōu)良”等級。

（三）認真執(zhí)行中央八項規(guī)定和省委六條意見精神，著力加強節(jié)約型機關(guān)建設(shè)

（1）健全制度。根據(jù)湖北省財政廳《關(guān)于做好厲行節(jié)約反對浪費制度上網(wǎng)工作的通知》（鄂財辦行〔2014〕208號）要求，湖北省南水北調(diào)局財務(wù)部門對照要求找差距，認真做好厲行節(jié)約反對浪費實施細則制度的制定與公開工作，修訂、完善并在湖北南水北調(diào)門戶網(wǎng)站公開了7項制度：《湖北省南水北調(diào)局差旅費管理實施細則》《湖北省南水北調(diào)局接待費管理實施細則》《湖北省南水北調(diào)局會議費管理實施細則》《湖北省南水北調(diào)局培訓費管理辦法》《湖北省南水北調(diào)局因公短期出國培訓經(jīng)費管理辦法》《湖北省南水北調(diào)局因公臨時出國經(jīng)費管理辦法》《湖北省南水北調(diào)局外賓接待費管理辦法》等，自覺接受全社會的監(jiān)督，圖1-4為財務(wù)黨支部召開“三嚴三實”專題會議，對照檢查制度落實情況。

圖1-4 財務(wù)黨支部認真開展“三嚴三實”對照檢查活動

（2）嚴格程序。從支出標準、開支范圍、結(jié)算方式、票據(jù)規(guī)范等入手，把好經(jīng)費支出的最后關(guān)口。接待費報銷時，重點看有無公函，有無菜單，是否中餐飲酒，是否同城接待。高度重視單筆開支超過2000元的接待費。及時與開戶銀行聯(lián)系對接，全員辦理公務(wù)卡，實現(xiàn)了公務(wù)卡結(jié)算全覆蓋。自2013年，湖北省南水北調(diào)局一直保持公務(wù)卡辦卡率、開卡率兩個100%，刷卡金額占預(yù)算比例居省直單位前列。

（3）大力壓縮“三公經(jīng)費”。省級部門預(yù)算“三公經(jīng)費”特別是接待費大幅下降，2013年接待費支出比2012年下降近50%；2014年接待費支出比2013年下降50%；2015年接待費支出又比2014年下降近59%。2015年由于充分利用內(nèi)部辦公設(shè)施，全年會議費支出比上年下降幅度超過70%。

（四）嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)制度，著力加強直屬單位財務(wù)管理

直屬單位是湖北省南水北調(diào)局駐現(xiàn)場管理單位，主要負責本單位經(jīng)費管理，主要包括開辦費、人員經(jīng)常費和工程管理經(jīng)常費等。為加強經(jīng)費管理，興隆水利樞紐管理局和引江濟漢工程管理局結(jié)合各自特點，采取不同管理措施或做法，具有一定代表性。

1.興隆水利樞紐管理局

為嚴格控制費用支出，防范財務(wù)風險，興隆水利樞紐管理局主要做法有如下幾點：

（1）構(gòu)建單位財務(wù)管理責任體系。

一是明確財務(wù)部門職責。興隆水利樞紐管理局組建時就成立了財務(wù)科，明確負責制定、完善單位財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作；編制管理費年度預(yù)、決算；資金管理、使用和監(jiān)督；會計核算，及時編制、報送會計報表；配合有關(guān)部門加強資產(chǎn)管理；參與經(jīng)濟合同的審查、監(jiān)督；積極配合上級及審計機構(gòu)做好審計等職責。

二是細化內(nèi)部管理人員責任。單位財務(wù)負責人責任是遵守國家法律法規(guī)，根據(jù)項目計劃、預(yù)算組織好項目實施；具體確定財務(wù)機構(gòu)、配備合格會計人員；組織制定單位財務(wù)管理制度；對本單位費用支出實行“一支筆”審批等。

財務(wù)科負責人責任是宣傳貫徹國家有關(guān)財務(wù)制度；從實際出發(fā)會同有關(guān)部門研究制定內(nèi)部控制制度、辦法及執(zhí)行細則；負責審核各項開支，嚴格掌握開支范圍和開支標準，對違反規(guī)定或不合格的憑證應(yīng)拒絕入賬；按照國有建設(shè)單位會計制度規(guī)定，設(shè)置會計科目和賬簿，搞好會計核算，記賬做到內(nèi)容真實、數(shù)字準確、賬目清楚，按時編制財務(wù)報表；負責審查或參與擬定經(jīng)濟合同、協(xié)議等經(jīng)濟文件；定期與有關(guān)部門搞好資產(chǎn)盤點，做到賬賬相符、賬實相符；搜集單位有關(guān)資料，定期檢查、分析財務(wù)計劃和分析預(yù)算執(zhí)行情況，考核資金使用效果，揭露管理問題，及時向領(lǐng)導提出加強管理的建議；認真組織編制財務(wù)預(yù)算、決算，及時籌措資金，為領(lǐng)導當好參謀；積極配合上級機關(guān)和審計機構(gòu)做好審計工作等。

出納員的責任是負責貨幣資金的日常收支工作，嚴格按規(guī)定保管現(xiàn)金，辦理銀行收付款手續(xù)；設(shè)置現(xiàn)金、銀行存款日記賬，根據(jù)審核無誤的收付款憑證辦理資金的收付，并及時登記賬簿；每日終了對庫存現(xiàn)金進行盤點，不以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，不保管賬外現(xiàn)金，做到日清月結(jié)、賬實相符，對超過庫存限額的現(xiàn)金及時送存銀行；定期核對銀行存款余額與銀行對賬單，如不相符要及時編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使賬面余額與銀行對賬單上的余額按規(guī)定調(diào)節(jié)后相符；妥善保管銀行印鑒，不保管簽發(fā)票據(jù)所使用的全部印鑒；嚴格保管和按規(guī)定使用各種銀行票據(jù)、收款收據(jù)等。

（2）建立單位內(nèi)部控制制度。

為了加強財務(wù)管理，避免和減少因財務(wù)內(nèi)部控制制度不健全給建設(shè)管理資金帶來損失，先后從3個方面制定了內(nèi)部控制制度：

一是為規(guī)范建設(shè)管理資金的管理，保證建設(shè)管理費的支出內(nèi)容、程序、審核等合規(guī)合理，制訂了建設(shè)管理費管理辦法、差旅費用管理暫行規(guī)定、招待費管理規(guī)定、關(guān)于進一步加強費用報銷管理的通知等。

二是為了加強國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失，制訂了器材管理辦法（試行）、固定資產(chǎn)管理辦法和固定資產(chǎn)管理辦法的補充規(guī)定等。

三是為了加強貨幣資金管理，防止貨幣資金管理過程中出現(xiàn)的貪污、挪用行為，制訂了借支管理暫行辦法和貨幣資金管理辦法。

（3）規(guī)范管理預(yù)算資金。

一是預(yù)算編報程序。根據(jù)年度建管費計劃和工作需要，為確保建設(shè)管理人員經(jīng)費和經(jīng)常性費用的支出，采取“二上二下”的預(yù)算編制原則和程序進行管理。每年在上年的年底，由財務(wù)部門牽頭，組織各部門對下一年的工作經(jīng)費進行預(yù)算，然后經(jīng)局黨委會討論后上報湖北省南水北調(diào)局，根據(jù)湖北省南水北調(diào)局初審意見，再對預(yù)算進行分析和調(diào)整，最后形成年度建設(shè)管理經(jīng)費預(yù)算，再行文正式報湖北省南水北調(diào)局批準。

二是預(yù)算使用管理。在預(yù)算資金使用計劃上，采取分季申請資金的方式，根據(jù)批復(fù)預(yù)算，結(jié)合上季度資金支出情況和下一季度的資金安排，分季向省南水北調(diào)局提請用款計劃經(jīng)審批后使用；對于預(yù)算外專項資金的需求，實行專項管理的要求，專題申請、專項審批、專款專用。

三是年度決算編報。按照《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》《南水北調(diào)建設(shè)資金管理辦法》《國有建設(shè)單位會計制度》以及南水北調(diào)年度財務(wù)決算的通知等要求，每年年底前下發(fā)辦理年終決算相關(guān)事宜的通知，包括借款歸還、支出報銷、資產(chǎn)清理等事項，以便準確反映和分析建設(shè)活動情況，總結(jié)經(jīng)驗和教訓，為領(lǐng)導提供決策依據(jù)。年度決算報表內(nèi)容包括：編制資產(chǎn)負債表、待攤投資明細表、建設(shè)單位管理費明細表、預(yù)算支出對比表和往來明細表等報表，財務(wù)情況說明書等。

（4）嚴格費用支出管理。

為加強費用支出管理，對建設(shè)單位管理費的使用原則、開支范圍、日常管理、審批報銷等作了具體規(guī)定。費用支出管理主要包括：一是費用控制核心是“三公”經(jīng)費、差旅費、會議費等日常公用經(jīng)費；二是費用審核重點是手續(xù)是否完善、流程是否符合要求，費用審批實行分級管理、“一支筆”審批的原則；三是支出管理要素均嚴格按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定原始憑證的要求執(zhí)行，基本做到了開支有渠道、報銷有程序、使用有規(guī)定、支出講節(jié)約，維護了財經(jīng)紀律的嚴肅性。

（5）強化國有資產(chǎn)管理。

興隆水利樞紐管理局一直非常重視國有資產(chǎn)管理工作，除先后制訂器材管理、固定資產(chǎn)管理等辦法外，還設(shè)立了固定資產(chǎn)登記簿，定期開展固定資產(chǎn)盤點和清理，明確資產(chǎn)管理責任人員，保證了國有資產(chǎn)的安全和完整。

2.引江濟漢工程管理局

（1）構(gòu)建單位財務(wù)管理責任體系。

成立財務(wù)機構(gòu)、明確部門職責。2011年2月引江濟漢工程管理局財務(wù)科正式組建，協(xié)助引江濟漢工程建設(shè)資金及運管資金的籌措、使用管理和監(jiān)督檢查工作，主要負責本單位經(jīng)費管理。具體工作職責包括：

一是認真貫徹執(zhí)行《中華人民共和國會計法》，維護財經(jīng)紀律，加強財務(wù)管理，搞好會計核算。

二是制定單位各項財務(wù)規(guī)章制度，并組織實施，管理好本單位經(jīng)費。

三是組織編制單位年度預(yù)算、決算，對預(yù)算的執(zhí)行進行全過程監(jiān)督和控制，對決算數(shù)據(jù)進行分析，及時為領(lǐng)導提供準備數(shù)據(jù)。

四是負責債權(quán)、債務(wù)工作，加強固定資產(chǎn)管理。

五是按照會計檔案管理制度，負責會計資料的立卷、建檔工作。

六是負責經(jīng)費和政府采購項目的審查、監(jiān)督和呈報工作。

七是組織單位財務(wù)人員，學習國家財政法規(guī)制度和現(xiàn)代化財務(wù)管理知識。

八是接受并配合審計部門的監(jiān)督檢查；做好本單位預(yù)、決算公開，接受社會監(jiān)督。

實行定崗定責，責任到人。通過公開招聘等方式，先后設(shè)置并落實了建管費會計、運管費會計、食堂會計、出納、復(fù)核員等崗位人員，分別負責費用審核、預(yù)算編制、政府采購、績效管理、會計檔案等工作。制定了財務(wù)科長崗位、會計崗位、出納崗位、復(fù)核員崗位等職責，建立了內(nèi)部制約機制。

加強財會人員培訓，提高政治和業(yè)務(wù)素質(zhì)。圍繞提高財會人員政治素質(zhì)、廉潔自律意識和業(yè)務(wù)能力，采取“走出去、引進來”等方式，鼓勵財會人員參加各類政治理論學習、業(yè)務(wù)技能培訓、反腐倡廉教育，全面提升政治業(yè)務(wù)素質(zhì)。

（2）建立并完善單位財務(wù)會計內(nèi)部控制制度。

一是建立財務(wù)管理制度。主要有：綜合財務(wù)管理辦法以及差旅費實施細則、公務(wù)接待管理辦法、銀行存款管理規(guī)定、現(xiàn)金管理規(guī)定、固定資產(chǎn)管理辦法、全面實施公務(wù)卡制度、食堂財務(wù)管理辦法等單項管理制度。

二是規(guī)范各項業(yè)務(wù)管理制度。主要包括如下內(nèi)容：

現(xiàn)金、銀行存款和印章管理。定期盤點現(xiàn)金，做到賬實相符，積極推廣公務(wù)卡結(jié)算，盡量減少現(xiàn)金支出；定期獲取銀行對賬單，查實銀行余額，妥善保管各種票據(jù)；財務(wù)專用章由財務(wù)科長管理，個人印鑒由本人或授權(quán)人員保管，并嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。

報銷票據(jù)管理。采取登錄稅務(wù)專網(wǎng)方式，對每一張報銷發(fā)票的真實性進行核驗；要求辦理報銷業(yè)務(wù)時原始憑證黏貼整齊、有序，會計憑證填寫清晰，無涂改。

財務(wù)收支審批管理。財務(wù)收支實行“一支筆”審批，現(xiàn)場管理單位開支的費用由現(xiàn)場管理單位負責人、分管領(lǐng)導簽署審批意見后報局分管財務(wù)負責人審批，對于5萬元以上重大支出事項，履行“三重一大”集體決策程序?qū)徟，F(xiàn)場管理單位費用開支實行報賬制，報賬員于每月14日、28日分兩次向財務(wù)科匯總上報簽字手續(xù)完整的報銷單據(jù)，所有報銷單據(jù)經(jīng)財務(wù)科長復(fù)核簽字后，由出納及時支付，并建立規(guī)范的支付臺賬。

往來款項管理。引江濟漢局每年開展一次往來款項集中清理，查清各種往來款的性質(zhì)、類型及形成的原因，并針對不同情況，依法處理相關(guān)賬務(wù)。如職工因公借款，督促其年底內(nèi)還清，逾期不還的，采取扣工資方式處理。

會計檔案管理。在年終時，對會計資料進行整理立卷，編制清冊，填寫交接清單，移交綜合科保管。內(nèi)部人員借閱會計檔案時，需經(jīng)財務(wù)科長或單位主要負責人批準后，方可辦理借閱手續(xù)。借出的會計檔案，按期如數(shù)收回，并辦理了注銷借閱手續(xù)。

定期開展內(nèi)部審計監(jiān)督檢查工作。定期對現(xiàn)場管理單位設(shè)立的設(shè)備燃油費、電費、車輛使用臺賬進行檢查，對物業(yè)、渠道及泵站托管費用的開支情況進行監(jiān)督。

（3）加強預(yù)算管理與監(jiān)督。

一是合理編制運行管理預(yù)算。單位管理費實行預(yù)算管理，本著“以收定支，收支平衡、保證重點、統(tǒng)籌兼顧”的原則，結(jié)合上一年的經(jīng)費使用情況，充分掌握各種業(yè)務(wù)活動內(nèi)容，總結(jié)規(guī)律，分析年度工作目標及能預(yù)見的重大支出，將預(yù)算支出項目盡量具體化，提高預(yù)算的可執(zhí)行性，編制出科學合理的預(yù)算。

二是強化預(yù)算執(zhí)行。年度編制預(yù)算報上級審批后，嚴格按照預(yù)算項目進行支出，并按季度申請撥付。在執(zhí)行過程中，按照“先有預(yù)算、后有支出的原則”，對照預(yù)算編列的科目和具體項目組織實施。對執(zhí)行中發(fā)生的突發(fā)性、應(yīng)急性無法預(yù)算的事項，按規(guī)定從不可預(yù)見費中列支，不足部分，通過調(diào)整預(yù)算支出結(jié)構(gòu)解決。

三是實施動態(tài)管理。加大對預(yù)算從編制到執(zhí)行到?jīng)Q算等各環(huán)節(jié)、全方位的監(jiān)督力度，定期分析總結(jié)預(yù)算執(zhí)行情況，特別是對 “三公”經(jīng)費進行嚴格把關(guān)。重點將預(yù)算和決算的數(shù)據(jù)進行對比分析，通過決算數(shù)據(jù)反映預(yù)算的執(zhí)行情況。將決算分析的結(jié)果運用到下一年度預(yù)算編制中，作為數(shù)據(jù)變動的依據(jù)和參考。

四是開展績效管理。根據(jù)省財政有關(guān)項目績效管理的有關(guān)要求，結(jié)合引江濟漢工程實際，認真細化、量化項目績效指標，初步建立了項目績效指標體系，實施預(yù)算績效運行動態(tài)監(jiān)管措施。第一，夯實績效管理基礎(chǔ)工作，組織對局機關(guān)領(lǐng)導班子和各科室負責人及直屬單位績效管理負責人進行了績效管理集中培訓，提高了績效管理工作水平和意識。第二，及時組織開展項目績效目標的跟蹤監(jiān)督，變財務(wù)管理事后監(jiān)督為事中事前監(jiān)管，重點抓項目日常執(zhí)行的過程管理和進度監(jiān)控，要求各項目實施單位確定項目的實施節(jié)點，定期上報績效目標信息采集表，對績效目標實施情況進行匯總分析，形成監(jiān)控分析報告，保證績效目標的按期完成。第三，認真組織工程、合同、財務(wù)等方面專家開展項目績效考評。根據(jù)績效評價結(jié)果，針對存在的問題進行分析，提出整改措施，不斷提高資金使用效益。

（4）嚴格控制費用支出。

引江濟漢工程管理局對各項費用開支嚴格把關(guān)，2013年以來，“三公”經(jīng)費和會議培訓費逐年下降。

一是控制接待費用。堅決貫徹中央“八項規(guī)定”和湖北省委六條意見精神，堅持勤儉節(jié)約的原則，從嚴控制接待費用。對不符合規(guī)定的接待費用一律不予報銷。公務(wù)接待不使用高檔酒，接待地點一般安排在現(xiàn)場食堂。從嚴控制標準，系統(tǒng)內(nèi)接待一般只安排工作餐。客餐接待實行事前審批和對口接待管理，堅持誰接待誰負責的原則，在外接待費用一律不得簽字掛賬，由經(jīng)辦人一事一結(jié)并及時辦理報銷手續(xù)，報銷時間一般不應(yīng)超過1周，超過1月的一律不予報銷。

二是控制公車運行費用。對車輛實行在政府采購協(xié)議定點加油、維修管理，建立單車核算臺賬；對駕駛員實行年終獎懲制度，降低車輛運行成本。

三是控制會議（培訓）費用。嚴格控制會議（培訓）費的開支范圍，要求會前必須填報會議培訓審批單，細化開支預(yù)算，要求各科室嚴格按照核算后的會議培訓預(yù)算和舉辦地點安排，對超過預(yù)算標準的費用或在定點飯店以外召開會議或舉辦培訓的，財務(wù)一律不予支付。

四是控制差旅費用。及時研究制定關(guān)于差旅費報銷管理辦法有關(guān)問題的政策解答，解決職工在報銷差旅費時的疑問。如出差人員實際發(fā)生住宿而無住宿發(fā)票的差旅費如何報銷，經(jīng)批準的工作人員出差期間回家省親辦事的差旅費如何報銷，工作人員調(diào)動搬遷路費如何報銷等問題。特別針對引江濟漢管理局工作地點分散在武漢、荊州、沙洋、潛江四地的特點，對職工在工作常駐地遠城區(qū)開展公務(wù)活動的差旅費用如何報銷進行了明確。

（5）加強資產(chǎn)管理。

一是嚴格執(zhí)行政府采購。引江濟漢工程管理局嚴格按照湖北省政府采購目錄及采購限額編制政府采購預(yù)算，向省南水北調(diào)局上報采購計劃，經(jīng)審批后組織相關(guān)部門實施政府采購。自2014年起，已經(jīng)實施了近百個的政府采購項目。

二是明確資產(chǎn)管理模式。局財務(wù)科負責資產(chǎn)的財務(wù)管理，局綜合科負責資產(chǎn)的實物管理，兩個部門互相協(xié)調(diào)、配合。具體分工為：財務(wù)科負責資產(chǎn)的預(yù)算管理、采購計劃的審批、資產(chǎn)的處置及資產(chǎn)會計核算和賬務(wù)管理工作，同時協(xié)助綜合科對資產(chǎn)實物進行管理。綜合科安排專人負責資產(chǎn)的登記、保管、使用、維護、清查盤點等，同時負責辦理資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報損、報廢等手續(xù)，建立相應(yīng)內(nèi)部管理制度并對保管的資產(chǎn)的安全負責。

三是開展清產(chǎn)核資工作。針對國有資產(chǎn)報表中的統(tǒng)計數(shù)字與實際不相符的情況，及時開展全面清產(chǎn)核資工作。通過清產(chǎn)核資，摸清單位的財產(chǎn)家底及結(jié)構(gòu)狀況，做到賬賬相符，賬實相符。建立了資產(chǎn)動態(tài)監(jiān)測的臺賬和報表制度，對國有資產(chǎn)的變動情況及時進行登記。