推薦序一

數(shù)字化轉(zhuǎn)型勢(shì)不可當(dāng)，將不斷推動(dòng)公司價(jià)值鏈的再造、升級(jí)乃至重構(gòu)。在數(shù)字化轉(zhuǎn)型和金融科技發(fā)展的推動(dòng)下，商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、客戶行為、產(chǎn)品特點(diǎn)、交易渠道都發(fā)生了根本性變化，交易和交割時(shí)空分離、業(yè)務(wù)和數(shù)據(jù)前后臺(tái)分離，風(fēng)險(xiǎn)傳播也從線性向網(wǎng)絡(luò)化發(fā)展，審計(jì)線索日益淹沒(méi)在大數(shù)據(jù)海洋之中，審計(jì)人員難以追蹤其草蛇灰線，常有望而生畏、望洋興嘆的感覺(jué)。

面對(duì)豐富多彩的交易場(chǎng)景、各具特色的創(chuàng)新產(chǎn)品和不斷迭代的技術(shù)應(yīng)用，作為內(nèi)部治理架構(gòu)的重要組成部分，內(nèi)部審計(jì)部門也必須跟隨大勢(shì)，積極做好數(shù)字化轉(zhuǎn)型，深入推進(jìn)數(shù)字化審計(jì)，只有這樣才能更好地發(fā)揮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和價(jià)值增值的作用。

數(shù)字化時(shí)代呼喚數(shù)字化審計(jì)，也給審計(jì)帶來(lái)了黃金機(jī)遇。大數(shù)據(jù)和人工智能時(shí)代的內(nèi)部控制及內(nèi)部審計(jì)離開了數(shù)字化將寸步難行。正如國(guó)家審計(jì)署前審計(jì)長(zhǎng)李金華所說(shuō)：“不懂計(jì)算機(jī)，我們將失去審計(jì)資格。”

那數(shù)字化審計(jì)又該如何做呢？《數(shù)字化審計(jì)實(shí)務(wù)指南》一書從多個(gè)維度提供了可借鑒之處。細(xì)細(xì)讀來(lái)，本書有以下幾個(gè)突出特點(diǎn)。

第一，接地氣。作者在書中不堆砌概念，不追求純粹的原理，而是從實(shí)務(wù)視角進(jìn)行思考，瞄準(zhǔn)非IT專業(yè)人士的痛點(diǎn)，剖析技術(shù)和工具的應(yīng)用，讓讀者比較容易理解和掌握。

第二，成體系。作者從數(shù)字化審計(jì)的歷史沿革出發(fā)，結(jié)合內(nèi)外部研究，不僅給出了數(shù)字化審計(jì)的定義，還提出了數(shù)字化審計(jì)六大核心支柱，指出了數(shù)字化審計(jì)實(shí)施路徑，將數(shù)字化審計(jì)知識(shí)點(diǎn)體系化。

第三，重實(shí)戰(zhàn)。作者在數(shù)字化審計(jì)道路上探索多年，全書上下隨處可見由實(shí)戰(zhàn)而來(lái)的案例或經(jīng)驗(yàn)，鮮活而具有操作性。

第四，有視野。作者并沒(méi)有止步于當(dāng)前，而是一直保持著敏感性和創(chuàng)新性，發(fā)揮遷移學(xué)習(xí)能力，嘗試將成熟的數(shù)據(jù)分析技術(shù)與審計(jì)檢查相結(jié)合，不斷開拓?cái)?shù)字化審計(jì)的新前沿，書中對(duì)模型風(fēng)險(xiǎn)、圖數(shù)據(jù)庫(kù)、智慧審計(jì)、區(qū)塊鏈應(yīng)用等都進(jìn)行了前沿探索。

我與作者共事多年，看著他始終堅(jiān)持發(fā)揮其業(yè)務(wù)和技術(shù)相結(jié)合的優(yōu)勢(shì)，埋頭在數(shù)字化審計(jì)道路上進(jìn)行探索和開拓。他的成果，大大地推動(dòng)了全公司審計(jì)條線的工作從手工操作到精準(zhǔn)定位、從有限樣本到全量數(shù)據(jù)篩選、從單一視角到立體多維檢查的轉(zhuǎn)變。他也成為公司數(shù)字化審計(jì)的領(lǐng)軍人物，被評(píng)為“全國(guó)內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)工作者”。《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)》期刊還以“領(lǐng)軍審計(jì)數(shù)據(jù)化 開拓審計(jì)新前沿”為題對(duì)作者進(jìn)行了專題報(bào)道。“一花獨(dú)放不是春，百花齊放春滿園。”作者還樂(lè)于分享，也擅長(zhǎng)分享，他堅(jiān)持“問(wèn)題導(dǎo)向、應(yīng)用至上、解決痛點(diǎn)”的理念，通過(guò)個(gè)人公眾號(hào)“數(shù)據(jù)化審計(jì)”（SmartAudit）持續(xù)展示數(shù)字化審計(jì)相關(guān)的思維框架、研究成果、工具應(yīng)用和實(shí)戰(zhàn)案例，他認(rèn)真的態(tài)度和專業(yè)的精神也吸引著廣大關(guān)注者。

萬(wàn)物皆可數(shù)字化的時(shí)代，數(shù)字化審計(jì)已不再是深不可測(cè)的“技術(shù)黑箱”，而是每個(gè)審計(jì)人員都應(yīng)該具備的工作技能，相信《數(shù)字化審計(jì)實(shí)務(wù)指南》一書將對(duì)廣大審計(jì)工作者大有裨益。

王微

交通銀行審計(jì)監(jiān)督局副局長(zhǎng)