項目2 貨幣資金核算

學習目標：

1．熟悉國家現行的有關現金、銀行存款的管理制度和銀行支付結算辦法；

2．掌握庫存現金收入、支出等業務的賬務處理流程和核算方法；

3．掌握銀行存款增減變動及期末對賬業務的賬務處理流程和核算方法；

4．掌握其他貨幣資金的內容和核算方法；

5．能正確填制和審核支票、銀行進賬單等與庫存現金、銀行存款相關的原始憑證；

6．能正確登記庫存現金日記賬、銀行存款日記賬和總賬；

7．能正確編制銀行存款余額調節表。

貨幣資金核算思維導圖如圖2－1所示。

圖2－1 貨幣資金核算思維導圖