第二節 財務管理主要特點

一、投資規模大，籌措調劑任務重

漢江中下游治理工程建設對減緩南水北調中線調水對漢江中下游經濟社會發展及生態環境影響至關重要，因此在工程建設項目的選擇、定位和前期工作方面進行了反復比選和論證，時間跨度較長。在整個南水北調中線工程中，漢江中下游四項治理工程開工的時間相對較晚。根據湖北省委、省政府提出的漢江中下游治理工程要與南水北調中線主體工程“同步建設，同步受益”的要求，整個四項治理工程都面臨著時間緊、任務重、要求高、難度大的多重壓力。就資金籌措供應與保障方面，所面臨的壓力主要體現在工程建設初期和工程建設高峰期。在國家年度投資計劃還沒有正式下達到位的情況，資金籌措的任務非常繁重。2008年，為確保現場臨時設施建設和進場道路修筑的及時完成，湖北省南水北調局及時采取承兌匯票的方式，籌措興隆臨建工程建設資金2510萬元，有效保證了臨建工程的順利實施和民工工資的足額到位。漢江中下游治理工程在初步設計階段，靜態總投資為107.0297億元（表1-2～表1-6，含文物保護3623萬元），動態管理投資114.0623億元。在工程建設的高峰期，四項治理工程都處在搶施工、搶進度、搶時間的關鍵階段，由于各單位工程建設的進度不平衡，在賬面資金留存和結余不可能充足的情況下，資金的撥付與保障也必須隨工程量的變化而不斷調整和支付。如2010年，國家發展和改革委員會（以下簡稱“國家發改委”）3月底下達年度投資計劃，財政部4月列入財政支出預算。4月份以前漢江中下游治理工程建設資金缺口1億元，必須采取多種形式、多種渠道保證資金供應。近幾年，通過嚴格的規范程序、全方位的流程監管和靈活機動的調整供應，確保了工程建設投資使用，提高了資金運作的效率。

二、資金流向渠道多，監管難度大

漢江中下游治理工程資金流向，雖然總體上分為項目法人現場管理機構、征遷管理機構、各類承包商等三大類。但由于工程涉及的區域廣、參與的部門多，直管工程、委托工程和合同承包工程交錯復雜，資金流向也隨之多渠道支出流動，情況不同，變化各異。截至2015年11月，湖北省南水北調工程通過招標或委托簽訂了441個合同，合同總額655793萬元。按類別分，建安工程合同96個、物資設備采購合同51個、勘察設計合同29個、監理監測合同23個、科研咨詢及技術服務合同134個、其他合同108個；按建設項目分，興隆水利樞紐工程156個、引江濟漢工程150個、部分閘站改造工程49個、局部航道整治工程5個、綜合類合同81個。復雜的資金流向增加了監管難度，要使資金安全不成為空談，就必須加強管理，不留死角。

三、資金撥付程序多，管理標準高

（一）向直屬單位和地方政府現場管理機構撥付建管費的審查程序

按照分類管理的原則確定撥款金額，引江濟漢工程管理局和興隆水利樞紐管理局按年度預算額度控制，引江濟漢各建管辦按核定人員經費分次撥付，閘站改造工程按概算建管費總額控制。撥付時由現場管理機構提出撥付申請，湖北省南水北調局合同管理部門、建設與管理部門、財務部門分別審核，報局長簽字同意后撥款，見表1-7。

（二）向有關縣市區南水北調辦事機構撥付審查程序

根據包干協議進度撥款。各縣市區征遷管理機構提出申請，由湖北省南水北調辦經濟發展部門、財務部門審核，再報分管領導簽查，最后由主任審定后撥款，見表1-8。

（三）向施工單位撥付工程款審查程序

根據工程合同執行進度撥款。先由施工單位提出撥款申請，現場監理認可簽字后，報項目法人現場管理機構審查同意后送湖北省南水北調局，湖北省南水北調局合同管理、建設管理、財務部門審核同意后送分管建設管理的副局長審查，最后由局長審定后方能撥款。（詳見工程價款結算支付章節有關表格）。

（四）向設計、監理單位撥付審查程序

根據咨詢服務合同執行進度撥款。咨詢單位提出撥款申請，由湖北省南水北調辦（局）合同、建設管理、財務部門審核后，送分管辦（局）副主任（副局長）審查，最后由主任（局長）審定后撥款。（詳見工程價款結算支付章節有關表格）。

四、設計變更多，資金調整幅度大

由于漢江中下游治理工程點多、線長、地質條件復雜，特別是興隆水利樞紐工程是在漢江砂基巖上建造，引江濟漢渠道多處在湖泊故道，不可預見性因素多，不斷優化設計和調整施工方案是必不可少的重要建設手段。漢江中下游治理工程除大量的一般設計變更外，還包括多項重大設計變更，共涉及投資21717萬元。主要包括渠道施工中的膨脹土處理，增加投資10117萬元；基坑深井排水，增加投資7600萬元；軟土挖填，增加投資4000萬元。國務院南水北調辦認同重大設計變更，但不追加投資。

此外，國務院南水北調辦同意對人工費、鋼材、水泥、柴油、汽油、碎石、砂等進行價差調整，人工價差按照全國城鎮單位就業人員平均工資指數與全國居民消費價格指數加權的綜合價格指數計算價格指數，逐年計算價差；材料價差調整以《湖北省建設工程價格信息》發布的項目所在區域材料價格投標月和合同期內平均值的差值為依據，按照施工單位實際完成工程量計算價差。價差調整的政策強，從申報、審批、列入年度計劃的周期長，占壓施工單位的資金時間長，只能采取預結，給價款結算和資金調度增加了難度。